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No declarar criptomonedas: riesgos y consecuencias fiscales
Si posee criptomonedas, no declararlas puede conllevar sanciones significativas. Se arriesga no solo a multas por omitir cuentas en el extranjero, sino también a un aumento de impuestos sobre sus ganancias de capital, además de sanciones y posibles procesos penales en caso de fraude comprobado. Aquí encontrará todo lo que necesita saber para evitar estos problemas y comprender la normativa fiscal vigente en Francia.
Tabla de contenido
No declarar sus criptomonedas : entender la fiscalidad en Francia
La fiscalidad francesa de las criptomonedas se ha adaptado gradualmente a la creciente popularidad de los activos digitales. Desde 2019, el régimen común aplicable a las personas físicas se basa principalmente en tres pilares:
- La declaración de ganancias de capital por la venta de criptomonedas.
- Declaración de cuentas abiertas en el exterior.
- La aplicación de un impuesto único a un tipo fijo del 30% (impuesto de tasa única) en la mayoría de los casos.
Para entender por qué no declarar tus criptomonedas es riesgoso, primero debes distinguir entre dos grandes obligaciones:
- Declarar anualmente las cuentas de activos digitales abiertas, mantenidas, utilizadas o cerradas fuera de Francia (lo que afecta a la mayoría de las plataformas de intercambio).
Puede encontrar más información sobre las recompensas aquí.
- Declarar las ganancias (plusvalías) resultantes de operaciones gravadas (por ejemplo, venta bitcoins por euros).
Cada una de estas obligaciones se rige por un marco legal específico. El incumplimiento de cualquiera de ellas puede conllevar sanciones que van desde multas fijas hasta ajustes fiscales, o incluso sanciones penales en los casos más graves.
Olvidar declarar cuentas bancarias en el extranjero: multas y sanciones
¿Qué plataformas están afectadas?
Muchas plataformas de intercambio de criptomonedas no tienen sede en Francia. Por lo tanto, si tiene cuentas en servicios con sede en el extranjero (por ejemplo, Coinbase, Kraken, Bitvavo, OKX u otros), debe completar el formulario 3916-bis (o su versión en línea) en su declaración de la renta para cada cuenta. Este requisito se aplica incluso si solo tiene unos pocos euros en criptomonedas y si no ha realizado ninguna transacción de venta durante el año.
Sanciones por no declarar
Si decide no declarar sus cuentas de criptomonedas en el extranjero, las autoridades fiscales pueden imponer:
- Multa de 750 € por cada cuenta no declarada.
- Multa reducida de 125 € en caso de error u omisión justificada.
Sin embargo, existe una sanción mayor cuando el valor de una cuenta supera los 50.000 € en cualquier momento del año natural: la multa asciende entonces a 1.500 € por cuenta (o 250 € si el error se considera involuntario). En la práctica, este umbral se puede alcanzar muy rápidamente si se opera con frecuencia.
Techos y límites
Las sanciones totales por no presentar la declaración de la renta no pueden superar los 10.000 € por declaración. Si bien este límite está diseñado para evitar sanciones desproporcionadas, 10.000 € sigue siendo una suma considerable para muchos ahorradores.
Estas multas suelen sumarse a las sanciones relacionadas con la falta de declaración de ingresos, si también ha omitido declarar sus ganancias de capital. En casos más graves, puede iniciarse una auditoría fiscal exhaustiva, lo que resulta en un ajuste fiscal muy costoso.
No declarar las ganancias de capital: riesgos de reevaluación fiscal y sanciones
¿Cuando debes declarar tus ganancias?
La legislación francesa exige que todas las personas físicas declaren las ganancias de capital obtenidas durante el año por la venta de criptomonedas. Las ventas consideradas gravables son:
- La venta de criptomonedas contra una moneda de curso legal (EUR, USD, etc.).
- Compra de bienes o servicios con criptomonedas.
La simple conversión entre dos criptomonedas (ejemplo: intercambiar BTC por ETH) no está sujeta a impuestos en la mayoría de los casos para los particulares, pero es recomendable comprobar que la administración no lo considere una forma de transferencia sujeta a impuestos si recibes euros mientras tanto.
