Einfach
Ab wann müssen Kryptowährungen in Frankreich deklariert werden?
Die kurze Antwort lautet: In Frankreich müssen alle Kryptowährungsbesitzer ihre Bestände deklarieren, unabhängig von der Menge oder der Höhe der erzielten Gewinne. Anders als oft angenommen, gibt es keine offizielle Meldeschwelle Devisenkonten sofort nach der Eröffnung deklarieren und alle Gewinne melden, selbst wenn diese unter 305 € liegen. Unterhalb der jährlichen Kapitalgewinngrenze von 305 € fallen keine Steuern an, die Transaktionen müssen aber dennoch gemeldet werden. So funktioniert es.
Inhaltsverzeichnis
Warum sollte man über den Zeitpunkt sprechen, an dem man seine Kryptowährungen deklarieren sollte, wenn diese Schwelle gar nicht existiert?
Auf den ersten Blick könnte man meinen, es gäbe einen Mindestbetrag, unterhalb dessen keine Meldung erforderlich sei. Diese Verwirrung rührt daher, dass in Frankreich eine Freigrenze von 305 € gilt: Ab diesem Betrag unterliegen Ihre Kapitalgewinne der Einkommensteuer. Doch selbst wenn Sie unter dieser Grenze bleiben, müssen Sie Ihre Gewinne angeben. Anders ausgedrückt: Es gibt keine Ausnahmen oder vollständige Befreiungen von der Meldepflicht.
Wenn Sie eine Devisenhandelsplattform Artikel 1649 bis des französischen Steuergesetzbuchs (Code General de Taxation) , der die Deklaration von im Ausland geführten Konten vorschreibt ( Formular 3916-bis ).
Die zwei Teile der Erklärung für Inhaber von Kryptowährungen
Um die Besteuerung im Detail , ist es notwendig, zwischen Folgendem zu unterscheiden:
- Die Offenlegung aller Ihrer im Ausland geführten Kryptowährungskonten.
- Die Erklärung Ihrer im Laufe des Jahres erzielten steuerpflichtigen Kapitalgewinne (oder -verluste).
Diese beiden Aspekte ergänzen sich. Selbst wenn Ihre Einkünfte nie 305 € überschritten haben, müssen Sie die entsprechenden Konten dennoch angeben. Diese Pflicht geht daher weit über das bloße Erreichen der Steuerfreigrenze hinaus.
Ab wann müssen Sie Ihre Kryptowährungen deklarieren? Die 305-Euro-Grenze: Wie funktioniert das in der Praxis?
Gemäß Artikel 150 VH bis des französischen Steuergesetzbuches unterliegen Sie der Kapitalertragsteuer, wenn der Gesamterlös Ihrer Verkäufe digitaler Vermögenswerte im selben Kalenderjahr 305 € übersteigt. Diese Regelung wirft regelmäßig Fragen auf. Hier die wichtigsten Punkte:
- Bei einem Gesamteinkommen unter 305 Euro fallen keine Steuern an.
- Wenn Sie diese Grenze von 305 Euro überschreiten, unterliegen Ihre Kapitalgewinne in ihrer Gesamtheit der Besteuerung (und nicht nur der Teil, der 305 Euro übersteigt).
Die Steuerneutralität unter 305 € befreit Sie jedoch nicht von der Meldepflicht für das Konto oder die Transaktion. Sie müssen in jedem Fall alle erzielten Kapitalgewinne angeben (auch wenn diese unter der Grenze liegen). Zur Klarstellung: Die Grenze von 305 € ist eine Steuergrenze , keine Meldegrenze.
Ab wann müssen Kryptowährungen deklariert werden? Wie deklariert man Kryptowährungen in Frankreich? Welche rechtlichen Rahmenbedingungen gelten?
Der Rechtsrahmen basiert auf mehreren Texten. Das Finanzgesetz von 2019 stellte klar, dass Kapitalgewinne aus dem Verkauf digitaler Vermögenswerte (wie Bitcoin, Ether usw.) unter die Regelung für Privatpersonen fallen, sofern die Tätigkeit nicht gewerblich ausgeübt wird.
