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Quando è necessario dichiarare le proprie criptovalute in Francia?
La risposta breve è: in Francia, tutti i possessori di criptovalute sono tenuti a dichiarare i propri investimenti, indipendentemente dall'importo detenuto o dall'entità dei guadagni realizzati. Contrariamente a quanto si pensa, non esiste una soglia ufficiale "al di sopra" della quale le criptovalute . In realtà, si applicano diverse regole: è necessario dichiarare i propri conti di cambio valuta non appena li si apre e dichiarare tutti i guadagni, anche se inferiori a 305 €. Al di sotto della soglia di plusvalenza annua di 305 €, non si è soggetti a tasse, ma è comunque necessario dichiarare queste transazioni. Ecco come funziona.
Sommario
Perché parlare di "a che punto dovresti dichiarare le tue criptovalute" quando questa soglia non esiste?
A prima vista, si potrebbe pensare che esista un importo minimo al di sotto del quale non è richiesta alcuna dichiarazione. Questa confusione nasce dal fatto che in Francia è fissata una soglia di 305 euro : questa è la soglia di plusvalenza al di sopra della quale i guadagni diventano soggetti all'imposta sul reddito. Tuttavia, anche se si rimane al di sotto di questa soglia, è obbligatorio dichiarare i guadagni. In altre parole, non sono previste eccezioni o esenzioni complete per quanto riguarda l'obbligo di dichiarazione.
Inoltre, se si utilizza una piattaforma di cambio valuta 1649 bis del Codice generale delle imposte francese , che impone la dichiarazione dei conti detenuti all'estero ( modulo 3916-bis ).
Le due parti della dichiarazione per i possessori di criptovalute
Per comprendere nel dettaglio la tassazione , è necessario distinguere tra:
- La dichiarazione di tutti i tuoi conti di criptovaluta detenuti all'estero.
- La dichiarazione delle plusvalenze (o minusvalenze) imponibili realizzate durante l'anno.
Questi due aspetti sono complementari. Anche se non hai mai superato i 305 euro di reddito, devi comunque dichiarare i relativi conti. Questo obbligo è quindi molto più ampio del semplice raggiungimento della soglia di imposizione fiscale.
A che punto è necessario dichiarare le proprie criptovalute: la soglia dei 305 €: come funziona in pratica?
Ai sensi dell'articolo 150 VH bis del Codice Generale delle Imposte , sei soggetto all'imposta sulle plusvalenze se, durante lo stesso anno solare, l'importo cumulativo delle tue vendite di asset digitali supera i 305 euro. Questa norma solleva regolarmente interrogativi. Ecco i punti chiave:
- Se i tuoi guadagni sono inferiori a 305 euro, non sei soggetto a tasse.
- Se si supera questa soglia di 305 euro, la plusvalenza è soggetta a tassazione nella sua interezza (e non solo la parte che eccede i 305 euro).
Tuttavia, la neutralità fiscale al di sotto dei 305 € non esime dall'obbligo di dichiarare il conto o la transazione. In ogni caso, è necessario dichiarare eventuali plusvalenze realizzate (anche se si rimane al di sotto della soglia). Per essere chiari, la soglia dei 305 € è una soglia fiscale , non una soglia di dichiarazione.
A che punto è necessario dichiarare le proprie criptovalute? Come dichiarare le proprie criptovalute in Francia: il quadro giuridico
Il quadro legislativo si basa su diversi testi. La legge finanziaria 2019 ha chiarito che le plusvalenze derivanti dalla vendita di asset digitali (come bitcoin, ether, ecc.) rientrano nel regime previsto per le persone fisiche, a condizione che l'attività non sia svolta a titolo professionale.
Se agisci professionalmente ( trader abituale, minatore su larga scala o qualcuno che vive esclusivamente dei profitti derivanti dalla vendita di asset), sei soggetto a normative diverse (il regime dei profitti non commerciali, BNC, dal 2023). Per un investitore individuale, si applicano le seguenti distinzioni:
- Il regime generale : calcolo e dichiarazione delle plusvalenze per attività occasionale.
- Il regime BNC per minatori, trader professionisti o coloro che svolgono attività simili.
L'obbligo di dichiarazione dei conti correnti esteri (modello 3916-bis)
Qualsiasi piattaforma di scambio di criptovalute con sede al di fuori della Francia deve essere dichiarata nella dichiarazione dei redditi utilizzando il modulo 3916-bis . Questo vale per servizi come Binance (la cui sede centrale si trova al di fuori della Francia) o Coinbase (negli Stati Uniti).