Por debajo del umbral anual de 305 € en ganancias de capital totales, la legislación francesa contempla una exención. Sin embargo, este límite no le exime de declarar estas ganancias en la casilla correspondiente de su declaración de la renta: debe proporcionar la información, incluso si no está sujeto al pago de impuestos.
Importe del impuesto si la declaración es correcta
Generalmente, las ganancias en criptomonedas están sujetas a un impuesto fijo del 30% (12,8% de impuesto sobre la renta + 17,2% de contribuciones a la seguridad social). Este impuesto se aplica por defecto a la ganancia neta anual de capital. Sin embargo, puede optar por la escala progresiva de impuestos si le resulta más ventajosa, especialmente si se encuentra en un tramo impositivo bajo y tiene pocos ingresos adicionales.
Sanciones por no declarar ganancias de capital
El riesgo asociado a no declarar criptomonedas puede aumentar rápidamente, especialmente si las autoridades fiscales consideran que la omisión es intencional. Las sanciones incluyen:
- Una nueva liquidación fiscal correspondiente al importe exacto que deberías haber pagado (30% de la ganancia de capital).
- El interés por demora se fija en el 0,2% mensual ( o 2,4% anual) sobre el impuesto adeudado.
- Un recargo del 10% si se subsana la situación 30 días después del requerimiento formal, que puede ascender al 40% en caso de incumplimiento intencionado.
- Una sanción del 80% si se considera que la situación es de fraude fiscal agravado (un caso raro, pero posible cuando se descubren grandes cantidades y cuentas ocultas).
La multa del 40% por incumplimiento deliberado es relativamente común cuando las autoridades fiscales pueden demostrar que usted conocía sus obligaciones, pero decidió no cumplirlas. Los intercambios de correos electrónicos con asesores fiscales, las transcripciones de debates en foros especializados o el historial de transacciones en plataformas pueden demostrar su nivel de conocimiento.
El riesgo de persecución penal
En los casos más graves, si la regularización fiscal implica cantidades significativas superiores a 100.000 € en impuestos evadidos, la administración tributaria debe remitir el caso al Ministerio Fiscal. Este evalúa si procede iniciar un proceso penal por fraude fiscal. Las sanciones previstas incluyen:
- Multa de hasta 500.000 €, o incluso 3.000.000 € en determinadas circunstancias agravadas.
- Una pena de prisión de hasta siete años .
Es cierto que estos casos extremos son poco frecuentes y suelen estar asociados a tramas complejas o a un intento flagrante de ocultar activos. Sin embargo, el riesgo existe, y su combinación con otros delitos fiscales (cuentas bancarias no declaradas, minería clandestina o actividades comerciales con fines profesionales, etc.) puede conllevar sanciones.
No declarar criptomonedas : derecho a error y regularización, ¿cómo limitar los daños?
El principio del derecho a cometer errores
La ley ESSOC (agosto de 2018) introdujo en Francia el "derecho a cometer errores", con el objetivo de fomentar la transparencia en la declaración de impuestos. En la práctica, esto significa que si, involuntariamente, no declara ciertas ganancias o cuentas en el extranjero, puede rectificar su situación sin incurrir en multas elevadas. Si bien seguirá teniendo que pagar intereses de demora, la multa podría condonarse o reducirse significativamente.
Sin embargo, las autoridades fiscales se mantienen alerta: errores graves u omisiones reiteradas pueden conllevar sanciones más severas. Por lo tanto, es recomendable corregir sus declaraciones de impuestos con prontitud en cuanto detecte un descuido.
¿Cómo presentar una declaración de impuestos a posteriori?
Si te das cuenta de que deberías haber declarado ganancias o cuentas en criptomonedas, puedes:
- Envíe una carta o un mensaje seguro a través de su espacio personal en el sitio web oficial Impots.gouv.fr, explicando su situación y solicitando la regularización.
- Completar el formulario 3916-bis para la declaración de cuentas en el exterior, incluso con carácter retroactivo.
- Corrija sus declaraciones de impuestos anteriores (de años que aún no hayan prescrito), en particular a través de la declaración rectificativa en línea.