Wer gewerbsmäßig handelt ( z. B. als regelmäßiger Händler, Großminenbetreiber oder jemand, der ausschließlich von Gewinnen aus Vermögensverkäufen lebt), unterliegt anderen Regelungen (der Regelung für nicht-kommerzielle Gewinne, BNC, seit 2023). Für Privatanleger gelten folgende Unterscheidungen:
- Die allgemeine Regelung : Berechnung und Erklärung von Kapitalgewinnen aus gelegentlicher Tätigkeit.
- Das BNC-Regime für Miner, professionelle Händler oder Personen mit ähnlichen Tätigkeiten.
Die Pflicht zur Deklaration ausländischer Bankkonten (Formular 3916-bis)
Alle Kryptobörsen mit Sitz außerhalb Frankreichs müssen in Ihrer Steuererklärung mit dem Formular 3916-bis . Dies gilt beispielsweise für Anbieter wie Binance (deren Hauptsitz außerhalb Frankreichs liegt) oder Coinbase (in den Vereinigten Staaten).
Die Nichteinhaltung dieser Verpflichtung kann erhebliche finanzielle Strafen seitens der Steuerbehörden nach sich ziehen. Selbst wenn Sie im Laufe des Jahres keine Transaktionen getätigt haben, begründet allein der Besitz eines ausländischen Kontos diese Verpflichtung.
Wichtige Punkte zur Erklärung ausländischer Konten
- Jedes Jahr gleichzeitig mit der Einkommensteuererklärung auszufüllen.
- Ein Formular 3916-bis pro ausländischem Konto (oder ausländischer Plattform), in dem mindestens das Eröffnungsdatum und die Art des Kontos aufgeführt sind.
- Die Anmeldung online oder per Papierformular erfolgen
Ab wann müssen Sie Ihre Kryptowährungsbestände angeben? Wie Sie Kapitalgewinne (oder -verluste) deklarieren (Formular 2086)
Zusätzlich zur Angabe Ihrer Konten müssen Sie Ihre Kapitalgewinne aus dem Verkauf digitaler Vermögenswerte in Ihrer Einkommensteuererklärung angeben. Verwenden Sie dazu das Formular 2086 , in dem Sie Folgendes detailliert angeben:
- Der Gesamtwert Ihres digitalen Vermögensportfolios vor dessen Veräußerung.
- Der Gesamtkaufpreis Ihrer Kryptowährungen.
- Der Betrag jeder steuerpflichtigen Transaktion (im Allgemeinen handelt es sich dabei um die Überweisung gegen eine Fiatwährung, Euro oder Dollar).
- Die abschließende Berechnung des Kapitalgewinns oder -verlusts.
Das Prinzip ist folgendes: Beim Verkauf digitaler Vermögenswerte gegen Euro (oder ein anderes gesetzliches Zahlungsmittel) oder beim Kauf von Waren oder Dienstleistungen mit Kryptowährung muss der Kapitalgewinn . Das französische Recht sieht eine spezielle Berechnungsmethode vor, die den Gesamtwert des gesamten Portfolios berücksichtigt.
Wenn die Summe Ihrer steuerpflichtigen Veräußerungen unter 305 Euro Nettokapitalgewinn liegt, unterliegen Sie keiner Steuerpflicht, müssen aber dennoch die Erklärung zur Meldung dieser Transaktionen abgeben.
Einzelheiten zur Berechnung von Kapitalgewinnen bei Kryptowährungen
Die Formel berücksichtigt das gesamte Portfolio vor jedem Verkauf, um den relevanten Kapitalgewinnanteil zu ermitteln.
- Diese Berechnung kann komplex sein, wenn Sie mehrere Transaktionen durchgeführt haben.
- Krypto- Steuersoftware ermöglicht es Ihnen, Ihre jährlichen Einnahmen zu ermitteln. Die wichtigsten sind Waltio , Koinly und CryptoTaxCalculator .
Ab welchem Zeitpunkt müssen Sie Ihre Kryptowährungen deklarieren? Steuerregelung für Kapitalgewinne unter und über 305 €
Zunächst einmal die Angabe Ihrer Kryptobestände verpflichtend, unabhängig davon, ob Sie die Grenze von 305 € überschreiten oder nicht. Liegen Sie unter dieser Grenze, zahlen Sie zwar keine Steuern auf diese Gewinne, müssen Ihre Situation aber dennoch offenlegen.
