Lako
Neprijavljivanje kriptovaluta: rizici i porezne posljedice
Ako posjedujete kriptovalute, njihovo neprijavljivanje može dovesti do značajnih kazni. Riskirate ne samo kazne za izostavljanje stranih računa, već i povećano oporezivanje kapitalne dobiti, uz kazne i potencijalni kazneni progon u slučajevima dokazane prijevare. Evo svega što trebate znati kako biste izbjegli ove probleme i razumjeli porezne propise koji su na snazi u Francuskoj.
Sadržaj
Neprijavljivanje kriptovalute: Razumijevanje oporezivanja kriptovaluta u Francuskoj
oporezivanje kriptovaluta se prilagodilo rastućoj popularnosti digitalne imovine. Od 2019. godine zajednički režim koji se primjenjuje na pojedince temelji se prvenstveno na tri stupa:
- Izjava o kapitalnoj dobiti od prodaje kriptovaluta.
- Izjava o računima u inozemstvu.
- Primjena jedinstvene paušalne stope od 30% (flat tax) u većini slučajeva.
Da biste razumjeli zašto ne prijaviti svoju kriptovalutu , prvo morate razlikovati dvije glavne obveze:
- Godišnje prijavljivati račune digitalne imovine otvorene, držane, korištene ili zatvorene izvan Francuske (što se odnosi na većinu platformi za razmjenu).
- Prijavite dobitke (kapitalne dobitke) koji proizlaze iz oporezivih transakcija (npr. prodaja bitcoins za eure).
Svaka od ovih obveza uređena je specifičnim pravnim okvirom. Nepoštivanje bilo koje od njih može rezultirati kaznama u rasponu od fiksnih novčanih kazni do poreznih prilagodbi, ili čak kaznenih sankcija u najtežim slučajevima.
Zaboravljanje prijave stranih bankovnih računa: kazne i penali
Koje su platforme pogođene?
Mnoge za trgovanje , poznate i kao burze, nemaju sjedište u Francuskoj. Stoga, ako imate račune kod servisa sa sjedištem u inozemstvu (na primjer, Coinbase , Kraken , Bitvavo, OKX poreznoj prijavi za svaki dotični račun. Ovaj se zahtjev primjenjuje čak i ako imate samo nekoliko eura u kriptovaluti, pa čak i ako tijekom godine niste obavili nikakve prodajne transakcije.
Kazne za nepodnošenje prijave
Ako odlučite ne prijaviti svoje kripto račune u inozemstvu, porezne vlasti mogu nametnuti:
- Kazna od 750 eura po neprijavljenom računu.
- Smanjena kazna od 125 eura u slučaju opravdane pogreške ili propusta.
Međutim, postoji povećana kazna kada vrijednost računa premaši 50.000 € u bilo kojem trenutku tijekom kalendarske godine: kazna se tada povećava na 1.500 € po računu (ili 250 € ako se pogreška smatra nenamjernom). U praksi se ovaj prag može vrlo brzo dosegnuti ako često trgujete.
Gornje granice i ograničenja
Ukupne kazne za nepodnošenje porezne prijave ne mogu premašiti 10.000 eura po prijavi. Iako je ovo ograničenje osmišljeno kako bi se spriječile nesrazmjerne kazne, 10.000 eura i dalje je znatan iznos za mnoge štediše.
Ove kazne često se dodaju kaznama povezanim s neprijavljivanjem prihoda, ako ste također propustili prijaviti kapitalnu dobit. U ozbiljnijim slučajevima može se pokrenuti temeljita porezna revizija, što rezultira vrlo skupim poreznim usklađivanjem.
Neprijavljivanje kapitalne dobiti: rizici ponovne procjene poreza i kazni
Kada morate prijaviti svoj dobitak?
