Lako
Razumijevanje oporezivanja kriptovaluta u Francuskoj: kako prijaviti i platiti porez na kriptovalute?
Oporezivanje kriptovaluta u Francuskoj temelji se na prilično preciznom poreznom sustavu koji bi mogao iznenaditi one koji posjeduju Bitcoin, Ethereum Ethereum bilo koju drugu digitalnu imovinu. Porezne vlasti nameću jasna pravila za prijavljivanje i izračun dobitaka. Ključna je stvar utvrditi kada se kapitalni dobitak smatra ostvarenim. Oblik oporezivanja tada ovisi o vašem statusu (povremeni pojedinac ili profesionalac). Istražimo detaljno formalnosti za ispunjavanje ovih prijava, dostupne porezne režime i korisne metode za pojednostavljenje ovih postupaka.
Sadržaj
Definicija oporezivanja kriptovaluta u Francuskoj
Francuska smatra kriptovalute digitalnom imovinom prema članku 150 VH bis Općeg poreznog zakonika . Ova kategorija uključuje Bitcoin , Ethereum Ethereum stablecoine stablecoin tokena . Transakcije stoga podliježu oporezivanju kriptovaluta kada prodajete ili koristite svoje tokene za kupnju robe i usluga. Sve dok nema konverzije u eure ili plaćanja za proizvod korištenjem ovih kriptovaluta, nema neposrednog oporezivanja.
Zašto je razlika između kriptovaluta i kriptovaluta i fiat valute ključna
Pravilo je jasno: ako zamijenite Bitcoin za Ethereum Ethereum kripto-kripto), ne naplaćuje se porez. Međutim, svaka konverzija u eure (fiat valuta) ili kupnja usluga (na primjer, plaćanje pametnog telefona BTC ) potencijalno rezultira oporezivom kapitalnom dobiti. Ova razlika često omogućuje novčanika da traže strategije optimizacije, posebno korištenjem stablecoina stablecoin odgodu oporezivanja.
Prag oslobođenja postavljen je na 305 eura
Zakon određuje da ako vaša ukupna godišnja prodaja ne prelazi 305 eura, niste obveznik poreza. Ovaj prag obuhvaća ukupnu prodaju. Ako prodate za 300 eura tijekom godine, nećete biti oporezovani (ali i dalje morate prijaviti iznose u svojoj poreznoj prijavi). Iznad 305 eura, svi dobici oporezuju se od prvog eura kapitalne dobiti.
Različiti porezni sustavi: fiksni porez ili progresivna porezna skala
Danas velika većina pojedinaca podliježe fiksnoj poreznoj stopi (jednokratnoj fiksnoj stopi od 30%). Međutim, od siječnja 2023. moguće je odabrati progresivnu ljestvicu poreza na dohodak. Obje mogućnosti opisane su u službenim dokumentima poreznih vlasti (vidi Službeni bilten BOFiP ).
Jedinstvena fiksna porezna stopa (PFU)
Jedinstveni porez , često nazivan PFU , iznosi 30%. Uključuje:
12,8% porez na dohodak;
17,2% doprinosi za socijalno osiguranje.
Ovo oporezivanje je izravno, jednostavno i primjenjuje se na ukupni kapitalni dobitak za godinu. Imajte na umu da ako ste pretrpjeli kapitalne gubitke, oni se mogu kompenzirati samo kapitalnim dobicima u istoj godini. Stoga je nemoguće prenijeti kapitalni gubitak od kriptovaluta u sljedeće godine, za razliku od drugih financijskih proizvoda.
Progresivna skala poreza na dohodak
Od 1. siječnja 2023. imate mogućnost prijaviti svoju zaradu od kriptovaluta prema progresivnoj poreznoj skali . To može biti mudar izbor ako je vaša granična porezna stopa relativno niska. Međutim, nakon što prijeđete određene porezne razrede, progresivna skala može rezultirati većim oporezivanjem od fiksnog poreza . Prije nego što se odlučite za ovaj sustav, stoga se toplo preporučuje simuliranje konačnog iznosa, uzimajući u obzir vaše ostale prihode.