Si prevé una situación compleja (numerosas operaciones, staking, minería, etc.), le recomendamos consultar con un contable o un abogado fiscal con experiencia específica en criptomonedas. El cálculo de las ganancias de capital puede ser complejo, y esto le ayudará a evitar imprecisiones que podrían derivar en nuevas reevaluaciones fiscales.
También existen programas de cálculo automático de impuestos. Los principales son Waltio, CryptoTaxCalculator y Koinly. Este software permite sincronizar las cuentas en plataformas de intercambio centralizadas y las billeteras para calcular los impuestos adeudados desde una única interfaz.
Las ventajas de la regularización voluntaria
La autorregulación antes de cualquier auditoría fiscal ofrece varias ventajas:
- Los intereses de demora se pueden reducir al 50% (es decir, el 1,2% anual en lugar del 2,4%).
- El recargo del 10% se puede evitar, siempre que se respeten los plazos concedidos por la administración.
- Usted permanece en una posición favorable para negociar posibles descuentos discrecionales.
No hay garantía de evitar una auditoría fiscal polémica, pero un enfoque proactivo y transparente aumenta sus posibilidades de limitar las sanciones.
No declarar criptomonedas: plazo de prescripción y derecho de repetición, ¿cuál es la duración de la auditoría?
En principio, las autoridades fiscales disponen de tres años para reevaluar una declaración de la renta . Por ejemplo, una ganancia obtenida en 2023 y declarada (o no) durante el ejercicio fiscal 2024 puede ser auditada hasta el 31 de diciembre de 2026. Sin embargo, ciertas situaciones amplían este plazo a diez años, en particular la falta de declaración de cuentas en el extranjero . Si no declara una cartera extranjera o realiza operaciones comerciales no declaradas, podría estar sujeto a esta ampliación, hasta el 31 de diciembre del décimo ejercicio siguiente al ejercicio en cuestión.
No declarar criptomonedas : ejemplos concretos de riesgos
Ejemplo 1: omisión de una cuenta superior a 50.000 €
Imagina que en 2024 tuvieras 60.000 € en bitcoins en una plataforma extranjera. No declaraste esta cuenta. Dos años después, una auditoría fiscal reveló su existencia. Te arriesgas a:
- Multa de 1.500 € (en lugar de 750 €, porque el valor superaba los 50.000 €).
- Se podrá aplicar un recargo si la administración considera que hubo una intención deliberada de ocultar algo.
- Un plazo de reanudación de diez años, que permite verificar todas sus declaraciones a partir del primer año en el que no se mencionó la cuenta.
Ejemplo 2: Ganancias de capital no declaradas
Vendiste un total de 5 ETH por 10.000 € en 2023, tras haberlos adquirido por 2.000 €. No declaraste ganancias por tus criptomonedas. En 2025, las autoridades fiscales descubrieron la transacción. Podrías tener que pagar:
- Impuesto del 30% sobre la ganancia de capital de 8.000 €, es decir, 2.400 €.
- Intereses de demora (2,4% anual sobre las cantidades debidas).
- Un recargo del 10%, o más si se demuestra el carácter deliberado (lo que elevaría el total reclamado a más de 2.640 €).
Si se detectan varias omisiones similares y las autoridades fiscales consideran que estos errores son repetitivos, se podrá aplicar una multa del 40 %. El importe total aumenta considerablemente, ya que la tasa de la multa se aplica al impuesto adeudado, más los intereses de demora.
No declarar criptomonedas : Actividades específicas, minería, staking e ingresos relacionados
En Francia, toda actividad minera se considera una actividad profesional, ya sea comercial o no comercial, según las circunstancias. Los ingresos procedentes de la minería deben declararse. Lo mismo aplica a los intereses generados por staking , DeFi o yield farming. Muchas plataformas ofrecen ahora inversiones en criptomonedas que generan ganancias, lo que implica el pago periódico de tokens adicionales. Estos ingresos complementarios suelen tributar como beneficios industriales y comerciales (BIC) o beneficios no comerciales (BNC), según la naturaleza de la actividad.
No declarar este tipo de ingresos puede conllevar sanciones similares a las de las ganancias de capital. Las autoridades fiscales consideran que estas transacciones están sujetas al impuesto sobre la renta, y cualquier omisión reiterada puede constituir fraude.