Francuski zakon zahtijeva od svih pojedinaca da prijave kapitalnu dobit od prodaje kriptovaluta ostvarenu tijekom godine. Oporezivom se smatraju sljedeće prodaje:
- Prodaja kriptovaluta za zakonsku valutu plaćanja (EUR, USD itd.).
- Kupnja robe ili usluga kriptovalutama.
Jednostavna konverzija između dvije kriptovalute (primjer: zamjena BTC za ETH) u većini slučajeva nije oporeziva za fizičke osobe, ali je preporučljivo provjeriti da li uprava to ne vidi kao oblik oporezivog transfera ako u međuvremenu primite eure.
Ispod godišnjeg praga od 305 eura ukupnih kapitalnih dobitaka, francuski zakon predviđa izuzeće. Međutim, ovo ograničenje vas ne oslobađa od prijavljivanja tih dobitaka u za to predviđenom polju u vašoj poreznoj prijavi: i dalje morate navesti te podatke, čak i ako niste porezni obveznik.
Iznos poreza ako je prijava točna
Općenito, dobici od kriptovaluta podliježu fiksnom porezu od 30% (12,8% poreza na dohodak + 17,2% doprinosa za socijalno osiguranje). Ovaj se porez prema zadanim postavkama primjenjuje na neto godišnji kapitalni dobitak. Međutim, možete se odlučiti za progresivnu poreznu skalu ako vam je povoljnija, posebno ako ste u niskom poreznom razredu i imate malo drugih prihoda.
Kazne za neprijavljivanje kapitalne dobiti
Rizik povezan s neprijavljivanjem kriptovalute može se brzo povećati, posebno ako porezne vlasti smatraju da je izostavljanje namjerno. Kazne uključuju:
- Ponovna procjena poreza koja odgovara točnom iznosu koji ste trebali platiti (30% kapitalne dobiti).
- Zatezna kamata za plaćanje utvrđena je na 0,2% mjesečno ( ili 2,4% godišnje) na dospjeli porez.
- Dodatak od 10% ako ispravite situaciju 30 dana nakon formalne obavijesti, koji se može povećati na 40% u slučaju namjernog nepoštivanja.
- Kazna od 80% ako se situacija smatra teškom poreznom prijevarom (rijedak slučaj, ali moguć kada se otkriju veliki iznosi i skriveni računi).
Kazna od 40% za namjerno nepoštivanje propisa relativno je česta kada porezne vlasti mogu dokazati da ste bili svjesni svojih obveza, ali ste odlučili da ih ne ispunite. Razmjena e-pošte s poreznim savjetnicima, transkripti rasprava na specijaliziranim forumima ili povijest transakcija na platformama mogu pokazati vašu razinu svijesti.
Rizik od kaznenog progona
U najozbiljnijim slučajevima, ako porezna ispravka uključuje značajne iznose koji prelaze 100.000 eura utajenog poreza, porezne vlasti su dužne proslijediti slučaj državnom odvjetniku. Državni odvjetnik zatim procjenjuje je li kazneni postupak zbog porezne prijevare opravdan. Izrečene kazne uključuju:
- Novčana kazna do 500.000 eura, ili čak 3.000.000 eura u određenim otežanim okolnostima.
- Zatvorska kazna do 7 godina .
Istina, takvi ekstremni slučajevi su rijetki i općenito povezani sa složenim shemama ili očitim pokušajem skrivanja imovine. Međutim, rizik postoji, a njihovo kombiniranje s drugim poreznim prekršajima (neprijavljeni bankovni računi, tajno rudarenje ili trgovačke aktivnosti u profesionalne svrhe itd.) može dovesti do kazni.
Neprijavljivanje vaše kriptovalute: Pravo na pogreške i regularizacija, kako ograničiti štetu?
Načelo prava na pogrešku
Zakon ESSOC (kolovoz 2018.) u Francuskoj je uveo „pravo na pogrešku“ s ciljem poticanja poštenog prijavljivanja poreza. U praksi to znači da ako nenamjerno niste prijavili određene dobitke od kriptovaluta ili strane račune, možete ispraviti situaciju bez velikih kazni. Iako ćete i dalje morati platiti zakašnjele kamate, kazna se može ukinuti ili značajno smanjiti.