Kapitalgewinne über 305 € sind steuerpflichtig. Seit 2019 gilt die einheitliche Pauschalsteuer (Single Flat-Rate Levy, PFU).
- 12,8% Einkommensteuer
- 17,2 % Sozialversicherungsbeiträge
Das entspricht insgesamt 30 %. Diese Pauschalsteuer mag hoch erscheinen, bietet aber den Vorteil der Einfachheit und eines einheitlichen Steuersatzes. Für Gewinne ab dem 1. Januar 2023 progressive Steuerstaffelung wählen, falls diese vorteilhafter ist (niedrigerer Grenzsteuersatz oder geringeres Gesamteinkommen).
Unterscheidung zwischen Besteuerung und einer einfachen Meldepflicht
Um auf die Hauptidee zurückzukommen: Die Frage „ ab welchem Betrag müssen Sie Ihre Kryptowährungen deklarieren ?“ ist irreführend: Tatsächlich ist die Deklarationspflicht universell, und die Grenze von 305 Euro betrifft nur die Steuerpflicht, nicht die Pflicht zum Ausfüllen der erforderlichen Dokumente.
Ab wann müssen Kryptowährungen deklariert werden? Was gilt für französische Konten und Non-Custodial Wallets?
Bisher haben wir uns auf die Deklaration ausländischer Konten konzentriert. Was aber, wenn Sie eine französische Plattform nutzen?
In diesen Situationen:
- Sie müssen kein Konto in Frankreich anmelden, da das Formular 3916-bis nur für Konten außerhalb Frankreichs gilt. Zwar gibt es einige französische Kryptowährungsbörsen, diese haben jedoch oft höhere Gebühren und eine eingeschränktere Auswahl an Kryptowährungen.
- Die Angabe von Kapitalgewinnen ist jedoch weiterhin unerlässlich. Selbst wenn Sie Ihre Kryptowährungen in einer nicht verwahrten Wallet aufbewahren, muss jeder Verkauf, der einen Gewinn in Euro generiert, bei der Abgabe Ihrer Einkommensteuererklärung dem Formular 2086
Sonderfall: Käufe zwischen Kryptowährungen und stablecoin
Ethereum Kryptowährung gegen eine andere (beispielsweise Ethereum gegen Bitcoin oder Token in stablecoin wie USDT ) nicht steuerpflichtig . Steuerpflichtig wird man erst beim Umtausch in Fiatwährung oder beim Kauf von Waren oder Dienstleistungen (was einem Ausstieg aus dem Krypto-Ökosystem gleichkommt).
Allerdings können die Details der endgültigen Berechnung des gesamten Kapitalgewinns durch diese Art von Transaktion beeinflusst werden, da der Gesamtwert Ihres Portfolios schwankt und zum Zeitpunkt eines steuerpflichtigen Verkaufs bekannt sein muss.
Wann müssen Sie Ihre Krypto-Einkünfte angeben? Die verschiedenen Einkommenskategorien im Zusammenhang mit Kryptowährungen
Für Privatanleger spricht man hier von Kapitalgewinnen . Manche Anleger kombinieren diese jedoch mit anderen Einkommensquellen im Zusammenhang mit digitalen Vermögenswerten:
- Mining oder staking : Diese Erträge gelten als „nicht-kommerzielle Gewinne“ (BNC) und sind bei Erhalt steuerpflichtig. Sie unterliegen nicht derselben Berechnungsformel wie einfache Kapitalgewinne aus dem Kauf und Verkauf von Wertpapieren.
- Professioneller Handel : Wenn Sie regelmäßig handeln, können die Steuerbehörden Sie als professionellen Händler einstufen. Sie fallen dann unter die BNC-Steuerregelung (vor dem Finanzgesetz 2022 gegebenenfalls BIC) mit strengeren Rechnungslegungsvorschriften.
- Spielbasierte Einkünfte oder DeFi- : Jede Einkommensart muss analysiert werden, um die zutreffende Steuerkategorie zu bestimmen. Erhalten Sie beispielsweise Token als Belohnung von einem DeFi-Protokoll , können diese je nach den konkreten Umständen bei der Zuteilung oder beim Weiterverkauf als nichtkommerzieller Gewinn (BNC) besteuert werden.