Kako odrediti oporezivu kapitalnu dobit od kriptovaluta?
Francuski sustav nameće specifičan izračun. Ne temelji se na principu "prvi unutra, prvi van" (FIFO), niti na prosječnoj kupnji po jedinici (kao što to čine neki strani porezni sustavi). Ovdje se kvocijent izračunava na temelju ukupne vrijednosti vašeg portfelja prije prodaje i dijela u eurima koji primate. Metoda, detaljno opisana u BOFiP-u (Službeni bilten javnih financija ), opisana je na sljedeći način:
Kapitalni dobitak od prodaje = Iznos prodaje – [Ukupna nabavna cijena portfelja × (Iznos prodaje ÷ Ukupna vrijednost portfelja neposredno prije prodaje)]
Ako imate više kriptovaluta (nekoliko mjenjačnica , razne tokene ili više transakcija), ovaj izračun može brzo postati glavobolja. Morate točno znati:
Ukupna kupovna cijena vaših kriptovaluta (uključujući naknade za transakcije);
Ukupna vrijednost svih vaših kripto pozicija neposredno prije prodaje, uključujući one na različitim novčanicima ili decentraliziranim burzama .
Praktični primjer izračuna
Recimo da ste uložili ukupno 5000 € za kupnju raznih kriptovaluta. U određenom trenutku vaš portfelj vrijedi 8000 € (prije prodaje). Odlučili ste prodati za 2000 € (u eurima). Izračun postaje:
Oporeziva kapitalna dobit = 2.000 – [5.000 × (2.000 ÷ 8.000)] = 2.000 – [5.000 × 0,25] = 2.000 – 1.250 = 750 €
Vaša oporeziva dobit iznosi 750 €. S fiksnom poreznom stopom od 30%, dugujete 225 € poreza (12,8% poreza na dohodak + 17,2% doprinosa za socijalno osiguranje).
Oporezivanje kriptovaluta u Francuskoj: Osnovni administrativni postupci i obrasci
Izjava o kapitalnoj dobiti: obrazac 2086
Za tekuću poreznu godinu (N), porezna prijava podnosi se sljedeće godine (N+1). Morate unijeti svoje različite kapitalne dobitke i gubitke na obrazac 2086. Ovaj obrazac vam omogućuje detaljan opis svake oporezive transakcije. Podaci se zatim automatski prenose u obrazac 2042 C (polje 3AN ili 3BN) ako podnosite prijavu putem interneta. Odvojite vrijeme za provjeru prijenosa kako biste izbjegli bilo kakve pogreške.
Kapitalni gubici
Gubici se mogu nadoknaditi samo dobicima u istoj godini. Ako nemate dovoljno dobitaka za pokrivanje gubitaka, nećete ih moći prenijeti u sljedeće godine. Ovo je važna stvar koju treba razumjeti pri izračunu rizika za svaku trgovinu .
Izjava o stranim računima: obrazac 3916
Ako koristite mjenjačnicu poput Geminija ili bilo kojeg drugog pružatelja usluga izvan Francuske, morate ispuniti obrazac 3916 prilikom podnošenja porezne prijave.
Ova obveza ima za cilj pružiti poreznim vlastima podatke o vašem inozemnom bankovnom računu. Posebno se navodi:
Adresa pružatelja usluga (ili prethodno registrirani PSAN kod);
Broj računa ili adresa e-pošte korištena prilikom otvaranja računa.
Zaboravljanje poduzimanja ovog koraka može rezultirati kaznama (minimalno 750 eura po neprijavljenom računu, što može doseći 1500 eura ako tržišna vrijednost računa premaši 50.000 eura u bilo kojem trenutku tijekom godine, prema BOFiP-u).