Porezne vlasti i dalje budno paze: ozbiljne pogreške ili ponovljeni propusti mogu dovesti do većih kazni. Stoga je najbolje ispraviti svoje porezne prijave čim primijetite propust.
Kako podnijeti poreznu prijavu naknadno?
Ako shvatite da ste trebali prijaviti zaradu ili račune u kriptovalutama, možete:
- Pošaljite pismo ili sigurnu poruku putem svog osobnog prostora na službenoj web stranici Impots.gouv.fr, objašnjavajući svoju situaciju i tražeći regularizaciju.
- Ispunite obrazac 3916-bis za prijavu stranih računa, čak i retroaktivno.
- Ispravite svoje prethodne porezne prijave (za godine koje još nisu zastarjele), posebno putem online ispravne prijave.
Ako predviđate složenu situaciju (brojne trgovine, staking , rudarenje itd.), najbolje je potražiti savjet ovlaštenog računovođe ili poreznog odvjetnika sa specifičnim stručnim znanjem o kriptovalutama. Izračuni kapitalnih dobitaka mogu biti nezgodni, a to će vam pomoći da izbjegnete netočnosti koje bi mogle dovesti do daljnjih ponovnih procjena poreza.
Postoji i softver za automatski izračun poreza. Glavni su Waltio, CryptoTaxCalculator i Koinly. Ovaj softver vam omogućuje sinkronizaciju vaših računa na centraliziranim burzama i vaših novčanika za izračun dugovanih poreza putem jednog sučelja.
Prednosti dobrovoljne regularizacije
Samoregulacija prije bilo kakve porezne revizije nudi nekoliko prednosti:
- Zakašnjela kamata može se smanjiti na 50% (tj. 1,2% godišnje umjesto 2,4%).
- Dodatak od 10% može se izbjeći pod uvjetom da se poštuju rokovi koje je odredila administracija.
- Ostajete u povoljnom položaju za pregovaranje o mogućim diskrecijskim popustima.
Izbjegavanje sporne porezne revizije nije zajamčeno, ali proaktivan i transparentan pristup povećava vaše šanse za ograničavanje kazni.
Neprijavljivanje kriptovaluta: Zastara i pravo na povrat, koliko traje revizija?
U načelu, porezne vlasti imaju tri godine za ponovnu procjenu porezne prijave . Na primjer, dobit ostvarena u 2023. i prijavljena (ili neprijavljena) tijekom porezne godine 2024. može se revidirati do 31. prosinca 2026. Međutim, određene situacije produžuju to razdoblje na deset godina, posebno neprijavljivanje računa u inozemstvu . Ako ne prijavite novčanik ili ako se bavite neprijavljenim profesionalnim trgovanjem, možete biti podložni ovom produženom razdoblju, do 31. prosinca desete godine nakon dotične godine.
Neprijavljivanje kriptovalute: Konkretni primjeri rizika
Primjer 1: izostavljanje računa koji prelazi 50.000 €
Zamislite da ste 2024. godine imali 60.000 eura u bitcoins na stranoj platformi. Niste prijavili ovaj račun. Dvije godine kasnije, porezna revizija otkrila je njegovo postojanje. Riskirate:
- Kazna od 1500 € (umjesto 750 €, jer je vrijednost premašila 50.000 €).
- Dodatna naknada može se primijeniti ako uprava smatra da je postojala namjera skrivanja.
- Desetogodišnje razdoblje obnove koje omogućuje provjeru svih vaših izjava iz prve godine u kojoj račun nije bio spomenut.
