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Entender la tributación de las criptomonedas en Francia: ¿cómo declarar y pagar impuestos sobre las criptomonedas?
La tributación de las criptomonedas en Francia se basa en un sistema fiscal bastante preciso que puede resultar sorprendente para quienes poseen Bitcoin, Ethereum Ethereum cualquier otro activo digital. Las autoridades fiscales imponen normas claras para la declaración y el cálculo de las ganancias. La clave es identificar cuándo se considera realizada la ganancia de capital. La forma de tributación depende, por tanto, de su situación (persona física ocasional o profesional). Exploremos en detalle los trámites para completar estas declaraciones, los regímenes fiscales disponibles y los métodos útiles para simplificar estos procedimientos.
Tabla de contenido
Definición de la tributación de las criptomonedas en Francia
Francia considera las criptomonedas como activos digitales según el artículo 150 VH bis del Código General Tributario . Esta categoría incluye Bitcoin , Ethereum Ethereum monedas estables stablecoin los tokens . Por lo tanto, las transacciones están sujetas a impuestos sobre criptomonedas cuando se venden o se utilizan tokens para comprar bienes y servicios. Mientras no se conviertan a euros ni se pague un producto con estas criptomonedas, no hay tributación inmediata.
Por qué es crucial la distinción entre cripto a cripto y cripto a moneda fiduciaria
La regla es clara: si intercambias Bitcoin por Ethereum Ethereum de cripto a cripto), no se aplican impuestos. Sin embargo, cualquier conversión a euros (moneda fiduciaria) o la compra de servicios (por ejemplo, pagar un smartphone con BTC ) puede generar una ganancia de capital imponible. Esta diferencia suele permitir de carteras buscar estrategias de optimización, en particular mediante el uso de monedas estables stablecoin diferir la tributación.
El umbral de exención se fija en 305 euros
La ley especifica que si sus ventas anuales totales no superan los 305 €, no está sujeto a impuestos. Este límite abarca el total de sus ventas. Si vende por 300 € durante el año, no pagará impuestos (aunque deberá declarar los importes en su declaración de la renta). Por encima de 305 €, todas las ganancias tributan desde el primer euro de plusvalía.
Los diferentes sistemas tributarios: impuesto de tasa única o escala progresiva
Actualmente, la gran mayoría de las personas están sujetas al impuesto de tasa única (un gravamen único del 30%). Sin embargo, desde enero de 2023, es posible optar por la progresiva del impuesto sobre la renta. Ambas opciones se describen en los documentos oficiales de las autoridades fiscales (véase el Boletín Oficial BOFiP ).
El Impuesto Único de Tasa Plana (IPP)
impuesto de tasa única , a menudo llamado PFU , asciende al 30%. Incluye:
Impuesto sobre la renta: 12,8 %;
contribuciones a la seguridad social: 17,2 %.
Esta tributación es directa y se aplica a la ganancia de capital total del año. Tenga en cuenta que si ha incurrido en pérdidas de capital, solo se pueden compensar con las ganancias de capital del mismo año. Por lo tanto, es imposible trasladar una pérdida de capital en criptomonedas a años posteriores, a diferencia de lo que ocurre con otros productos financieros.
La escala progresiva del impuesto sobre la renta
Desde el 1 de enero de 2023, tiene la opción de declarar sus ganancias de criptomonedas bajo la escala impositiva progresiva . Esta puede ser una buena opción si su tasa impositiva marginal es relativamente baja. Sin embargo, al superar ciertos tramos impositivos, la escala progresiva puede resultar en una mayor tributación que el impuesto de tasa fija . Por lo tanto, antes de optar por este sistema, se recomienda encarecidamente simular el importe final, teniendo en cuenta sus otros ingresos.
¿Cómo determinar la ganancia de capital imponible sobre las criptomonedas?