Il mancato rispetto di questo obbligo può comportare sanzioni finanziarie significative da parte delle autorità fiscali. Anche se non hai effettuato alcuna transazione durante l'anno, il semplice fatto di detenere un conto estero ti rende responsabile di questo obbligo.
Punti chiave riguardanti la dichiarazione dei conti esteri
- Da compilare ogni anno, contestualmente alla dichiarazione dei redditi.
- Un modulo 3916-bis per ogni conto estero (o piattaforma estera), che specifichi almeno la data di apertura e la natura del conto.
- L'iscrizione effettuata online o tramite un modulo cartaceo. In genere, è preferibile la presentazione online.
A che punto è necessario dichiarare i propri investimenti in criptovalute? Come dichiarare plusvalenze (o minusvalenze), modulo 2086
Oltre a dichiarare i tuoi conti, devi dichiarare le plusvalenze derivanti dalla vendita di asset digitali nella dichiarazione dei redditi. Per farlo, utilizza il modulo 2086 , in cui specifichi:
- Il valore complessivo del tuo portafoglio di asset digitali prima della cessione.
- Il prezzo totale di acquisto delle tue criptovalute.
- L'importo di ciascuna transazione imponibile (in genere si tratta del trasferimento contro una valuta fiat, euro o dollaro).
- Il calcolo finale della plusvalenza o minusvalenza.
Il principio è il seguente: ogni volta che si vende un asset digitale in euro (o qualsiasi altra valuta legale) o si acquista un bene o un servizio con criptovalute, è necessario calcolare la plusvalenza . La legge francese ha introdotto un calcolo specifico, che tiene conto del valore totale dell'intero portafoglio.
Se il totale delle tue cessioni imponibili rimane al di sotto di 305 euro di plusvalenze nette, non sei soggetto a imposta, ma devi comunque compilare la dichiarazione per segnalare queste transazioni.
Dettagli sul calcolo delle plusvalenze in criptovalute
La formula tiene conto dell'intero portafoglio prima di ogni vendita, per determinare la frazione di plusvalenza rilevante.
- Questo calcolo può risultare complesso se sono state effettuate più transazioni.
- Esistono software specializzati nella tassazione delle criptovalute che ti permettono di determinare i tuoi guadagni annuali. I principali sono Waltio , Koinly e CryptoTaxCalculator .
A che punto è necessario dichiarare le proprie criptovalute: il regime fiscale al di sotto e al di sopra di 305 € di plusvalenze
Innanzitutto, dichiarare i propri investimenti in criptovalute è obbligatorio, indipendentemente dal fatto che si superi o meno la soglia di 305 €. Se si rimane al di sotto di questa soglia, non si pagheranno le tasse su questi guadagni, ma è comunque necessario dichiarare la propria situazione.
Le plusvalenze superiori a 305 euro sono soggette a tassazione. Dal 2019 si applica il prelievo forfettario unico (PFU), noto anche come imposta fissa.
- imposta sul reddito del 12,8%
- 17,2% contributi previdenziali
Ciò equivale a un totale del 30%. Questa imposta fissa può sembrare elevata, ma ha il vantaggio della semplicità e di un'aliquota unica. Tuttavia, per i guadagni percepiti a partire dal 1° gennaio 2023 , è possibile optare anche per la scala di imposta progressiva, se questa risulta più vantaggiosa (aliquota marginale inferiore o reddito complessivo contenuto).
Distinzione tra tassazione e semplice obbligo di segnalazione
Tornando al concetto principale, la domanda " a partire da quale importo bisogna dichiarare le proprie criptovalute " è fuorviante: in realtà la dichiarazione è universale e la soglia di 305 euro riguarda solo l'obbligo fiscale, non l'obbligo di compilare i documenti richiesti.
A che punto è necessario dichiarare le proprie criptovalute: cosa succede con i conti francesi e i portafogli non custodiali?
Finora ci siamo concentrati sulla dichiarazione dei conti esteri. Cosa succede se si utilizza una piattaforma francese?
In queste situazioni:
- Non è obbligatorio dichiarare un "conto" in Francia, poiché il modulo 3916-bis si applica solo ai conti detenuti al di fuori della Francia. Sebbene esistano alcune piattaforme di scambio di criptovalute francesi, spesso hanno commissioni più elevate e una selezione di criptovalute più limitata.