Primjer 2: Neprijavljeni kapitalni dobici
U 2023. godini prodali ste ukupno 5 ETH-ova za 10.000 €, nakon što ste ih stekli za 2.000 €. Niste prijavili nikakav dobitak od svojih kriptovaluta. Porezne vlasti su otkrile transakciju 2025. godine. Možda ćete morati platiti:
- Porez od 30% na kapitalnu dobit od 8000 €, tj. 2400 €.
- Zatezna kamata (2,4% godišnje na dospjele iznose).
- Dodatak od 10% ili više ako se dokaže namjerna priroda (čime bi ukupni traženi iznos iznosio preko 2640 €).
Ako se pronađe nekoliko sličnih propusta i porezne vlasti smatraju da se te "greške" ponavljaju, može se primijeniti kazna od 40%. Ukupni iznos se tada značajno povećava, jer se stopa kazne primjenjuje na dospjeli porez, plus zakašnjele kamate.
Neprijavljivanje kriptovaluta: Specifične aktivnosti, rudarenje, staking i povezani prihodi
U Francuskoj se sva rudarska aktivnost smatra profesionalnom aktivnošću, bilo komercijalnom ili nekomercijalnom, ovisno o okolnostima. Prihod od rudarstva mora se prijaviti. Isto vrijedi i za kamate ostvarene staking , DeFi-jem ili yield farmingom. Mnoge platforme sada nude ulaganja u kriptovalute koja se isplaćuju, uključujući periodičnu isplatu dodatnih tokena. Ovaj dodatni prihod općenito se oporezuje kao industrijska i komercijalna dobit (BIC) ili nekomercijalna dobit (BNC), ovisno o prirodi aktivnosti.
Neprijavljivanje ove vrste prihoda može dovesti do kazni sličnih onima za neprijavljivanje kapitalne dobiti. Porezne vlasti smatraju da ove transakcije podliježu porezu na dohodak, a svako ponovljeno izostavljanje može predstavljati čistu prijevaru.
Neprijavljivanje kripto imovine: Dodatne pravne pojedinosti i obveze izvještavanja
Direktiva DAC8 i automatska razmjena informacija
Europska unija uvela je direktivu DAC8 kako bi bolje regulirala digitalnu imovinu. Ova direktiva, koja bi trebala stupiti na snagu 1. siječnja 2026. , ojačat će automatsku razmjenu informacija između država članica i nametnuti strože zahtjeve za izvješćivanje pružateljima usluga digitalne imovine (DASP). U budućnosti će prikrivanje kripto računa u inozemstvu postati još teže, jer će se podaci koji se odnose na stanja i transakcije dijeliti s poreznim vlastima vaše zemlje prebivališta.
Obrazac 3916-bis
Od 2020. godine, prijava računa digitalne imovine vrši se putem obrasca 3916-bis (u papirnatom ili elektroničkom obliku). Svaka strana platforma na kojoj držite kriptovalute mora biti uvrštena na burzu. Mnogi investitori ne ispunjavaju ovu prijavu, bilo zbog nedostatka svijesti ili po vlastitom izboru. Pa ipak, to je glavni razlog zašto se često primjenjuju administrativne kazne.
Neprijavljivanje kriptovalute: Rizici u drugim europskim zemljama
Porezni krajolik u Europi nije ujednačen:
- U Njemačkoj , vlasnici kriptovaluta imaju koristi od relativno povoljnog režima: ne oporezuju se kapitalni dobici ako se njihova digitalna imovina drži dulje od godinu dana . Međutim, neprijavljivanje stranih računa i dalje je kažnjivo novčanim kaznama, jer njemački zakon također zahtijeva transparentnost u vezi s imovinom koja se drži izvan zemlje.
- U Španjolskoj investitori moraju ispuniti tri obrasca: 172, 173 i 721 ili se suočiti s ozbiljnim kaznama. Kriptovalute su izričito navedene među dotičnom imovinom, a kazne su usporedive s onima u Francuskoj.