El sistema francés impone un cálculo específico. No se basa en el principio de "primeras entradas, primeras salidas" (FIFO) ni en el precio medio de compra por unidad (como hacen algunos sistemas fiscales extranjeros). En este caso, se calcula un cociente entre el valor total de su cartera antes de la venta y la parte en euros que recibe. El método, detallado en el BOFiP (Boletín Oficial de Finanzas Públicas ), se describe a continuación:
Ganancia de capital por una venta = Importe de la venta – [Precio total de adquisición de la cartera × (Importe de la venta ÷ Valor total de la cartera justo antes de la venta)]
Si tienes varias criptomonedas (varias plataformas de intercambio , varios tokens o múltiples transacciones), este cálculo puede convertirse rápidamente en un dolor de cabeza. Necesitas saber con precisión:
El precio total de compra de sus criptomonedas (incluidas las tarifas de transacción);
el valor total de todas sus posiciones de criptomonedas justo antes de la venta, incluidas aquellas en diferentes billeteras o intercambios descentralizados .
Ejemplo práctico de cálculo
Supongamos que has invertido un total de 5.000 € en la compra de varias criptomonedas. En un momento dado, tu cartera vale 8.000 € (antes de la venta). Decides vender por 2.000 € (en euros). El cálculo es:
Ganancia de capital imponible = 2.000 – [5.000 × (2.000 ÷ 8.000)] = 2.000 – [5.000 × 0,25] = 2.000 – 1.250 = 750 €
Su beneficio imponible es de 750 €. Con el impuesto fijo del 30 %, deberá pagar 225 € en impuestos (12,8 % de IRPF + 17,2 % de cotizaciones a la seguridad social).
Fiscalidad de las criptomonedas en Francia: trámites y formularios administrativos esenciales
Declaración de ganancias de capital: formulario 2086
Para el año fiscal en curso (N), la declaración de la renta se presenta al año siguiente (N+1). Debe registrar sus ganancias y pérdidas en el formulario 2086. Este formulario le permite detallar cada transacción gravable. La información se transfiere automáticamente al formulario 2042 C (casilla 3AN o 3BN) si presenta la declaración en línea. Revise las transferencias para evitar errores.
Pérdidas de capital
Las pérdidas solo pueden compensarse con las ganancias del mismo año. Si no tiene suficientes ganancias para cubrir sus pérdidas, no podrá trasladarlas a años posteriores. Es importante comprender este punto al calcular el riesgo de cada operación .
Declaración de cuentas en el exterior: modelo 3916
Si utiliza un servicio de cambio como Gemini o cualquier otro proveedor fuera de Francia, deberá completar el formulario 3916 al presentar su declaración de impuestos.
Esta obligación tiene por objeto proporcionar a las autoridades fiscales los datos de su cuenta bancaria en el extranjero. Menciona específicamente:
La dirección del proveedor (o el código PSAN previamente registrado);
el número de cuenta o la dirección de correo electrónico utilizada al abrir la cuenta.
Olvidar este paso puede acarrear multas (750 € mínimo por cuenta no declarada, que pueden llegar a 1.500 € si el valor de mercado de la cuenta supera los 50.000 € en cualquier momento del año, según el BOFiP).
Fiscalidad de las criptomonedas en Francia: ¿Condición de inversor ocasional frente a inversor profesional?
Definición de gestión de patrimonio privado
La mayoría de los titulares de criptomonedas realizan un número limitado de transacciones y se rigen por el régimen fiscal aplicable a la gestión patrimonial privada . El régimen principal sigue siendo el Artículo 150 VH bis, que establece un impuesto fijo o una escala impositiva progresiva frecuencia de las transacciones , importes involucrados, herramientas especializadas, posible organización cuasiprofesional, etc.).
Caso de actividad profesional
En 2022 y años anteriores, el régimen fiscal aplicable fue el de BIC ) para comerciantes considerados profesionales. Desde 2023, BNC ) si las transacciones se realizan en condiciones similares a las de una actividad comercial habitual, pero no constituyen el núcleo de una empresa comercial. Para ser considerado profesional, los criterios se evalúan caso por caso: uso de algoritmos de negociación, conocimientos avanzados, ingresos sustanciales y constantes de esta actividad, etc.