- Tuttavia, dichiarare le plusvalenze rimane essenziale. Anche se si conservano le criptovalute in un portafoglio non custodito, qualsiasi vendita che generi un profitto in euro deve essere dichiarata nel modulo 2086 al momento della dichiarazione dei redditi.
Caso speciale: acquisti tra criptovalute e stablecoin
Secondo le attuali normative, lo scambio di una criptovaluta con un'altra (ad esempio, scambiare Ethereum con Bitcoin o convertire token in stablecoin come USDT ) non è considerato un evento imponibile in Francia. Si è soggetti a imposta solo quando si converte in valuta fiat o si acquista un bene o un servizio (che equivale a uscire dall'ecosistema delle criptovalute).
Tuttavia, i dettagli del calcolo finale della plusvalenza complessiva potrebbero essere influenzati da questo tipo di transazione, poiché il valore complessivo del portafoglio è soggetto a fluttuazioni e deve essere noto al momento di una vendita imponibile.
A che punto dovresti dichiarare il tuo reddito in criptovalute: le diverse categorie di reddito legate alle criptovalute
Per gli investitori individuali, questo fenomeno è definito " plusvalenza ". Tuttavia, alcuni combinano altre fonti di reddito legate agli asset digitali:
- Mining o staking : questi guadagni sono considerati "profitti non commerciali" (BNC), tassabili al momento della ricezione. Non sono soggetti alla stessa formula di calcolo delle semplici plusvalenze derivanti da compravendita.
- Trading professionale : se fai trading regolarmente, le autorità fiscali potrebbero riclassificarti come professionista. In questo caso, sarai soggetto al regime fiscale BNC (o talvolta BIC prima della Legge Finanziaria del 2022), con regole contabili più severe.
- Reddito da gioco per guadagnare o DeFi : ogni tipo di reddito deve essere analizzato per determinare la categoria fiscale appropriata. Ad esempio, se si ricevono token come ricompensa da un protocollo DeFi , si potrebbe essere tassati come profitto non commerciale (BNC) al momento dell'assegnazione o della rivendita, a seconda delle circostanze specifiche.
Cosa succede in caso di perdita di capitale
Per un individuo, le minusvalenze possono essere compensate con le plusvalenze dell'anno in corso, ma non possono essere riportate agli anni successivi. In altre parole, se si chiude l'anno con un saldo negativo, non è possibile riportare questa perdita all'anno successivo.
È quindi utile monitorare regolarmente i propri calcoli per non scoprire troppo tardi un deficit che si sarebbe voluto compensare con un guadagno futuro.
Possibili sanzioni per mancata dichiarazione
Se non dichiari i tuoi conti o le tue plusvalenze, rischi:
- Multe (spesso comprese tra 750 e 1.500 € per conto non dichiarato, che possono aumentare in determinate circostanze) .
- Una ricostruzione del tuo reddito da parte delle autorità fiscali, che può portare a un possibile adeguamento fiscale.
- Interessi di mora in caso di sottovalutazione o omissione di guadagni.
Il Tesoro dispone di mezzi sempre più efficaci, in particolare attraverso accordi di scambio automatico di informazioni, per individuare i conti non dichiarati.
Devi dichiarare se non hai realizzato guadagni o se stai conservando le tue criptovalute?
Se non si effettuano vendite durante l'anno, non si hanno plusvalenze da dichiarare nella dichiarazione dei redditi. Tuttavia, se si detengono ancora criptovalute su una piattaforma estera, il modulo 3916-bis rimane obbligatorio.
Il caso del “compra e mantieni” a lungo termine
Per gli investitori che detengono semplicemente criptovalute senza rivenderle, non ci sono plusvalenze da dichiarare ai fini dell'imposta sul reddito. Queste plusvalenze sono considerate "non realizzate". Tuttavia, è necessario dichiarare la titolarità di un conto se la piattaforma è estera.
A che punto è necessario dichiarare le proprie criptovalute? Punti chiave da ricordare sulle dichiarazioni di criptovalute
Per rispondere alla domanda " Quando devo dichiarare i miei criptovalute ?", tieni presente che non esiste un importo minimo che ti esonera dall'obbligo di segnalazione. I punti chiave sono:
- La soglia di 305 € si applica solo all'imposta sul reddito. Al di sotto di questa soglia, i guadagni non sono tassati, ma è necessario dichiararli nel modulo 2086.
- Tutti i conti esteri devono essere dichiarati, indipendentemente dai guadagni o dalle perdite (modulo 3916-bis).