Oporezivanje kriptovaluta u Francuskoj: Status povremenog investitora u odnosu na profesionalnog investitora
Definicija upravljanja privatnim bogatstvom
Većina imatelja kriptovaluta obavlja ograničen broj transakcija i podliježe poreznom režimu koji se primjenjuje na privatno upravljanje imovinom . Primarni režim ostaje članak 150 VH bis, koji rezultira fiksnom poreznom stopom ili progresivnom poreznom skalom učestalost trgovanja , uključene iznose, specijalizirane alate, potencijalnu kvaziprofesionalnu organizaciju itd.).
Slučaj profesionalne aktivnosti
U 2022. i prethodnim godinama primjenjivi porezni režim bio je režim BIC ) za trgovce koji se smatraju profesionalcima. Od 2023. godine, BNC ) ima prednost ako se transakcije obavljaju pod uvjetima sličnim redovnoj poslovnoj aktivnosti, ali ne čine srž komercijalnog poduzeća. Da bi se kvalificirao kao profesionalac, kriteriji se procjenjuju od slučaja do slučaja: korištenje algoritama za trgovanje, napredno znanje, značajan i dosljedan prihod od ove aktivnosti itd.
Specifičnosti oporezivanja kriptovaluta u Francuskoj: rudarenje, staking, NFT-ovi, DeFi
Rudarstvo (rudarska djelatnost)
Rudarenje vlasti to smatraju poslovnom aktivnošću (BNC). Po primitku morate procijeniti vrijednost iskopane kriptovalute i prijaviti je kao oporezivi dohodak. Zatim, ako kasnije preprodate te tokene za veći iznos, ta nova dobit podliježe porezu na kapitalnu dobit od digitalne imovine.
Staking
Ulaganje staking (BNC) čim primite tokene. Drugi razmatraju oporezivanje tek prilikom preprodaje, promatrajući početno ulaganje kao imovinu dobivenu besplatno. U svakom slučaju, ako ostvarite dobit, ona mora biti uključena u vaš konačni izračun kapitalne dobiti. Kako biste izbjegli bilo kakvu nedoumicu, najbolje je konzultirati se sa specijaliziranim poreznim odvjetnikom .
Nezamjenjivi tokeni (NFT)
Porezni režim koji se primjenjuje na NFT-ove prvenstveno ovisi o njihovoj prirodi. Ako se smatraju „digitalnom imovinom“ (jednostavni tokeni, zamjenjivi ili nezamjenjivi u standardnoj upotrebi), slijede ista pravila kao Bitcoin ili Ethereum Ethereum Međutim, ako je NFT sličan umjetničkom djelu ili pokretnini, izračun poreza može se razlikovati. Ovo je osjetljivo pitanje koje općenito zahtijeva dubinsko tehničko i pravno znanje.
Decentralizirane financije (DeFi)
Posuđivanje , zaduživanje i korištenje likvidnosnih fondova na decentraliziranim burzama (DEX) složeni su mehanizmi. Francuska nije objavila nikakvo posebno zakonodavstvo koje pokriva svaki oblik DeFi-ja . Administrativni alati primjenjuju opće pravilo: ako ostvarujete prihod u kriptovalutama, to je oporezivo. Ako zamijenite jedan token za drugi, to je trenutno neutralno, osim ako porezne vlasti ne reklasificiraju transakciju. Prilikom kupnje proizvoda ili usluge, kapitalni dobitak je fiksan. U slučaju sumnje, uvijek je najbolje potražiti savjet stručnjaka.
Oporezivanje kriptovaluta u Francuskoj: Alati za sinkronizaciju i automatski izračun zarade
Izračun nerealiziranih kapitalnih dobitaka ili prosječne kupovne cijene za stotine transakcija može oduzeti puno vremena. softver prikuplja podatke s vaših računa i novčanika kako bi pojednostavio konačni izračun.
