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Come evitare la tassa fissa sulle criptovalute ?
Quando dichiari i tuoi guadagni derivanti dalle criptovalute, probabilmente ti starai chiedendo se sia effettivamente possibile aggirare l'imposta fissa del 30% . La risposta breve è: in generale, non è possibile eludere l'imposta fissa. Tuttavia, esistono strategie di ottimizzazione fiscale che consentono di ridurre le imposte . Tuttavia, nessuna soluzione elimina completamente la tassazione in Francia.
In questo articolo descriveremo nel dettaglio i meccanismi che si applicano alla tassazione delle criptovalute, i casi speciali e alcuni suggerimenti per ottimizzare le dichiarazioni dei redditi.
Non siamo professionisti del settore fiscale; questo articolo ha solo scopo informativo e si basa sulla nostra ricerca sulla tassazione delle criptovalute in Francia. Non sostituisce in alcun modo la consulenza di un avvocato specializzato in criptovalute.
Come evitare la tassa fissa sulle criptovalute: comprendere la portata della tassa fissa
Che cos'è il prelievo forfettario unico?
La Single Flat-Rate Levy, più comunemente nota come PFU, è un'aliquota fissa applicabile dal 2018 a diverse forme di reddito da capitale. Viene spesso definita " imposta fissa sulle criptovalute" quando si tratta di tassare le plusvalenze derivanti dalla vendita di asset digitali. L'aliquota complessiva della PFU è del 30%, comprensiva di:
– 12,8% imposta sul reddito;
– 17,2% contributi previdenziali.
Questo sistema è stato introdotto dalla Legge n. 2017-1837 del 30 dicembre 2017, la Legge Finanziaria per il 2018. In pratica, i guadagni realizzati su criptovalute come Bitcoin, Ethereum Ethereum qualsiasi altra ltc rientrano in questa categoria, a condizione che siano considerati plusvalenze derivanti dalla vendita di asset digitali e che tu sia residente fiscale in Francia.
Perché questa tassa?
L'obiettivo principale è semplificare il panorama fiscale dei redditi da capitale. Il governo ha quindi unificato l'aliquota fiscale per gli utili azionari, gli interessi bancari, i dividendi e, per estensione, i profitti derivanti dalle criptovalute. Ciò mira anche a fornire agli investitori maggiore chiarezza, anziché sottoporli a scaglioni fiscali progressivi a volte complessi.
Tuttavia, questa semplificazione potrebbe essere considerata dannosa per coloro che realizzano guadagni modesti con le criptovalute o la cui aliquota marginale di imposta è normalmente inferiore al 30%. Questo spiega perché la domanda " Come posso evitare la tassa fissa sulle criptovalute? " viene posta frequentemente, anche se, come abbiamo indicato, al momento l'elusione completa rimane impossibile.
Sommario
Come evitare la tassa fissa sulle criptovalute: principi generali della tassazione delle criptovalute in Francia
L'ambito di applicazione della tassa fissa sulle criptovalute: chi è interessato?
La legislazione fiscale francese considera le criptovalute come "attività digitali" ai sensi dell'articolo 150 VH bis del Codice Generale delle Imposte (CGI). Pertanto, qualsiasi persona fiscalmente domiciliata in Francia che realizzi plusvalenze dalla vendita di criptovalute è tenuta a dichiarare tali plusvalenze alle autorità fiscali.
Nello specifico, sei interessato se:
Vendi le tue criptovalute in cambio di valuta fiat (
euro , dollaro, ecc.). Scambi le tue criptovalute con un bene o un servizio (come nel caso dell'acquisto con Bitcoin).
Imposta fissa sulle criptovalute: eventi tassabili
L'attuale regime fiscale si basa sul concetto di "trasferimento a titolo oneroso". In altre parole, finché si effettuano solo transazioni da criptovaluta a criptovaluta (ad esempio, Bitcoin in cambio diEthereum), non vi è alcun innesco fiscale. Tuttavia, non appena si convertono i propri BTC in euro o si acquistano beni con le proprie criptovalute, si applica la tassazione.
L'articolo 150 VH bis del Codice Generale delle Imposte francese (CGI) impone di calcolare tutte le plusvalenze realizzate durante l'anno sommandole in un unico importo. Ciò significa che è necessario sommare tutte le plusvalenze derivanti dalla vendita di criptovalute e dedurre il costo totale dell'acquisto. Per semplificare questo compito, strumenti come Koinly, Waltio o CryptoTaxCalculator possono generare automaticamente un riepilogo chiaro da includere nella dichiarazione dei redditi (moduli 2042-C e 2086).
Imposta fissa sulle criptovalute: calcolo delle plusvalenze imponibili
Per calcolare l'importo delle tasse che ti verranno addebitate quando vendi criptovalute, le autorità fiscali utilizzano una formula specifica. Ecco come funziona, spiegato passo dopo passo.