- è possibile scegliere tra l'imposta fissa (30%) e quella progressiva (se più vantaggiosa).
- Le minusvalenze possono essere compensate solo con le perdite subite nell'esercizio in corso. Non possono essere riportate agli esercizi successivi.
- Il modulo 2086 è obbligatorio per dichiarare le plusvalenze o minusvalenze derivanti dalla cessione.
I vari esempi concreti
A volte è più facile comprendere i dettagli osservando esempi concreti. Eccone alcuni:
- Esempio A : acquisti Bitcoin per un valore di 200 €, poi li vendi per 250 € qualche settimana dopo, realizzando un profitto di 50 €. Sei al di sotto della soglia di 305 €. Non sei soggetto a tasse, ma devi dichiarare questa vendita.
- Esempio B : Nel corso dell'anno, si effettuano diverse transazioni: una plusvalenza di 200 €, poi un'altra di 150 €. Si accumulano 350 € di plusvalenze, superando così la soglia di 305 €. Si diventa tassabili sull'intera somma di 350 €, ovvero 350 € × 30% = 105 € di imposte, a meno che non si scelga la tariffa progressiva e questa si riveli più vantaggiosa.
- Esempio C : Sei titolare di un Binance conto Kraken , entrambi con sede all'estero. Anche se quest'anno hai subito solo una perdita, devi dichiarare l'esistenza di questi due conti utilizzando il modulo 3916-bis.
A che punto è necessario dichiarare i propri investimenti in criptovalute? Opportunità per ottimizzare la tassazione delle criptovalute
Come investitore, puoi valutare strategie per ottimizzare la tua situazione fiscale. Ad esempio, la legge consente il meccanismo della donazione : puoi donare criptovalute a una persona cara e l'imposta sulla criptovaluta verrà calcolata in base al suo valore al momento della donazione. Questa tecnica, regolata dal diritto successorio e dalle donazioni, può talvolta ridurre le imposte se il beneficiario vende successivamente i beni.
Tuttavia, queste strategie richiedono una conoscenza approfondita delle norme giuridiche e delle agevolazioni applicabili alle donazioni. Spesso è consigliabile rivolgersi a un consulente legale.
Imposta progressiva o imposta fissa: come scegliere?
Prima del 2023, le plusvalenze derivanti da asset digitali erano sistematicamente soggette all'imposta fissa. Ora, è possibile scegliere la scala progressiva dell'imposta sul reddito.
- Se la tua aliquota marginale di imposta è superiore al 30%, l'imposta fissa è generalmente più vantaggiosa.
- D'altro canto, se ti trovi in una fascia di reddito più bassa, la scala progressiva delle imposte può ridurre l'onere fiscale, soprattutto quando il tuo reddito non derivante dalle criptovalute è modesto.
È quindi opportuno effettuare un rapido confronto. In caso di dubbio, un simulatore fiscale o un esperto fiscale possono guidarvi.
A che punto dovresti dichiarare le tue criptovalute: Riepilogo finale
In conclusione, la domanda " A che punto devo dichiarare le criptovalute ?" si scontra con la realtà giuridica francese: è obbligatorio dichiararle indipendentemente dall'importo . La soglia di 305 euro corrisponde al momento in cui inizia la tassazione, non all'obbligo di segnalazione.
Le autorità fiscali si aspettano due cose:
- Che tu dichiari i tuoi conti di asset digitali all'estero.
- Che tu porti a nuovo tutti i tuoi guadagni, anche se alla fine non paghi le tasse.
Questo processo è spesso più complesso di quanto sembri, da qui la necessità di essere ben organizzati, soprattutto se si utilizzano più piattaforme di scambio e operazioni di trading.
Punti chiave da ricordare
- Dichiarare i conti esteri tramite il modulo 3916-bis, assicurandosi di non dimenticare eventuali portafogli di custodia al di fuori della Francia.
- Compilare il modulo 2086 per le plusvalenze da cessione, anche se si rimane al di sotto della soglia di 305 €.
- Confronta l'imposta fissa e quella progressiva per determinare il sistema più favorevole alla tua situazione.
- Se fai trading, mining o staking regolarmente, prendi in considerazione l'idea di chiedere consiglio a un esperto, o almeno di utilizzare un software per il calcolo automatico delle plusvalenze.
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Yoann
Ingegnere di addestramento, mi sono rapidamente interessato al campo finanziario. Convinto che la finanza decentralizzata abbia un futuro luminoso davanti a essa, partecipa alla sua democratizzazione sviluppando Crypternon.