Particularidades de la fiscalidad de las criptomonedas en Francia: minería, staking, NFT, DeFi
Minería (actividad minera)
Minar autoridades lo consideran una actividad empresarial (BNC). Al recibirlo, debe calcular el valor de la criptomoneda minada y declararlo como ingreso tributable. Si posteriormente revende estos tokens por una cantidad mayor, esta nueva ganancia está sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital de los activos digitales.
Staking
El staking staking (BNC) en cuanto se reciben los tokens. Otros consideran que la tributación solo se aplica a la reventa, considerando la inversión inicial como un activo obtenido gratuitamente. En cualquier caso, si se obtienen ganancias, estas deben incluirse en el cálculo final de las ganancias de capital. Para evitar dudas, es recomendable consultar con un abogado fiscal especializado .
Tokens no fungibles (NFT)
El régimen fiscal aplicado a los NFT depende principalmente de su naturaleza. Si se consideran "activos digitales" (tokens simples, fungibles o no fungibles en el uso habitual), siguen las mismas normas que Bitcoin o Ethereum Ethereum Sin embargo, si el NFT es similar a una obra de arte o un bien mueble, el cálculo del impuesto puede variar. Se trata de un tema delicado que generalmente requiere conocimientos técnicos y jurídicos profundos.
Finanzas descentralizadas (DeFi)
Prestar , solicitar préstamos y usar fondos de liquidez en plataformas de intercambio descentralizadas (DEX) son mecanismos complejos. Francia no ha publicado ninguna legislación específica que abarque cada forma de DeFi . Las herramientas administrativas aplican la regla general: si se obtienen ingresos en criptomonedas, estos están sujetos a impuestos. Si se intercambia un token por otro, actualmente es neutral, a menos que las autoridades fiscales reclasifiquen la transacción. Al comprar un producto o servicio, la ganancia de capital es fija. En caso de duda, siempre es mejor buscar asesoramiento experto.
Fiscalidad de las criptomonedas en Francia: herramientas para sincronizar y calcular automáticamente las ganancias
Calcular las plusvalías no realizadas o el precio promedio de compra a partir de cientos de transacciones puede ser una tarea tediosa. Un software agrega datos de sus cuentas y billeteras para simplificar el cálculo final.
Entre las soluciones existentes:
Waltio : una herramienta reconocida que se sincroniza con diversas plataformas de intercambio , recupera tu historial de transacciones y ofrece un formulario 2086 precargado.
Koinly : similar, gestiona una amplia gama de cadenas de bloques, calcula tus ganancias de capital según el método francés y genera un informe.
CryptoTaxCalculator : una solución internacionalmente reconocida compatible con múltiples plataformas y una interfaz intuitiva.
Estos programas simplifican enormemente la declaración al limitar el riesgo de errores. Importas tus transacciones, la herramienta aplica la fórmula de la autoridad fiscal y te proporciona un resumen fiscal detallado. Antes de enviar, verifica siempre la consistencia de los importes, especialmente si has realizado transacciones inusuales (transferencias de una cadena de bloques a otra, recepción de un airdrop
Impuestos sobre las criptomonedas en Francia: Donaciones, herencias e impuestos sobre donaciones en criptomonedas
Donar considera una donación estándar. Por lo tanto, el receptor puede estar sujeto al impuesto de transmisiones patrimoniales, al igual que si recibiera una donación en efectivo. Se aplican las deducciones familiares habituales (100.000 € cada 15 años para los descendientes directos). Posteriormente, si el receptor vende el regalo, el precio de adquisición se calcula a partir de la fecha de recepción. Si planea una transferencia importante de activos, es recomendable consultar con un notario o asesor fiscal.
Fiscalidad de las criptomonedas en Francia: ¿Cuáles son los riesgos de no declararlas?
Las autoridades fiscales tienen acceso a una cantidad cada vez mayor de datos: acuerdos con plataformas de intercambio, cruces de cuentas bancarias, etc. No declarar las ganancias de capital de sus criptomonedas puede conllevar una auditoría e incluso sanciones (de hasta el 80 % en caso de fraude comprobado). No olvide declarar las cuentas en el extranjero (formulario 3916). Las multas pueden alcanzar los 750 € o los 1500 € por cuenta no declarada cuando se superan los umbrales.
