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¿Cómo evitar el impuesto fijo sobre las ganancias de las criptomonedas ?
Al declarar sus ingresos en criptomonedas, probablemente se pregunte si es posible eludir el impuesto de tasa única del 30 % . La respuesta corta es: en general, no se puede eludir el impuesto de tasa única. Sin embargo, existen estrategias de optimización fiscal que permiten, dentro de ciertos límites legales, diferir sus impuestos. No obstante, ninguna solución elimina por completo la tributación en Francia.
En este artículo detallaremos los mecanismos que aplican a la tributación de las criptomonedas, los casos especiales, así como algunos consejos para optimizar tus declaraciones.
Este artículo no ha sido escrito por profesionales fiscales; es meramente informativo y se basa en investigaciones sobre la tributación de las criptomonedas en Francia. No sustituye la consulta con un abogado fiscal especializado en activos digitales
Cómo evitar el impuesto fijo sobre las ganancias de criptomonedas: comprender el alcance del impuesto fijo
¿Qué es el Impuesto Único a Tipo Fijo?
El Impuesto Único de Tasa Fija, más conocido como PFU, es un tipo impositivo fijo aplicable desde 2018 a diversas formas de rentas de capital. Se le conoce comúnmente como el impuesto fijo sobre criptomonedas cuando se trata de gravar las ganancias de capital derivadas de la venta de activos digitales. El tipo impositivo general del PFU es del 30% e incluye:
– 12,8% de impuesto sobre la renta
– 17,2% de cotizaciones a la seguridad social.
Este sistema se introdujo mediante la Ley n.º 2017-1837 del 30 de diciembre de 2017, la Ley de Finanzas de 2018. En la práctica, las ganancias obtenidas con criptomonedas como Bitcoin, Ethereum o cualquier otra moneda LTC Ethereum en ltc categoría , siempre que se consideren ganancias de capital por la venta de activos digitales y el contribuyente sea residente fiscal francés.
¿Por qué este impuesto?
El objetivo principal es simplificar el panorama fiscal de las rentas de capital. Por ello, el gobierno ha unificado el tipo impositivo para las ganancias bursátiles, los intereses bancarios, los dividendos y, por extensión, las ganancias derivadas de las criptomonedas. Esto también busca brindar mayor claridad a los inversores, en lugar de someterlos a tramos impositivos progresivos, a veces complejos.
Sin embargo, esta simplificación puede resultar perjudicial para quienes obtienen ganancias modestas con criptomonedas o cuyo tipo impositivo marginal suele ser inferior al 30 %. Esto explica por qué surge con frecuencia la pregunta "¿ Cómo puedo evitar el impuesto de tasa única sobre las criptomonedas? ", aunque, como hemos indicado, la elusión total sigue siendo imposible en la actualidad.
Tabla de contenido
Cómo evitar el impuesto fijo sobre las ganancias de criptomonedas : principios generales de tributación en Francia
Alcance del impuesto único sobre las criptomonedas: ¿a quién afecta?
La legislación fiscal francesa considera las criptomonedas como "activos digitales" en el sentido del artículo 150 VH bis del Código General Tributario (CGI). Por lo tanto, toda persona con domicilio fiscal en Francia que obtenga plusvalías por la venta de criptomonedas está obligada a declararlas a la Hacienda Pública.
En concreto, te verás afectado si:
Vendes tus criptomonedas por moneda fiduciaria (euro,
dólar, etc.). Intercambias tus criptomonedas por un bien o servicio (como en el caso de comprar con Bitcoin).
Impuesto fijo sobre activos digitales: hechos imponibles
El régimen fiscal actual se basa en el concepto de "transferencia a cambio de una contraprestación". En otras palabras, mientras solo se realicen transacciones entre criptomonedas (por ejemplo, Bitcoin a cambio deEthereum), no se aplica el impuesto. Sin embargo, al convertir BTC a euros o comprar bienes con criptomonedas, se aplican impuestos.
El artículo 150 VH bis del Código General de Impuestos (CGI) francés exige calcular todas las ganancias de capital obtenidas durante el año, integrándolas en un único importe. Esto significa sumar todas las ganancias obtenidas por la venta de criptomonedas y deducir el coste total de la compra. Para ello, colaboramos con Koinly, empresa líder en el sector. Koinly es un software que automatiza los cálculos necesarios para la declaración de enajenación de activos digitales.
Para usarlo, creas una cuenta, conectas todas tus cuentas y billeteras, tanto los exchanges centralizados, la(s) billetera(s) de software como la(s) billetera(s) física(s).
Koinly reconstruye sus flujos de efectivo,
calcula sus potenciales ganancias o pérdidas de capital
y genera informes que simplifican la cumplimentación del apéndice nº 2086.
