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¿En qué momento debes declarar tus criptomonedas en Francia?
La respuesta corta es: en Francia, todos los poseedores de criptomonedas están obligados a declarar sus tenencias, independientemente de la cantidad que posean o del nivel de ganancias obtenidas. Contrariamente a la creencia popular, no existe un límite oficial a partir del cual las criptomonedas . En realidad, se aplican varias reglas: debe declarar sus cuentas en divisas en cuanto las abra y declarar todas sus ganancias, incluso si son inferiores a 305 €. Por debajo del límite anual de ganancias de capital de 305 €, no paga impuestos, pero aun así debe declarar estas transacciones. Así es como funciona.
Tabla de contenido
¿Por qué hablar de “en qué momento debes declarar tus criptomonedas” cuando este umbral no existe?
A primera vista, podría pensarse que existe un importe mínimo por debajo del cual no se requiere declaración. Esta confusión surge porque en Francia se establece un umbral de 305 € : este es el nivel de ganancias de capital a partir del cual las ganancias están sujetas al impuesto sobre la renta. Sin embargo, incluso si se mantiene por debajo de esta cifra, debe declarar sus ganancias. En otras palabras, no existen excepciones ni exenciones completas en cuanto a la obligación de declarar.
Además, si utiliza una plataforma de cambio de divisas el artículo 1649 bis del Código General de Impuestos francés , que exige la declaración de cuentas en el extranjero ( formulario 3916-bis ).
Las dos partes de la declaración para los titulares de criptomonedas
Para entender en detalle la tributación es necesario distinguir entre:
- La declaración de todas sus cuentas de criptomonedas mantenidas en el extranjero.
- La declaración de sus ganancias (o pérdidas) de capital imponibles realizadas durante el año.
Estos dos aspectos son complementarios. Aunque nunca haya superado los 305 € en ingresos, debe declarar las cuentas correspondientes. Por lo tanto, esta obligación es mucho más amplia que simplemente alcanzar el umbral impositivo.
¿En qué momento debes declarar tus criptomonedas?: El umbral de 305 €: ¿cómo funciona en la práctica?
Según el artículo 150 VH bis del Código General Tributario , usted está sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital si, durante el mismo año natural, el importe acumulado de sus ventas de activos digitales supera los 305 €. Esta norma suscita regularmente dudas. A continuación, los puntos clave:
- Si sus ingresos son inferiores a 305 euros, no paga impuestos.
- Si superas este umbral de 305 euros, tus ganancias de capital estarán sujetas a impuestos en su totalidad (y no solo la parte que exceda de 305 euros).
Sin embargo, la neutralidad fiscal por debajo de 305 € no le exime de declarar la cuenta o la transacción. En todos los casos, debe declarar cualquier ganancia de capital obtenida (incluso si se mantiene por debajo del umbral). Para ser claros, el umbral de 305 € es un umbral fiscal , no un umbral de declaración.
¿Cuándo debo declarar mis criptomonedas? Cómo declarar mis criptomonedas en Francia: marco legal
El marco legislativo se basa en varios textos. La ley de finanzas de 2019 aclaró que las ganancias de capital derivadas de la venta de activos digitales (como bitcoin, ether, etc.) se rigen por el régimen aplicable a las personas físicas, siempre que la actividad no se realice con carácter profesional.
Si actúa profesionalmente ( comerciante habitual, minero a gran escala o alguien que vive exclusivamente de las ganancias de la venta de activos), está sujeto a diferentes regulaciones (el régimen de ganancias no comerciales, BNC, desde 2023). Para un inversor individual, se aplican las siguientes distinciones:
- El régimen general : cálculo y declaración de las ganancias patrimoniales por actividad ocasional.
- El régimen del BNC para mineros, comerciantes profesionales o quienes realicen actividades similares.
Obligación de declarar las cuentas bancarias en el extranjero (modelo 3916-bis)
Cualquier plataforma de intercambio de criptomonedas con sede fuera de Francia debe declararse en la declaración de la renta mediante el formulario 3916-bis . Esto aplica a servicios como Binance (cuya sede se encuentra fuera de Francia) o Coinbase (en Estados Unidos).