Fiscalidad de las criptomonedas en Francia: casos particulares y estrategias de optimización
El intercambio de stablecoin
Algunos inversores prefieren limitar su exposición vendiendo sus criptomonedas por monedas estables stablecoin USDT USDT USDC USDC etc.), que están vinculadas a una moneda fiduciaria. Este tipo de de cripto a cripto es fiscalmente neutral mientras estas stablecoin permanezcan en su monedero. La ventaja es que usted asegura sus ganancias sin que la plusvalía se convierta en ganancia fiscal. Posteriormente, cualquier reventa en euros o dólares estará sujeta a impuestos.
La elección del régimen fiscal
Si su tramo impositivo es más bajo, optar por la escala progresiva puede ser más ventajoso. Por el contrario, si su tipo impositivo marginal es alto, suele ser preferible el impuesto fijo . No existe una regla universal: un simulador o una herramienta de cálculo puede ser útil para probar cada sistema antes de marcar la casilla correspondiente en el formulario 2086 o 2042 C.
Pérdidas de capital irreversibles
A diferencia de otros planes de inversión (por ejemplo, para acciones cotizadas), las pérdidas en criptomonedas se consideran perdidas si superan la suma de las ganancias del mismo año. Por lo tanto, no es posible trasladarlas al año siguiente.
Fiscalidad de las criptomonedas en Francia: un recordatorio sobre los conceptos de hogar y residencia fiscal
En Francia, las autoridades fiscales utilizan su residencia fiscal para determinar su obligación tributaria. Si reside en Francia durante más de 183 días o si su centro de intereses económicos se encuentra en Francia, está sujeto a francesa sobre tributación de criptomonedas . Las criptomonedas almacenadas en el extranjero por un residente francés también están sujetas a la tributación francesa, con la obligación de presentar una declaración anual (formulario 3916).
Fiscalidad de las criptomonedas en Francia: algunos consejos prácticos para una declaración de impuestos sin contratiempos
1. Mantener un registro detallado de las transacciones
Lo ideal es llevar un registro de cada compra, venta, transferencia entre billeteras, gasto en criptomonedas, etc. Es fundamental llevar un registro detallado de las comisiones , fechas y precios de compra de las transacciones. Entendemos que esto no es muy práctico para quienes realizan muchas transacciones. Por eso, es recomendable usar software como Waltio , Koinly o CryptoTaxCalculator .
2. Toma capturas de pantalla periódicamente
Necesita conocer el valor total de su cartera justo antes de venderla. Al gestionar varias cuentas o billeteras , tomar una captura de pantalla o exportarla a CSV antes de la venta le permite congelar el valor. Esto agiliza el cálculo requerido por las autoridades y reduce la probabilidad de errores.
3. No te apresures a convertir a euros
El intercambio de criptomonedas por moneda fiduciaria conlleva impuestos. Puede ser prudente mantener algunas ganancias como monedas estables stablecoin no está seguro del mejor momento para transferir sus fondos de vuelta a euros. Sin embargo, tenga en cuenta el riesgo de incluso una mínima volatilidad en stablecoin , la estabilidad del emisor y las comisiones asociadas.
4. Busque asesoramiento
Este artículo no constituye asesoramiento legal. No somos abogados tributarios. Si tiene alguna duda sobre la aplicación de la ley a su situación personal, le recomendamos encarecidamente que contacte con un abogado tributario especializado en criptomonedas . La información presentada se basa principalmente en investigaciones realizadas con la AMF (Autoridad Francesa de Mercados Financieros) y publicaciones gubernamentales (BOFiP). Dado que cada caso puede tener características específicas, es mejor asegurarse de la exactitud de sus declaraciones de impuestos.