Impuesto fijo sobre las ganancias de criptomonedas: cálculo de las ganancias de capital imponibles
Para calcular el impuesto que se le aplicará al vender criptomonedas, las autoridades fiscales utilizan una fórmula específica. Aquí le explicamos cómo funciona, paso a paso.
Impuesto fijo sobre las criptomonedas: la fórmula para calcular las ganancias de capital imponibles:
Ganancia bruta de capital = Precio de venta – [(Costo total de compra de todas sus criptomonedas) x (Precio de venta / Valor total de su cartera)]
Veamos en detalle qué significan estos términos:
- Precio de venta (Precio de transferencia) : Es la cantidad en euros que recibes al vender tus criptomonedas.
- Costo total de compra de la billetera : es el monto total que gastaste para comprar todas tus criptomonedas, incluidas aquellas que aún no has vendido.
- Valor total de la cartera : es el valor de todas sus criptomonedas en el momento de la venta, incluso aquellas que aún posee.
- (Precio de venta / Valor total de la cartera) : Esta fracción nos permite calcular la parte del costo de compra correspondiente a las criptomonedas vendidas.
Explicado con un ejemplo:
Compraste 5000 € en Bitcoin y 5000 € en Ethereum , con una inversión total de 10 000 € . En un momento dado, el valor total de tu cartera alcanzó los 20 000 € (debido al aumento del precio de las criptomonedas). Entonces, decidiste vender 5000 € en Bitcoin.
Su ganancia de capital imponible se calculará de la siguiente manera:
- Determinamos la parte del costo de compra asociada a la venta:
(10 000 € × 5 000 €) / 20 000 € = 2 500 € - Se aplica la fórmula:
Ganancia bruta de capital = 5.000 € – 2.500 € = 2.500 €
Por lo tanto, usted pagará impuestos sobre 2.500 € de ganancias de capital.
Pérdidas de capital: ¿puedes deducir tus pérdidas?
Si vende ciertas criptomonedas con pérdidas (es decir, a un precio inferior al de compra), estas pérdidas pueden deducirse de las ganancias obtenidas en otras ventas durante el mismo año . Esto reduce el importe total que deberá pagar en impuestos.
¡Advertencia! Si, tras la resta, el total es negativo (ha perdido dinero en total), no podrá trasladar esta pérdida al año siguiente , a diferencia de las inversiones en bolsa, donde las pérdidas pueden utilizarse para reducir impuestos futuros.
Pérdidas de capital: ¿puedes deducir tus pérdidas?
Si vende ciertas criptomonedas con pérdidas (es decir, a un precio inferior al de compra), estas pérdidas pueden deducirse de las ganancias obtenidas en otras ventas durante el mismo año . Esto reduce el importe total que deberá pagar en impuestos.
¡Advertencia! Si, tras la resta, el total es negativo (ha perdido dinero en total), no podrá trasladar esta pérdida al año siguiente , a diferencia de las inversiones en bolsa, donde las pérdidas pueden utilizarse para reducir impuestos futuros.
Esta regla significa que en el sector de criptomonedas es mejor optimizar las ventas teniendo en cuenta que las pérdidas solo se pueden compensar dentro del mismo ejercicio fiscal.
Cómo evitar el impuesto fijo sobre las ganancias de criptomonedas : Estrategias de optimización
Cómo evitar el impuesto fijo sobre las criptomonedas: la escala progresiva del impuesto sobre la renta
Por defecto, las ganancias de capital sobre criptomonedas se gravan a un tipo fijo del 30 %. Sin embargo, tiene la opción de elegir la escala progresiva del impuesto sobre la renta si le resulta más ventajosa. Esto solo beneficia a quienes tienen ingresos bajos.
Cómo evitar el impuesto fijo sobre las criptomonedas: aprovecha las transacciones de importes pequeños (305 €)
Se aplica una exención total a las ventas anuales cuyo importe total no supere los 305 € (artículos 150 VH bis y 79 de la Ley de Finanzas). Esto significa que si vende ocasionalmente cantidades muy pequeñas de criptomonedas cada año, sin superar este límite, no tributará por estas ganancias.
Sin embargo, esta estrategia solo es viable para inversores con volúmenes de negociación muy bajos. De hecho, es difícil generar ganancias de capital significativas por debajo de este umbral.
Cómo evitar el impuesto fijo sobre las ganancias de criptomonedas: aplazamiento de impuestos mediante stablecoin
Muchos poseedores de criptomonedas ahora prefieren convertirlas a stablecoin(USDT, USDC, DAI, etc.) para asegurar sus ganancias sin tener que recurrir a la moneda fiduciaria. Mientras permanezcan en el mercado de criptomonedas, las autoridades fiscales no lo consideran un hecho imponible.
Puede encontrar más información sobre las recompensas aquí.
una conversión de BTC a USDT no está sujeta a impuestos inmediatamente.