El incumplimiento de esta obligación puede acarrear importantes sanciones económicas por parte de las autoridades fiscales. Incluso si no realizó ninguna transacción durante el año, el simple hecho de tener una cuenta en el extranjero le obliga a cumplir con esta obligación.
Puntos claves sobre la declaración de cuentas en el exterior
- Debe completarse cada año, al mismo tiempo que la declaración de renta.
- Un formulario 3916-bis por cada cuenta extranjera (o plataforma extranjera), detallando al menos la fecha de apertura y la naturaleza de la cuenta.
- La suscripción realizarse en línea o mediante un formulario en papel. Generalmente, se prefiere la presentación en línea.
¿Cuándo debes declarar tus tenencias de criptomonedas? Cómo declarar ganancias (o pérdidas) de capital, formulario 2086
Además de declarar sus cuentas, debe declarar las ganancias de capital obtenidas por la venta de activos digitales en su declaración de la renta. Para ello, utilice el formulario 2086 , donde detalla:
- El valor total de su cartera de activos digitales antes de su venta.
- El precio total de compra de sus criptomonedas.
- El importe de cada transacción gravable (generalmente se trata de la transferencia contra una moneda fiduciaria, euro o dólar).
- El cálculo final de la ganancia o pérdida de capital.
El principio es el siguiente: al vender un activo digital por euros (o cualquier otra moneda de curso legal) o comprar un bien o servicio con criptomonedas, se debe calcular la plusvalía . La legislación francesa ha introducido un cálculo específico que tiene en cuenta el valor total de toda la cartera.
Si el total de tus enajenaciones gravadas queda por debajo de 305 euros de ganancia patrimonial neta, no estás sujeto a impuestos, pero aun así debes completar la declaración para comunicar estas operaciones.
Detalles del cálculo de las ganancias de capital en criptomonedas
La fórmula tiene en cuenta toda la cartera antes de cada venta, para determinar la fracción de ganancia de capital correspondiente.
- Este cálculo puede ser complejo si ha realizado múltiples transacciones.
- El software especializado en impuestos sobre criptomonedas te permite determinar tus ganancias anuales. Los principales son Waltio , Koinly y CryptoTaxCalculator .
¿En qué momento debes declarar tus criptomonedas? El régimen fiscal por debajo y por encima de 305€ de plusvalía
En primer lugar, declarar sus tenencias de criptomonedas , independientemente de si supera el umbral de 305 €. Si se mantiene por debajo de este umbral, no pagará impuestos sobre estas ganancias, pero aun así deberá declarar su situación.
Las ganancias de capital superiores a 305 € están sujetas a tributación. Desde 2019, se aplica el Impuesto Único a Tipo Fijo (IPF), también conocido como impuesto de tasa única.
- Impuesto sobre la renta del 12,8%
- 17,2% cotizaciones a la seguridad social
Esto equivale a un total del 30 %. Este impuesto fijo puede parecer elevado, pero tiene la ventaja de la simplicidad y un tipo impositivo único. Sin embargo, para las ganancias obtenidas a partir del 1 de enero de 2023 , también puede optar por la escala impositiva progresiva si resulta más ventajosa (tipo impositivo marginal más bajo o ingresos totales bajos).
Distinción entre tributación y simple obligación de informar
Volviendo a la idea principal, la pregunta "¿ a partir de qué cantidad hay que declarar las criptomonedas ?" es engañosa: en realidad, la declaración es universal, y el umbral de 305 euros solo afecta a la obligación tributaria, no a la obligación de cumplimentar los documentos requeridos.
¿En qué momento debes declarar tus criptomonedas? ¿Qué pasa con las cuentas francesas y las billeteras sin custodia?
Hasta ahora, nos hemos centrado en la declaración de cuentas en el extranjero. ¿Qué ocurre si utiliza una plataforma francesa?
En estas situaciones:
- No es necesario declarar una "cuenta" en Francia, ya que el formulario 3916-bis solo aplica a cuentas abiertas fuera de Francia. Si bien existen plataformas francesas de intercambio de criptomonedas, suelen tener comisiones más altas y una selección más limitada de criptomonedas.
- Sin embargo, declarar las ganancias de capital sigue siendo esencial. Incluso si almacena sus criptomonedas en una billetera sin custodia, cualquier venta que genere ganancias en euros debe declararse en el formulario 2086 al presentar su declaración de la renta.