Fiscalidad de las criptomonedas en Francia: riesgos de las auditorías fiscales e importancia de la transparencia
Se pueden auditorías fiscales si las autoridades fiscales sospechan que se declaran en criptomonedas . Con la creciente popularidad de Bitcoin, Ethereum Ethereum otras criptomonedas, el gobierno está intensificando la vigilancia sobre estas transacciones. Las plataformas con sede en Francia ya están obligadas a recopilar y transmitir cierta información. Las plataformas de intercambio extranjeras, por su parte, también pueden proporcionar datos si existen acuerdos internacionales. La normativa , en particular a través de MiCA (Reglamento de los Mercados de Criptoactivos), busca estandarizar esta transparencia.
En caso de descuido o fraude
Las sanciones pueden ir desde una simple multa fija hasta recargos del 40% (o del 80% en caso de fraude). intereses de demora del 0,2% mensual. Si corrige un error voluntariamente, estos intereses pueden reducirse a la mitad gracias al derecho a equivocarse, siempre que haya actuado de buena fe.
Fiscalidad de las criptomonedas en Francia y perspectivas futuras
Los legisladores franceses y la Unión Europea buscan clarificar la tributación de las criptomonedas en Francia y crear directrices sencillas para su administración. El reciente MiCA (vigente a finales de 2024 para las disposiciones generales y a mediados de 2024 para stablecoin ) supone un avance hacia la armonización a nivel europeo. Cabe esperar que las normas sobre la compensación de pérdidas de capital , la no comerciales (BNC) de actividades profesionales y el tratamiento de las tecnologías no financieras (NFT) se aclaren aún más en los próximos años.
Comparación rápida con otros países europeos
En Alemania, las ganancias de capital sobre criptomonedas están exentas si los tokens se han mantenido durante más de un año.
En Portugal, el sistema está experimentando cambios significativos. Anteriormente era muy atractivo (sin impuestos), pero el país ha introducido nuevas normas para gravar las ganancias de capital.
En Francia, el impuesto fijo simplifica el cálculo, pero el método para calcular la base imponible global sigue siendo complejo.
Conclusión: Fiscalidad de las criptomonedas en Francia
La tributación de las criptomonedas en Francia puede parecer abrumadora al principio, pero una buena organización evita la mayoría de los problemas. Conocer el momento exacto en que se produce el hecho imponible (venta en euros, compra de un activo con criptomonedas), completar el formulario 2086 para declarar las ganancias y el formulario 3916 para cuentas en el extranjero son algunos de los trámites administrativos . Una contabilidad personal rigurosa (con capturas de pantalla y el uso de software especializado como Waltio , Koinly o CryptoTaxCalculator ) también reduce el estrés de la declaración.
No olvides comprobar si la escala impositiva progresiva te conviene más que el impuesto fijo , teniendo en cuenta todos tus ingresos y tu situación fiscal . Y si tienes dudas sobre algún punto específico (tributación del staking , minería, DeFi , etc.), consulta con un abogado fiscal especializado en criptomonedas para obtener asesoramiento personalizado.
Dada la rápida evolución del sector, mantenerse informado sobre las nuevas legislaciones sigue siendo esencial. Las AMF son una fuente fiable para verificar los aspectos legales y evitar discrepancias que podrían derivar en una auditoría fiscal . La transparencia y la precisión en sus declaraciones siguen siendo la mejor protección para disfrutar plenamente de sus criptomonedas y blockchain con total tranquilidad.
Las inversiones en criptomonedas son riesgosas. Crypternon no podría ser considerado responsable, directa o indirectamente, por cualquier daño o pérdida causada después del uso de una propiedad o servicio presentado en este artículo. Los lectores deben hacer su propia investigación antes de emprender cualquier acción e invertir solo dentro de los límites de sus capacidades financieras. El rendimiento pasado no garantiza resultados futuros. Este artículo no constituye un de inversión .
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Yoann
Ingeniero de capacitación, rápidamente me interesé en el campo de las finanzas. Convencido de que las finanzas descentralizadas tienen un futuro brillante por delante, participo en su democratización mediante el desarrollo Crypternon.