Sin embargo, en cuanto convierta sus USDT , USDC u otras monedas estables a euros, la ganancia de capital generada desde la adquisición inicial (o la última conversión gravable) pasará a ser gravable.
Esto le permite diferir la tributación si no necesita sus euros inmediatamente. Tenga en cuenta, sin embargo, que el uso de stablecoin para comprar bienes o servicios puede reclasificarse como un hecho imponible, ya que constituye una transferencia a título oneroso.
Tarifas de transacción y otros cargos
Al declarar sus ganancias de capital, recuerde deducir las comisiones de transacción y los gastos bancarios relacionados con la venta. Estos costes reducen su ganancia bruta de capital. Por ejemplo, si vende 10.000 € en Bitcoin y paga 20 € en comisiones, su base imponible es de tan solo 9.980 €.
Para maximizar esta deducción, es fundamental llevar un registro exhaustivo de sus transacciones (registros de cambio, extractos bancarios y facturas). Herramientas de seguimiento como Koinly o Waltio permiten gestionar automáticamente estos datos y generar un informe preciso para las autoridades fiscales.
¿Cómo evitar el impuesto fijo sobre las ganancias de las criptomonedas ? ¿Es posible? Las ilusiones
Cómo evitar el impuesto fijo sobre las criptomonedas: Deslocalización fiscal en el extranjero
Algunos inversores están considerando trasladarse a un país con un tratamiento fiscal más favorable para las criptomonedas , como Portugal. De hecho, hasta hace poco, Portugal contaba con un régimen fiscal muy atractivo para las criptomonedas. Sin embargo, la legislación local está evolucionando y varios proyectos de ley buscan regular la tributación de los activos digitales.
Si traslada su residencia fiscal fuera de Francia, ya no estará sujeto al impuesto francés sobre las ganancias de capital por la venta de activos digitales. Sin embargo, este proceso implica un cambio real y permanente de residencia fiscal. Las autoridades fiscales francesas podrían reevaluar su situación si consideran que ha mantenido vínculos económicos y familiares en Francia.
Además, Francia no aplica un impuesto de salida a las criptomonedas, a diferencia de las acciones de empresas. Los activos digitales generalmente están exentos de este impuesto, pero las normas pueden cambiar. Por lo tanto, este enfoque radical no debe tomarse a la ligera: una reubicación fiscal mal planificada puede generar disputas y sanciones.
Actividad profesional (minería, staking, trading intensivo)
Cuando su actividad en el mercado de criptomonedas se considera profesional (comercio de alta frecuencia, servicios de arbitraje, minería intensiva, staking organizado), se le aplica un régimen fiscal diferente (BIC o BNC, según la naturaleza de la actividad). Bajo este régimen, puede deducir ciertos gastos empresariales, pero sus ganancias tributan según las normas empresariales y ya no bajo el régimen de ganancias de capital privadas.
La minería se considera generalmente un servicio y está gravada bajo el régimen BNC (Beneficios No Comerciales).
El comercio intensivo, según criterios de hábito y repetición, puede reclasificarse como BIC (Beneficios Industriales y Comerciales).
Estos regímenes específicos no son necesariamente más ventajosos que el impuesto de tasa única, ya que los tipos impositivos pueden aumentar rápidamente en función de los beneficios generados, por no mencionar las cotizaciones a la seguridad social. Por lo tanto, no es preciso decir que se "evita" el impuesto de tasa única al convertirse en profesional: simplemente se está cambiando la situación fiscal.
Cómo evitar el impuesto fijo sobre las ganancias de criptomonedas : precauciones esenciales para una tributación controlada
Mantenga un registro completo de sus transacciones
Para optimizar su situación fiscal, la primera regla es realizar un seguimiento de cada transacción.
A menos que realice muy pocas transacciones, el seguimiento manual no es muy realista. Por eso se desarrolló el software de automatización y seguimiento.
Nos permiten señalar:
La fecha y hora de la transacción.
La cantidad exacta de criptomonedas compradas o vendidas.
Las comisiones de la plataforma.
El equivalente exacto (euros, stablecoin , otras criptomonedas).
Esta información nos permitirá calcular con precisión su base imponible, deducir sus gastos y evitar disputas en caso de una auditoría fiscal.
Declare sus cuentas en el extranjero (PSAN no francés)
Si tiene cuentas en bolsas establecidas fuera de Francia, debe declararlas (formulario n.º 3916 bis). Desde el 1 de enero de 2024, se han endurecido los criterios de registro para los proveedores de servicios de activos digitales (DASP), y no declararlas puede acarrear multas cuantiosas.
Las autoridades fiscales francesas cooperan cada vez más con las autoridades extranjeras, en particular mediante el intercambio automático de información. Por lo tanto, no declarar sus cuentas de criptomonedas en el extranjero no es una forma de evitar el impuesto de tasa única, sino una vía directa a una auditoría.