Caso especial: compras entre criptomonedas y stablecoin
Según la normativa actual, el intercambio de una criptomoneda por otra (por ejemplo, cambiar Ethereum por Bitcoin o convertir tokens a stablecoin como USDT ) no se considera un hecho imponible en Francia. Solo se tributa al convertir a moneda fiduciaria o adquirir un bien o servicio (lo que equivale a abandonar el ecosistema de las criptomonedas).
Sin embargo, los detalles del cálculo final de la ganancia de capital total pueden verse afectados por este tipo de transacción, ya que el valor total de su cartera fluctúa y debe conocerse al momento de una venta gravable.
¿En qué momento debes declarar tus ingresos en criptomonedas? Las diferentes categorías de ingresos relacionadas con las criptomonedas
Para los inversores individuales, esto se conoce como ganancias de capital . Sin embargo, algunas personas combinan otras fuentes de ingresos relacionadas con los activos digitales:
- Minería o staking : estas ganancias se consideran "ganancias no comerciales" (BNC), tributables al momento de su recepción. No están sujetas a la misma fórmula de cálculo que las simples ganancias de capital derivadas de la compraventa.
- Comercio profesional : Si opera con regularidad, las autoridades fiscales podrían reclasificarlo como profesional. En ese caso, se le aplicará el régimen fiscal BNC (o, en ocasiones, BIC antes de la Ley de Finanzas de 2022), con normas contables más estrictas.
- de DeFi o play-to-earn" : cada tipo de ingreso debe analizarse para determinar la categoría fiscal correspondiente. Por ejemplo, si recibe tokens como recompensa de un protocolo DeFi , podría tributar como beneficio no comercial (BNC) al asignarlos o al revenderlos, según las circunstancias específicas.
¿Qué sucede en caso de pérdida de capital?
Para una persona física, las pérdidas de capital pueden compensarse con las ganancias de capital del año en curso, pero no pueden trasladarse a años posteriores. En otras palabras, si termina el año con un saldo negativo, no puede trasladar esta pérdida al año siguiente.
Por lo tanto, es útil controlar periódicamente sus cálculos para no descubrir demasiado tarde un déficit que desearía compensar con una ganancia futura.
Posibles sanciones por no declarar
Si no declara sus cuentas o ganancias de capital, corre el riesgo de:
- Multas (a menudo de entre 750 y 1.500 euros por cuenta no declarada, que pueden aumentar en determinadas circunstancias) .
- Una reconstrucción de sus ingresos por parte de las autoridades fiscales, dando lugar a un posible ajuste fiscal.
- Intereses por pago tardío si tiene ganancias infravaloradas u omitidas.
El Tesoro dispone de medios cada vez más eficaces, en particular mediante acuerdos de intercambio automático de información, para detectar cuentas no declaradas.
¿Necesitas declarar si no has obtenido ganancias o si mantienes tus criptomonedas?
Si no realiza ventas durante el año, no tendrá que declarar ganancias de capital en su declaración de impuestos. Sin embargo, si aún mantiene criptomonedas en una plataforma extranjera, el formulario 3916-bis sigue siendo obligatorio.
El caso del “comprar y mantener” a largo plazo
Los inversores que simplemente poseen criptomonedas sin revenderlas no tienen que declarar ganancias a efectos del impuesto sobre la renta. Estas ganancias de capital se consideran "no realizadas". Sin embargo, deben declarar la titularidad de una cuenta si la plataforma es extranjera.
¿Cuándo debes declarar tus criptomonedas? Puntos clave para recordar sobre las declaraciones de criptomonedas
Para responder a la pregunta "¿ Cuándo debo declarar mis tenencias de criptomonedas ?", tenga en cuenta que no existe un monto mínimo que lo exima de la obligación de declarar. Los puntos clave son:
- El límite de 305 € se aplica únicamente al impuesto sobre la renta. Por debajo de este límite, sus ingresos no tributan, pero debe declararlos en el formulario 2086.
- Todas las cuentas en el extranjero deben declararse, independientemente de sus ganancias o pérdidas (formulario 3916-bis).
- Podrás elegir entre el impuesto fijo (30%) y la escala progresiva (si es más ventajosa) para las ganancias obtenidas a partir de 2023.