Među postojećim rješenjima:
Waltio : cijenjen alat, sinkronizira se s raznim burzama , dohvaća povijest vaših transakcija i nudi unaprijed ispunjeni obrazac 2086.
Koinly : sličan, obrađuje širok raspon blockchaina, izračunava vašu kapitalnu dobit prema francuskoj metodi i generira izvješće.
CryptoTaxCalculator : međunarodno priznato rješenje s podrškom za više platformi i jasnim sučeljem.
Ovi programi uvelike pojednostavljuju podnošenje ograničavajući rizik od pogrešaka. Uvozite svoje transakcije, alat primjenjuje formulu porezne uprave, a zatim vam pruža detaljan sažetak poreza. Prije slanja uvijek provjerite dosljednost iznosa, posebno ako ste izvršili neobične transakcije (premošćivanje s jednog blockchaina na drugi, primanje airdropa
Oporezivanje kriptovaluta u Francuskoj: Porezi na donacije, nasljedstva i darove u kriptovalutama
Doniranje smatra se standardnim darom. Primatelj stoga može biti odgovoran za porez na prijenos vlasništva, baš kao i pri primanju novčanog dara. Primjenjuju se uobičajeni obiteljski dodaci (100.000 € svakih 15 godina za izravne potomke). Naknadno, ako primatelj proda dar, nabavna cijena se izračunava od datuma primitka dara. Ako planirate značajan prijenos imovine, preporučljivo je konzultirati se s javnim bilježnikom ili poreznim savjetnikom.
Oporezivanje kriptovaluta u Francuskoj: Koji su rizici neprijavljivanja?
Porezne vlasti imaju pristup sve većoj količini podataka: ugovorima s burzama, unakrsnom povezivanju bankovnih računa itd. Neprijavljivanje kapitalne dobiti od kriptovaluta može dovesti do revizije, pa čak i kazni (do 80% u slučajevima dokazane prijevare). Ne zaboravite prijaviti strane račune (obrazac 3916). Kazne mogu doseći 750 € ili 1500 € po neprijavljenom računu kada se prekorače pragovi.
Oporezivanje kriptovaluta u Francuskoj: Posebni slučajevi i strategije optimizacije
Mjenjačnica za stablecoin
Neki investitori radije ograničavaju svoju izloženost prodajom svojih kriptovaluta za stablecoine stablecoin USDT USDT USDC USDC ), koji su vezani za fiat valutu. Ova vrsta kriptovaluta u kriptovalute je porezno neutralna sve dok ti stablecoin ostaju u vašem novčaniku. Prednost je u tome što zadržavate svoju dobit bez ostvarivanja kapitalne dobiti u porezne svrhe. Naknadno, svaka preprodaja u eurima ili dolarima pokrenut će oporezivanje.
Izbor poreznog režima
Ako spadate u niži porezni razred, odabir progresivne porezne skale može biti povoljniji. Suprotno tome, ako je vaša granična porezna stopa visoka, fiksni porez često je poželjniji. Ne postoji univerzalno pravilo: simulator ili alat za izračun mogu biti korisni za testiranje svakog sustava prije označavanja odgovarajućeg okvira na obrascu 2086 ili 2042 C.
Nepovratni kapitalni gubici
Za razliku od drugih investicijskih shema (na primjer, za dionice koje kotiraju na burzi), gubici na kriptovalutama se "izgubljaju" ako premašuju zbroj vaših dobitaka za istu godinu. Stoga ih nije moguće prenijeti u sljedeću godinu.
Oporezivanje kriptovaluta u Francuskoj: Podsjetnik na koncepte kućanstva i poreznog prebivališta
U Francuskoj porezne vlasti koriste vašu poreznu rezidenciju za utvrđivanje vaše porezne obveze. Ako živite u Francuskoj dulje od 183 dana ili ako je vaše središte ekonomskih interesa u Francuskoj, podliježete francuskim pravilima oporezivanja kriptovaluta . Kriptovalute koje francuski rezident pohranjuje u inozemstvu također podliježu francuskom oporezivanju, uz obvezu podnošenja godišnje prijave (obrazac 3916).