- U Italiji se financijska imovina u inozemstvu, uključujući kriptovalute, mora prijaviti putem Modulo RW , porezne obveze koja se nameće talijanskim rezidentima. Ova prijava omogućuje pojedincima da prijave posjedovanje digitalne imovine izvan zemlje i izbjegnu potencijalne kazne. Nadalje, kapitalni dobici ostvareni na kriptovalutama oporezuju se po stopi od 26% .
Europski trend, koji pokreće Komisija, jest usklađivanje i jačanje borbe protiv prijevara, posebno automatskim prijavljivanjem računa, zahvaljujući direktivi DAC8. Zemlje koje još nisu definirale svoj pravni okvir za kriptovalute sve su rjeđe.
Zaključak: bolje je prijaviti svoje kriptovalute nego riskirati puno novca
Ako digitalne valute držite na računima izvan Francuske i ostvarujete profit, neprijavljivanje vaše kriptovalute može biti skupo. Od jednostavne fiksne kazne do kazne od 80%, a da ne spominjemo rizik od kaznenog progona za poreznu prijevaru ako su iznosi značajni, neprijavljivanje je rizik . Suprotno tome, ispravno podnošenje poreznih prijava i poštivanje zakonskih obveza štiti vas od daleko skupljih problema u budućnosti.
Između povećane aktivnosti francuskih poreznih vlasti, provedbe novih europskih mjera (direktiva DAC8) i rastuće međusobne povezanosti zemalja u borbi protiv utaje poreza, sve je teže "sakriti" svoju digitalnu imovinu. Kako biste izbjegli bolnu poreznu reviziju ili sudski postupak, najbolje je brzo regulirati svoju situaciju. Praćenje vaših transakcija pomoću softvera za praćenje i sustavno prijavljivanje kapitalnih dobitaka i inozemnih računa dugoročno će vam uštedjeti znatne probleme. Nitko nema koristi od ostavljanja bilo kakve sumnje u transakcije koje porezne vlasti sve vještije identificiraju.
Konačno, imajte na umu da se pogreška može ispraviti ako postupite u dobroj vjeri: dobrovoljno otkrivanje vaših podataka omogućuje vam ograničavanje kazni i izbjegavanje pretjeranih dodatnih troškova. Bez obzira na situaciju, ključno je predvidjeti i ostati transparentan u vezi sa svojom digitalnom imovinom kako biste održali mir i poštivali francuski zakon.
Ulaganja u kripto valute su rizična. Crypternon se ne može smatrati odgovornima, izravno ili neizravno, za bilo kakvu štetu ili gubitak uzrokovane nakon upotrebe imovine ili usluge iznesene u ovom članku. Čitatelji moraju obaviti vlastita istraživanja prije nego što poduzmu bilo koju radnju i ulaganjem samo u granice svojih financijskih kapaciteta. Dosadašnji učinak ne jamči buduće rezultate. Ovaj članak ne predstavlja o ulaganju .
Određene veze ovog članka su sponzorske veze, što znači da ako kupite proizvod ili se registrirate putem ovih veza, prikupit ćemo proviziju od strane sponzorirane tvrtke. Ove provizije ne treniraju dodatni trošak za vas kao korisnika, a određena sponzorstva omogućuju vam pristup promocijama.
AMF preporuke. Ne postoji zajamčeni visoki prinos, proizvod s visokim performansama podrazumijeva visoki rizik. Ovo preuzimanje rizika mora biti u skladu s vašim projektom, vašim investicijskim horizontom i vašoj sposobnosti da izgubite dio ove uštede. Ne ulažite ako niste spremni izgubiti sve ili dio svog kapitala .
Da biste išli dalje, pročitajte naše pravne obavijesti , politiku privatnosti i opće uvjete korištenja .
Yoann
Inženjer treninga, brzo sam se zainteresirao za područje financija. Uvjeren da decentralizirane financije imaju svijetlu budućnost pred sobom, sudjelujem u njegovoj demokratizaciji razvijanjem Crypternon.
