Erklären Sie Ihre Kryptos nicht: Was sind die Risiken?

Die Vorteile der freiwilligen Regularisierung

Selbstregulierung vor einer Steuerprüfung bietet mehrere Vorteile:

• Die Verzugszinsen können auf 50 % reduziert (d. h. 1,2 % pro Jahr statt 2,4 %).
• Der 10%ige Zuschlag kann vermieden werden, sofern die von der Verwaltung gesetzten Fristen eingehalten werden.
• Sie befinden sich weiterhin in einer günstigen Verhandlungsposition, um mögliche Ermessensrabatte auszuhandeln.

Eine umstrittene Steuerprüfung lässt sich zwar nicht vollständig vermeiden, aber ein proaktives und transparentes Vorgehen erhöht die Chancen, Strafen zu begrenzen.

Nichtangabe  von Kryptowährungen: Verjährungsfrist und Rückforderungsrecht, wie lange dauert die Prüfung?

Grundsätzlich haben die Finanzbehörden drei Jahre Zeit, eine Einkommensteuererklärung neu zu prüfen . Beispielsweise kann ein im Jahr 2023 erzielter und im Steuerjahr 2024 deklarierter (oder nicht deklarierter) Gewinn bis zum 31. Dezember 2026 geprüft werden. In bestimmten Fällen verlängert sich diese Frist jedoch auf zehn Jahre, insbesondere bei der Nichtdeklaration von Auslandskonten E-Wallet nicht deklarieren oder nicht deklarierte gewerbliche Handelsgeschäfte tätigen, kann diese verlängerte Frist bis zum 31. Dezember des zehnten Jahres nach dem betreffenden Jahr gelten.

Nichtdeklaration von Kryptowährungen: Konkrete Beispiele für die damit verbundenen Risiken

Beispiel 1: Auslassung eines Kontos mit einem Betrag von über 50.000 €

Stellen Sie sich vor, Sie besitzen im Jahr 2024 bitcoins im Wert von 60.000 € auf einer ausländischen Plattform. Sie haben dieses Konto nicht deklariert. Zwei Jahre später deckt eine Steuerprüfung dessen Existenz auf. Ihr Risiko:

• Eine Geldstrafe von 1500 € (statt 750 €, da der Wert 50.000 € überstieg).
• Ein Zuschlag kann erhoben werden, wenn die Verwaltung der Ansicht ist, dass eine vorsätzliche Verschleierungsabsicht vorlag.
• Eine zehnjährige Wiederaufnahmefrist, die die Überprüfung all Ihrer Erklärungen ab dem ersten Jahr ermöglicht, in dem das Konto nicht erwähnt wurde.

Beispiel 2: Nicht deklarierte Kapitalgewinne

Sie haben im Jahr 2023 insgesamt 5 ETH für 10.000 € verkauft, nachdem Sie diese für 2.000 € erworben hatten. Sie haben die Gewinne aus Ihren Kryptowährungen nicht deklariert. Im Jahr 2025 entdeckten die Steuerbehörden die Transaktion. Möglicherweise müssen Sie folgende Steuern zahlen:

• 30% Steuer auf den Kapitalgewinn von 8000 €, d.h. 2400 €.
• Verzugszinsen (2,4 % pro Jahr auf den fälligen Betrag).
• Ein Zuschlag von 10 %, oder mehr, wenn Vorsatz nachgewiesen wird (wodurch sich die Gesamtforderung auf über 2640 € belaufen würde).

Werden mehrere ähnliche Versäumnisse festgestellt und stufen die Steuerbehörden diese „Fehler“ als wiederholt ein, kann eine Strafe von 40 % verhängt werden. Der Gesamtbetrag erhöht sich dann erheblich, da der Strafzins auf die geschuldete Steuer zuzüglich Verzugszinsen angewendet wird.

Unterlassene Deklaration von Kryptowährungen:  Spezifische Aktivitäten, Mining, staking und damit verbundene Einkünfte

In Frankreich gilt Mining-Aktivität Zinsen aus staking , DeFi oder Yield Farming. Viele Plattformen bieten mittlerweile Kryptowährungsinvestitionen mit regelmäßigen Auszahlungen in Form zusätzlicher Token an. Diese zusätzlichen Einkünfte sind in der Regel als gewerbliche Gewinne (BIC) oder als nicht gewerbliche Gewinne (BNC) steuerpflichtig, abhängig von der Art der Tätigkeit.

Die Nichtangabe dieser Einkünfte kann zu ähnlichen Strafen wie bei der Nichtangabe von Kapitalgewinnen führen. Die Steuerbehörden betrachten diese Transaktionen als einkommensteuerpflichtig, und jede wiederholte Unterlassung kann als Betrug gewertet werden.