- Las pérdidas de capital pueden compensarse con las pérdidas incurridas en el año en curso. No pueden trasladarse a ejercicios posteriores.
- El formulario 2086 es obligatorio para declarar sus ganancias o pérdidas de capital en caso de enajenación.
Los diversos ejemplos concretos
A veces es más fácil comprender los detalles observando ejemplos concretos. Aquí hay algunos:
- Ejemplo A : Compras Bitcoin por valor de 200 € y lo vendes por 250 € unas semanas después, obteniendo una ganancia de 50 €. Estás por debajo del umbral de 305 €. No pagas impuestos, pero debes declarar esta venta.
- Ejemplo B : Durante el año, realiza varias transacciones: una ganancia de 200 € y otra de 150 €. Acumula 350 € en ganancias de capital, superando así el umbral de 305 €. Debe tributar por la totalidad de los 350 €, es decir, 350 € × 30 % = 105 €, a menos que opte por la escala progresiva y esta le resulte más ventajosa.
- Ejemplo C : Tiene una Binance otra Kraken , ambas en el extranjero. Aunque solo haya tenido pérdidas este año, debe declarar la existencia de ambas cuentas mediante el formulario 3916-bis.
¿Cuándo debes declarar tus tenencias de criptomonedas? Oportunidades para optimizar la tributación de las criptomonedas
Como inversor, puede considerar estrategias para optimizar su situación fiscal. Por ejemplo, la ley permite el mecanismo de donación : puede regalar criptomonedas a un ser querido y el impuesto sobre las criptomonedas se calculará en función de su valor en el momento de la donación. Esta técnica, regulada por la legislación sobre sucesiones y donaciones, a veces puede reducir los impuestos si el beneficiario vende posteriormente los activos.
Sin embargo, estas estrategias requieren un conocimiento profundo de las normas legales y las concesiones aplicables a las donaciones. A menudo es recomendable buscar asesoramiento legal.
Impuesto progresivo o impuesto fijo: ¿cómo elegir?
Antes de 2023, las ganancias de capital derivadas de activos digitales estaban sujetas sistemáticamente al impuesto de tasa única. Ahora, tiene la opción de elegir la escala progresiva del impuesto sobre la renta.
- Si su tramo impositivo marginal es superior al 30%, el impuesto fijo suele ser más ventajoso.
- Por otro lado, si usted se encuentra en un tramo impositivo más bajo, la escala impositiva progresiva puede reducir la carga fiscal, especialmente cuando sus ingresos no provenientes de criptomonedas son modestos.
Por lo tanto, conviene hacer una comparación rápida. En caso de duda, un simulador fiscal o un experto en impuestos pueden orientarle.
¿En qué momento debes declarar tus criptomonedas?: Resumen final
En conclusión, la pregunta "¿ Cuándo debo declarar las criptomonedas ?" choca con la realidad legal francesa: se debe declarar independientemente del importe . El umbral de 305 € corresponde al momento en que comienza la tributación, no a la obligación de declarar.
Las autoridades fiscales esperan dos cosas:
- Que declares tus cuentas de activos digitales en el extranjero.
- Que traslades todas tus ganancias, incluso aunque al final no pagues impuestos.
Este proceso suele ser más complejo de lo que parece, de ahí la necesidad de estar bien organizado, especialmente si utilizas múltiples plataformas de intercambio y operaciones comerciales.
Puntos de acción clave para recordar
- Declare las cuentas en el extranjero mediante el formulario 3916-bis, teniendo cuidado de no olvidar ninguna billetera custodiada fuera de Francia.
- Complete el modelo 2086 para obtener ganancias de capital por enajenación, incluso si permanece por debajo del umbral de 305 €.
- Compare el impuesto fijo y la escala impositiva progresiva para determinar el sistema más favorable para su situación.
- Considere buscar la orientación de un experto si realiza operaciones de trading o minería o staking regularmente, o al menos utilice un software de cálculo automático de ganancias de capital.
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Yoann
Ingeniero de capacitación, rápidamente me interesé en el campo de las finanzas. Convencido de que las finanzas descentralizadas tienen un futuro brillante por delante, participo en su democratización mediante el desarrollo Crypternon.