Oporezivanje kriptovaluta u Francuskoj: Nekoliko praktičnih savjeta za nesmetanu poreznu prijavu
1. Vodite detaljnu evidenciju transakcija
Idealno bi bilo voditi evidenciju svake kupnje, prodaje, prijenosa s novčanika na novčanik, potrošnje kriptovaluta na robu itd. Vođenje detaljne evidencije o transakcijskim naknadama , datumima i kupovnim cijenama je ključno. Razumijemo da to nije baš praktično za nekoga tko obavlja puno transakcija. Zato je preporučljivo koristiti softver poput Waltio , Koinly ili CryptoTaxCalculator .
2. Redovito snimajte snimke zaslona
Neposredno prije prodaje morate znati ukupnu vrijednost svog portfelja novčanika , snimanje zaslona (snimka zaslona ili CSV izvoz) prije prodaje omogućuje vam zamrzavanje vrijednosti. To ubrzava izračun koji zahtijevaju vlasti i smanjuje vjerojatnost pogrešaka.
3. Nemojte žuriti s pretvaranjem u eure
Zamjena kriptovaluta za fiat valutu pokreće oporezivanje. Možda bi bilo razumno zadržati dio dobitka kao stablecoine stablecoin niste sigurni kada je najbolje vrijeme za prijenos sredstava natrag u eure. Međutim, budite svjesni rizika čak i minimalne volatilnosti stablecoin , stabilnosti izdavatelja i svih povezanih naknada.
4. Potražite savjet
Ovaj članak nije pravni savjet. Nismo porezni odvjetnici. Za bilo kakve nedoumice u vezi s primjenom zakona na vašu osobnu situaciju, toplo se preporučuje da se obratite poreznom odvjetniku specijaliziranom za kriptovalute . Prikazane informacije temelje se prvenstveno na istraživanju provedenom s AMF-om (Francuskom upravom za financijska tržišta) i vladinim publikacijama (BOFiP). Budući da svaki slučaj može imati specifične karakteristike, najbolje je osigurati točnost svojih poreznih prijava.
Oporezivanje kriptovaluta u Francuskoj: Rizici poreznih revizija i važnost transparentnosti
Porezne revizije mogu se provesti ako porezne vlasti posumnjaju na nedovoljno prijavljivanje ili neprijavljivanje od kriptovaluta . S rastućom popularnošću Bitcoina, Ethereuma Ethereum drugih kriptovaluta, vlada postaje sve opreznija u vezi s tim transakcijama. Platforme sa sjedištem u Francuskoj već su dužne prikupljati i prenositi određene informacije. Strane burze, sa svoje strane, također mogu pružiti podatke ako postoje međunarodni sporazumi. propisi , posebno putem MiCA (Regulacija o tržištima kripto imovine), imaju za cilj standardizirati ovu transparentnost.
U slučaju propusta ili prijevare
Kazne mogu varirati od jednostavne fiksne novčane kazne do dodatnih naknada od 40% (ili 80% u slučajevima prijevarne aktivnosti). Zakašnjela kamata naplaćuje se po stopi od 0,2% mjesečno. Ako dobrovoljno ispravite pogrešku, ta se kamata može prepoloviti zahvaljujući pravu na pogrešku, pod uvjetom da ste postupili u dobroj vjeri.
Oporezivanje kriptovaluta u Francuskoj i budući izgledi
Francuski zakonodavci i Europska unija nastoje što više pojasniti oporezivanje kriptovaluta u Francuskoj i stvoriti jednostavne smjernice za administraciju. Nedavna MiCA (koja se primjenjuje krajem 2024. za opće odredbe i sredinom 2024. za stablecoin ) označava korak prema usklađivanju na europskoj razini. Možemo očekivati da će se pravila o kompenzaciji kapitalnih , nekomercijalne (BNC) za profesionalne aktivnosti i tretmanu tehnologija (NFT) dodatno pojasniti u nadolazećim godinama.