Versäumnis, Ihre Krypto-Assets zu deklarieren:  Weitere rechtliche Details und Meldepflichten

Die DAC8-Richtlinie und der automatische Informationsaustausch

Die Europäische Union hat die DAC8-Richtlinie zur besseren Regulierung digitaler Vermögenswerte eingeführt. Diese Richtlinie, die am 1. Januar ²⁰²⁶ soll, stärkt den automatischen Informationsaustausch zwischen den Mitgliedstaaten und führt strengere Meldepflichten für Anbieter von Dienstleistungen im Bereich digitaler Vermögenswerte (DASPs) ein. Künftig wird es noch schwieriger, ein Krypto-Konto im Ausland zu verbergen, da Daten zu Guthaben und Transaktionen an die Steuerbehörden des jeweiligen Wohnsitzlandes übermittelt werden.

Formular 3916-bis

Seit 2020 erfolgt die Meldung von Konten für digitale Vermögenswerte mit dem Formular 3916-bis (in Papierform oder elektronisch). Jede ausländische Plattform, auf der Sie Kryptowährungen halten, muss angegeben werden. Viele Anleger versäumen diese Meldung, entweder aus Unwissenheit oder bewusst. Dies ist jedoch der Hauptgrund für häufige Verwaltungsstrafen.

Kryptowährungen nicht deklarieren:  Risiken in anderen europäischen Ländern

Die Steuerlandschaft in Europa ist nicht einheitlich:

• In Deutschland profitieren Kryptowährungsbesitzer von einer vergleichsweise günstigen Regelung: Kapitalgewinne aus dem Besitz digitaler Vermögenswerte sind steuerfrei, sofern diese länger als ein Jahr gehalten werden . Die Nichtmeldung ausländischer Konten bleibt jedoch weiterhin strafbar, da das deutsche Recht auch Transparenz hinsichtlich im Ausland gehaltener Vermögenswerte vorschreibt.
• In Spanien müssen Anleger drei Formulare ausfüllen: 172, 173 und 721. Andernfalls drohen ihnen empfindliche Strafen. Kryptowährungen sind ausdrücklich unter den betroffenen Vermögenswerten aufgeführt, und die Strafen sind mit denen in Frankreich vergleichbar.
• In Italien müssen im Ausland gehaltene Finanzanlagen, einschließlich Kryptowährungen, über Modulo RW . Diese Steuerpflicht gilt für in Italien ansässige Personen. Mit dieser Deklaration können Privatpersonen den Besitz digitaler Vermögenswerte außerhalb des Landes melden und mögliche Strafen vermeiden. Darüber hinaus werden Kapitalgewinne aus Kryptowährungen mit 26 % .

Der von der Kommission vorangetriebene europäische Trend zielt auf eine Harmonisierung und Stärkung der Betrugsbekämpfung ab, insbesondere durch die automatische Meldung von Konten, dank der DAC8-Richtlinie. Länder, die noch keinen Rechtsrahmen für Kryptowährungen festgelegt haben, werden immer seltener.

Fazit: Es ist besser, seine Kryptowährungen anzugeben, als viel Geld zu riskieren

Wenn Sie Kryptowährungen auf Konten außerhalb Frankreichs halten und Gewinne daraus erzielen, die Nichtmeldung Ihrer Kryptowährungen teuer werden. Von einer einfachen Geldstrafe bis hin zu einer Strafe von 80 %, ganz zu schweigen vom Risiko einer Strafverfolgung wegen Steuerhinterziehung bei höheren Beträgen – die Nichtmeldung ist ein Unterfangen . Umgekehrt schützt Sie die korrekte Abgabe Ihrer Steuererklärung und die Erfüllung Ihrer gesetzlichen Pflichten vor weitaus kostspieligeren Problemen in der Zukunft.

Angesichts der verstärkten Aktivitäten der französischen Steuerbehörden, der Umsetzung neuer europäischer Maßnahmen (DAC8-Richtlinie) und der zunehmenden internationalen Vernetzung im Kampf gegen Steuerhinterziehung wird es immer schwieriger, digitale Vermögenswerte zu verbergen. Um einer aufwendigen Steuerprüfung oder einem Gerichtsverfahren vorzubeugen, ist es ratsam, Ihre Situation schnellstmöglich zu klären. Die Überwachung Ihrer Transaktionen mithilfe von Software und die systematische Deklaration Ihrer Kapitalgewinne und ausländischen Konten ersparen Ihnen langfristig viel Ärger. Niemand profitiert davon, wenn es Zweifel an Transaktionen gibt, die die Steuerbehörden immer besser aufdecken können.

Abschließend sei darauf hingewiesen, dass sich der Fehler korrigieren lässt, wenn Sie in gutem Glauben handeln: Durch die freiwillige Offenlegung Ihrer Informationen können Sie Strafen begrenzen und überhöhte Gebühren vermeiden. Unabhängig von der Situation ist es entscheidend, vorausschauend zu handeln und transparent mit Ihren digitalen Vermögenswerten umzugehen, um beruhigt zu sein und französisches Recht einzuhalten.