Utilice software de seguimiento de impuestos
Como se mencionó anteriormente, existen plataformas especializadas que te ayudan a centralizar el historial de todas tus transacciones. Estas plataformas te brindan una visión consolidada de tu cartera, independientemente del exchange o billetera centralizada que utilices.
Estos programas informáticos pueden ser invaluables para evitar errores de cálculo y declarar correctamente sus ganancias o pérdidas de capital. En caso de auditoría, poder justificar cada transacción es una ventaja decisiva.
Busque orientación de un abogado fiscal especializado en criptomonedas
Dada la rápida evolución de las regulaciones (y las ambigüedades que a veces persisten), se recomienda la asesoría de un profesional legal. Un bufete especializado en tributación de criptomonedas, como ORWL, puede guiarle en:
- Comprueba la coherencia de tus afirmaciones.
- Identificar esquemas legales de optimización fiscal.
- Establezca una estructura legal adecuada (empresa, etc.) si tiene proyectos de gran escala.
- Gestión de la regularización en caso de dificultades pasadas.
¿Por qué es esto importante?
Las normas fiscales sobre activos digitales evolucionan constantemente. Un abogado con experiencia se mantiene al día con las últimas novedades legislativas y sentencias judiciales, ayudándole a evitar los riesgos de una interpretación errónea de la ley.
Resumen y conclusión sobre cómo evitar el impuesto fijo a las criptomonedas
Respuesta a la pregunta "¿Cómo evitar el impuesto fijo sobre las ganancias de las criptomonedas?"
En definitiva, la respuesta más honesta sigue siendo: el impuesto de tasa única no puede simplemente abolirse. La legislación francesa impone un tipo impositivo del 30 % sobre las ganancias de capital derivadas de las criptomonedas, y este sistema está diseñado para aplicarse ampliamente a las personas físicas. Sin embargo, existen varias soluciones legales para reducir o aplazar esta carga fiscal:
- Opte por la escala impositiva progresiva si su tramo impositivo es inferior al 30%.
- Mantenga sus ganancias en stablecoinpara retrasar la tributación hasta que vuelva a los euros.
- Utilice la exención en ventas pequeñas (menos de 305 € al año).
- Considere hacer una donación para compensar las ganancias de capital no realizadas, sujeto al pago de impuestos de transferencia y al cumplimiento de las normas contra el abuso.
- No olvides llevar una contabilidad rigurosa (facilitada con programas como Koinly) y declarar todas tus cuentas en el extranjero.
- Consulte con un abogado fiscalista especialista para beneficiarse de un asesoramiento personalizado y conforme a la normativa vigente.
Los riesgos de una declaración incorrecta
No declarar ingresos o declarar ganancias de capital por debajo de lo estipulado puede conllevar sanciones severas. Las autoridades fiscales cuentan con amplios recursos para supervisar sus transacciones, en particular mediante la información proporcionada por los proveedores de servicios de activos digitales (DASP), sujetos a verificación de identidad para todos los usuarios, y por los bancos comerciales. Las sanciones por fraude pueden alcanzar hasta el 80%, sin incluir los intereses de demora.
La importancia del apoyo profesional
Dada la rápida evolución de la tributación de las criptomonedas, le recomendamos consultar con un abogado fiscal especializado en la regulación de activos digitales. Este puede ayudarle con:
- Analice su situación personal (ganancias patrimoniales, patrimonio, régimen matrimonial, etc.).
- Implementar estrategias de optimización (escalamiento progresivo, donación, constitución de empresas, etc.).
- Evite problemas legales y fiscales (no declarar una cuenta en el extranjero, fraudes, etc.).
Manténgase informado sobre las próximas reformas o proyectos de ley que podrían cambiar su situación fiscal.
Conclusión sobre ¿cómo evitar el impuesto fijo sobre las criptomonedas?
No busque una fórmula secreta para evadir impuestos por completo: no existe. Sin embargo, una declaración de impuestos transparente, combinada con estrategias legítimas de optimización fiscal, le permitirá proteger su patrimonio.
Invertir en criptomonedas es arriesgado. Crypternon no se responsabiliza, directa ni indirectamente, de ningún daño o pérdida resultante del uso de cualquier producto o servicio mencionado en este artículo. Los lectores deben investigar por su cuenta antes de tomar cualquier decisión e invertir únicamente dentro de sus posibilidades económicas. El rendimiento pasado no es indicativo de resultados futuros. Este artículo no constituye asesoramiento .
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Yoann
Ingeniero de formación, me interesé rápidamente por el campo de las finanzas. Convencido de que las finanzas descentralizadas tienen un futuro prometedor, participo en su democratización mediante el desarrollo Crypternon.