Was geschieht im Falle eines Kapitalverlustes?
Für Privatpersonen Kapitalverluste im laufenden Jahr mit Kapitalgewinnen verrechnet werden, jedoch nicht in Folgejahre vorgetragen werden. Mit anderen Worten: Befindet sich am Jahresende ein negativer Saldo, kann dieser Verlust nicht ins Folgejahr übertragen werden.
Es ist daher sinnvoll, Ihre Berechnungen regelmäßig zu überprüfen, um nicht zu spät ein Defizit zu entdecken, das Sie gerne mit einem zukünftigen Gewinn verrechnen würden.
Mögliche Strafen bei Nichtmeldung
Wenn Sie Ihre Konten oder Kapitalgewinne nicht angeben, riskieren Sie Folgendes:
- Geldstrafen (oft im Bereich von 750 € bis 1.500 € pro nicht deklariertem Konto, die sich unter bestimmten Umständen erhöhen können) .
- Eine Rekonstruktion Ihres Einkommens durch die Steuerbehörden, die zu einer möglichen Steueranpassung führen kann.
- Verzugszinsen fallen an, wenn Gewinne unterbewertet oder nicht angegeben wurden.
Dem Finanzministerium stehen zunehmend effektive Mittel zur Verfügung, insbesondere durch Abkommen zum automatischen Informationsaustausch, um nicht deklarierte Konten aufzudecken.
Muss man angeben, ob man keine Gewinne erzielt hat oder ob man die Kryptowährungen behält?
Wenn Sie im Laufe des Jahres keine Umsätze , müssen Sie keine Kapitalgewinne in Ihrer Steuererklärung angeben. Halten Sie jedoch weiterhin Kryptowährungen auf einer ausländischen Plattform, bleibt das Formular 3916-bis weiterhin obligatorisch.
Der Fall der langfristigen „Kaufen und Halten“-Strategie
Für Anleger, die Kryptowährungen lediglich halten, ohne sie weiterzuverkaufen, fallen keine steuerpflichtigen Gewinne an. Diese Kapitalgewinne gelten als „nicht realisiert“. Sie müssen die Inhaberschaft eines Kontos jedoch angeben, wenn die Plattform im Ausland ansässig ist.
Ab wann müssen Sie Ihre Kryptowährungen deklarieren? Wichtige Punkte zur Krypto-Deklaration
Ab wann muss ich meine Kryptowährungsbestände angeben beantworten : Es gibt keinen Mindestbetrag, der Sie von der Meldepflicht befreit. Die wichtigsten Punkte sind:
- Die Grenze von 305 € gilt nur für die Einkommensteuer. Liegt Ihr Einkommen unter dieser Grenze, wird es nicht besteuert, muss aber auf dem Formular 2086 angegeben werden.
- Alle ausländischen Konten müssen deklariert werden, unabhängig von Ihren Gewinnen oder Verlusten (Formular 3916-bis).
- Sie können zwischen der einheitlichen Steuer (30 %) und der progressiven Steuerstaffelung (falls diese vorteilhafter ist) für Gewinne ab 2023 wählen
- Kapitalverluste können nur mit Verlusten verrechnet werden, die im laufenden Jahr entstanden sind. Sie können nicht in zukünftige Jahre vorgetragen werden.
- Das Formular 2086 ist obligatorisch, um Ihre Kapitalgewinne oder -verluste aus der Veräußerung anzugeben.
Die verschiedenen konkreten Beispiele
Manchmal lassen sich die Einzelheiten leichter verstehen, wenn man sich konkrete Beispiele ansieht. Hier sind einige davon:
- Beispiel A : Sie kaufen Bitcoin im Wert von 200 € und verkaufen diese einige Wochen später für 250 €, wodurch Sie einen Gewinn von 50 € erzielen. Sie liegen unter der Grenze von 305 €. Sie werden nicht besteuert, müssen den Verkauf aber melden.
- Beispiel B : Im Laufe des Jahres tätigen Sie mehrere Transaktionen: einen Gewinn von 200 €, dann einen weiteren von 150 €. Sie erzielen insgesamt 350 € Kapitalgewinn und überschreiten damit den Freibetrag von 305 €. Sie werden auf die gesamten 350 € steuerpflichtig, d. h. 350 € × 30 % = 105 € Steuern, es sei denn, Sie entscheiden sich für die progressive Besteuerung, die sich als vorteilhafter erweist.