Brza usporedba s drugim europskim zemljama
U Njemačkoj su kapitalni dobici od kriptovaluta oslobođeni poreza ako se tokeni drže dulje od godinu dana.
U Portugalu sustav prolazi kroz značajne promjene. Nekad je bio vrlo atraktivan (bez poreza), ali zemlja je uvela nova pravila za oporezivanje kapitalnih dobitaka.
U Francuskoj, fiksni porez pojednostavljuje izračun, ali metoda izračuna ukupne troškovne osnovice ostaje složena.
Zaključak: Oporezivanje kriptovaluta u Francuskoj
Oporezivanje kriptovaluta u Francuskoj se može činiti zastrašujućim, ali dobra organizacija izbjegava većinu problema. Poznavanje točnog trenutka oporezivog događaja (prodaja u eurima, kupnja imovine kriptovalutama), ispunjavanje obrasca 2086 za prijavu kapitalnih dobitaka i obrasca 3916 za strane račune, među ključnim su administrativnim formalnostima . Postavljanje rigoroznog osobnog računovodstva (sa snimkama zaslona i korištenjem specijaliziranog softvera kao što su Waltio , Koinly ili CryptoTaxCalculator ) također smanjuje stres podnošenja porezne prijave.
Ne zaboravite provjeriti odgovara li vam progresivna porezna skala više od fiksnog poreza , uzimajući u obzir sve vaše prihode i vaše porezno kućanstvo . A ako imate bilo kakvih nedoumica o određenoj točki (oporezivanje staking , rudarstva, DeFi-ja itd.), obratite se poreznom odvjetniku specijaliziranom za kriptovalute za prilagođeni savjet.
S obzirom na brz razvoj sektora, informiranost o novim zakonima i dalje je ključna. AMF pouzdan su izvor za provjeru pravnih točaka i izbjegavanje bilo kakvih neslaganja koja bi mogla dovesti do porezne revizije . Transparentnost i točnost vaših deklaracija ostaju najbolja zaštita za potpuno uživanje u vašim kriptovalutama i blockchainu s potpunim mirom.
Ulaganja u kripto valute su rizična. Crypternon se ne može smatrati odgovornima, izravno ili neizravno, za bilo kakvu štetu ili gubitak uzrokovane nakon upotrebe imovine ili usluge iznesene u ovom članku. Čitatelji moraju obaviti vlastita istraživanja prije nego što poduzmu bilo koju radnju i ulaganjem samo u granice svojih financijskih kapaciteta. Dosadašnji učinak ne jamči buduće rezultate. Ovaj članak ne predstavlja o ulaganju .
Određene veze ovog članka su sponzorske veze, što znači da ako kupite proizvod ili se registrirate putem ovih veza, prikupit ćemo proviziju od strane sponzorirane tvrtke. Ove provizije ne treniraju dodatni trošak za vas kao korisnika, a određena sponzorstva omogućuju vam pristup promocijama.
AMF preporuke. Ne postoji zajamčeni visoki prinos, proizvod s visokim performansama podrazumijeva visoki rizik. Ovo preuzimanje rizika mora biti u skladu s vašim projektom, vašim investicijskim horizontom i vašoj sposobnosti da izgubite dio ove uštede. Ne ulažite ako niste spremni izgubiti sve ili dio svog kapitala .
Da biste išli dalje, pročitajte naše pravne obavijesti , politiku privatnosti i opće uvjete korištenja .
Yoann
Inženjer treninga, brzo sam se zainteresirao za područje financija. Uvjeren da decentralizirane financije imaju svijetlu budućnost pred sobom, sudjelujem u njegovoj demokratizaciji razvijanjem Crypternon.