No declarar criptomonedas : más detalles legales y obligaciones de información
La directiva DAC8 y el intercambio automático de información
La Unión Europea ha introducido la directiva DAC8 para regular mejor los activos digitales. Con entrada en vigor prevista para el 1 de enero de 2026 , esta directiva reforzará el intercambio automático de información entre los Estados miembros e impondrá requisitos de información más estrictos a los proveedores de servicios de activos digitales (DASP). En el futuro, ocultar una cuenta en el extranjero será aún más difícil, ya que los datos relativos a saldos y transacciones se compartirán con las autoridades fiscales de su país de residencia.
Formulario 3916-bis
Desde 2020, la declaración de cuentas de activos digitales se realiza mediante el formulario 3916-bis (en papel o electrónico). Cada plataforma extranjera en la que se tengan criptomonedas debe estar listada. Muchos inversores no completan esta declaración, ya sea por desconocimiento o por decisión propia. Sin embargo, esta es la principal razón por la que a menudo se aplican sanciones administrativas.
No declarar criptomonedas : riesgos en otros países europeos
El panorama fiscal en Europa no es uniforme:
- En Alemania , los titulares de criptomonedas se benefician de un régimen relativamente favorable: no tributan sobre las ganancias de capital si conservan sus activos digitales durante más de un año . Sin embargo, la falta de declaración de cuentas en el extranjero sigue estando penada con multas, ya que la legislación alemana también exige transparencia sobre los activos mantenidos fuera del país.
- En España , los inversores deben completar tres formularios: 172, 173 y 721, o se enfrentan a severas sanciones. Las criptomonedas se incluyen explícitamente entre los activos afectados, y las multas son comparables a las de Francia.
- En Italia, los activos financieros en el extranjero, incluidas las criptomonedas, deben declararse mediante el Módulo RW , una obligación tributaria impuesta a los residentes italianos. Esta declaración permite a las personas declarar la tenencia de activos digitales fuera del país y evitar posibles sanciones. Además, las ganancias de capital obtenidas con criptomonedas están gravadas con un tipo impositivo del 26% .
La tendencia europea, impulsada por la Comisión, es armonizar y reforzar la lucha contra el fraude, en particular mediante la notificación automática de cuentas, gracias a la Directiva DAC8. Cada vez son menos los países que aún no han definido su marco legal para las criptomonedas.
Conclusión: lo mejor es declarar tus criptomonedas
Si tiene criptomonedas en cuentas fuera de Francia y recibe ganancias, no declararlas puede ser costoso. Desde una simple multa fija hasta una del 80 %, sin mencionar el riesgo de ser procesado por fraude fiscal si las cantidades son sustanciales, no declararlas es una apuesta arriesgada. Por otro lado, presentar correctamente su declaración de impuestos y cumplir con sus obligaciones legales le protege de problemas mucho más costosos en el futuro.
Entre la mayor actividad de las autoridades fiscales francesas, la implementación de nuevas medidas europeas (Directiva DAC8) y la creciente interconexión entre países para combatir la evasión fiscal, cada vez resulta más difícil "ocultar" sus activos digitales. Para evitar una auditoría fiscal compleja o procedimientos legales, lo mejor es regularizar su situación rápidamente. Realizar un seguimiento de sus transacciones mediante software de monitorización y declarar sistemáticamente sus plusvalías y cuentas en el extranjero le ahorrará considerables problemas a largo plazo. Nadie se beneficia de dejar dudas sobre transacciones que las autoridades fiscales son cada vez más expertas en identificar.
Finalmente, recuerde que el error puede corregirse si actúa de buena fe: divulgar voluntariamente su información le permite limitar las sanciones y evitar recargos excesivos. Sea cual sea la situación, la clave es anticiparse y mantener la transparencia sobre sus activos digitales para mantener la tranquilidad y cumplir con la legislación francesa.
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Yoann
Ingeniero de formación, me interesé rápidamente por el campo de las finanzas. Convencido de que las finanzas descentralizadas tienen un futuro prometedor, participo en su democratización mediante el desarrollo Crypternon.