- Beispiel C : Sie besitzen ein Binance Kraken -Konto , die beide im Ausland geführt werden. Selbst wenn Sie in diesem Jahr nur einen Verlust erlitten haben, müssen Sie die Existenz dieser beiden Konten mit dem Formular 3916-bis angeben.
Ab wann müssen Sie Ihre Kryptobestände deklarieren? Möglichkeiten zur Optimierung der Kryptobesteuerung
Als Anleger können Sie Strategien zur Optimierung Ihrer Steuersituation in Betracht ziehen. Beispielsweise erlaubt das Gesetz die Schenkung von Kryptowährungen : Sie können einem Angehörigen Kryptowährungen schenken, und die Steuer auf die Kryptowährung wird anhand ihres Wertes zum Zeitpunkt der Schenkung berechnet. Diese im Erbschafts- und Schenkungsrecht geregelte Methode kann die Steuerlast unter Umständen reduzieren, wenn der Beschenkte die Kryptowährungen später verkauft.
Diese Strategien erfordern jedoch ein umfassendes Verständnis der für Schenkungen geltenden Rechtsvorschriften und -bestimmungen. Es ist daher oft ratsam, Rechtsberatung in Anspruch zu nehmen.
Progressive Steuer oder Flat Tax: Wie wählt man die richtige?
Vor 2023 unterlagen Kapitalgewinne aus digitalen Vermögenswerten systematisch der Pauschalsteuer. Jetzt haben Sie die Möglichkeit, die progressive Einkommensteuer zu wählen.
- Liegt Ihr Grenzsteuersatz über 30 %, ist die Pauschalsteuer im Allgemeinen vorteilhafter.
- Wenn Sie sich hingegen in einer niedrigeren Steuerklasse befinden, kann die progressive Steuerstaffelung die Steuerbelastung verringern, insbesondere wenn Ihr Einkommen außerhalb des Kryptobereichs bescheiden ist.
Daher ist ein kurzer Vergleich ratsam. Im Zweifelsfall kann ein Steuersimulator oder ein Steuerexperte weiterhelfen.
Wann sollten Sie Ihre Kryptowährungen deklarieren? Zusammenfassung
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Frage „ Ab wann muss ich Kryptowährungen angeben ?“ an der französischen Rechtslage scheitert: Sie müssen sie unabhängig vom Betrag . Die Grenze von 305 € bezieht sich auf den Zeitpunkt, ab dem die Besteuerung beginnt, nicht auf die Meldepflicht.
Die Steuerbehörden erwarten zwei Dinge:
- Dass Sie Ihre digitalen Vermögenskonten im Ausland deklarieren.
- Dass Sie Ihr gesamtes Einkommen vortragen, auch wenn Sie am Ende nicht besteuert werden.
Dieser Prozess ist oft komplexer als er scheint, daher ist eine gute Organisation unerlässlich, insbesondere wenn Sie mehrere Handelsplattformen und Handelsvorgänge nutzen.
Wichtige Handlungspunkte, die Sie sich merken sollten
- Ausländische Konten müssen mit dem Formular 3916-bis deklariert werden. Vergessen Sie dabei nicht, auch Ihre Depotkonten außerhalb Frankreichs anzugeben.
- Füllen Sie das Formular 2086 für Kapitalgewinne aus Veräußerungen aus, auch wenn Sie unter der Schwelle von 305 € bleiben.
- Vergleichen Sie die Pauschalsteuer und die progressive Steuerstaffelung, um das für Ihre Situation günstigste System zu ermitteln.
- Wenn Sie regelmäßig handeln, Mining betreiben oder staking betreiben, sollten Sie sich von einem Experten beraten lassen oder zumindest eine Software zur automatischen Berechnung von Kapitalgewinnen verwenden.
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YoAnn
Trainingsingenieur interessierte mich schnell für das Finanzbereich. Ich bin davon überzeugt, dass dezentrale Finanzen eine glänzende Zukunft vor sich haben, und nehme an seiner Demokratisierung durch die Entwicklung Crypternonteil.