Imposta fissa sulle criptovalute: la formula per calcolare le plusvalenze imponibili:
Plusvalenza lorda = Prezzo di vendita – [(Costo di acquisto totale di tutte le tue criptovalute) x (Prezzo di vendita / Valore totale del tuo portafoglio)]
Vediamo nel dettaglio cosa significano questi termini:
- Prezzo di vendita (prezzo di trasferimento) : è l'importo in euro che ricevi quando vendi le tue criptovalute.
- Costo totale di acquisto del portafoglio : questo è l'importo totale speso per acquistare tutte le tue criptovalute, comprese quelle che non hai ancora venduto.
- Valore totale del portafoglio : è il valore di tutte le tue criptovalute al momento della vendita, anche quelle che possiedi ancora.
- (Prezzo di vendita / Valore totale del portafoglio) : questa frazione ci consente di calcolare la quota del costo di acquisto corrispondente alle criptovalute vendute.
Spiegato con un esempio:
Hai acquistato un valore di 5.000 € e Ethereum di 5.000 € , per un investimento totale di 10.000 € . A un certo punto, il valore totale del tuo portafoglio ha raggiunto i 20.000 € (a causa dell'aumento del prezzo delle criptovalute). Hai quindi deciso di vendere Bitcoin per un valore di 5.000 €
La plusvalenza imponibile verrà calcolata come segue:
- Determiniamo la quota del costo di acquisto associata alla vendita:
(10 000 € × 5 000 €) / 20 000 € = 2 500 € - Si applica la formula:
Plusvalenza lorda = € 5.000 – € 2.500 = € 2.500
Sarete quindi tassati su 2.500 € di plusvalenze.
Minusvalenze: è possibile dedurre le perdite?
Se vendi determinate criptovalute in perdita (ovvero a un prezzo inferiore al prezzo di acquisto), queste perdite possono essere dedotte dagli utili realizzati su altre vendite nello stesso anno . Ciò riduce l'importo totale su cui sarai tassato.
Attenzione! Se, dopo la sottrazione, il totale è negativo (hai perso denaro complessivamente), non puoi riportare questa perdita all'anno successivo , a differenza degli investimenti in borsa, dove le perdite possono essere utilizzate per ridurre le tasse future.
Minusvalenze: è possibile dedurre le perdite?
Se vendi determinate criptovalute in perdita (ovvero a un prezzo inferiore al prezzo di acquisto), queste perdite possono essere dedotte dagli utili realizzati su altre vendite nello stesso anno . Ciò riduce l'importo totale su cui sarai tassato.
Attenzione! Se, dopo la sottrazione, il totale è negativo (hai perso denaro complessivamente), non puoi riportare questa perdita all'anno successivo , a differenza degli investimenti in borsa, dove le perdite possono essere utilizzate per ridurre le tasse future.
Questa regola significa che nel settore delle criptovalute è meglio ottimizzare le vendite, tenendo presente che le perdite possono essere compensate solo entro lo stesso anno fiscale.
Come evitare la tassa fissa sulle criptovalute: meccanismi di ottimizzazione
In realtà, è impossibile eliminare completamente l'onere fiscale sulle plusvalenze derivanti dalle criptovalute. Tuttavia, diversi meccanismi legali consentono di ridurre o differire la tassazione. Le strategie presentate di seguito non devono essere considerate come modi per eludere o evitare completamente le tasse, ma piuttosto come strategie di ottimizzazione da esplorare.
Come evitare la tassa fissa sulle criptovalute: la scala progressiva dell'imposta sul reddito
Di default, le plusvalenze sulle criptovalute sono tassate con un'aliquota fissa del 30%. Tuttavia, se preferisci optare per l'aliquota progressiva dell'imposta sul reddito
Se l'aliquota marginale è inferiore al 30%, la scala progressiva potrebbe consentire di pagare meno tasse.
Al contrario, se ci si trova già in una fascia di imposta superiore al 30%, questa opzione non è consigliata. Tuttavia
, questa scelta deve essere effettuata per tutte le plusvalenze derivanti dalla vendita di asset digitali, e non caso per caso. Pertanto, è necessario valutare l'impatto complessivo sulla situazione fiscale del proprio nucleo familiare. Inoltre, anche optando per la scala progressiva, si applicano comunque i contributi previdenziali del 17,2%.
Come evitare la tassa fissa sulle criptovalute: approfitta delle piccole somme vendute (305 €)
Un'esenzione totale si applica alle vendite annuali il cui importo totale non superi i 305 euro (articoli 150 VH bis e 79 della Legge Finanziaria). Ciò significa che se vendi occasionalmente piccole quantità di criptovaluta ogni anno, senza superare questo limite, non sarai tassato su tali guadagni.
Tuttavia, questa strategia è realistica solo per gli investitori con volumi di trading molto bassi. Al di sotto di questa soglia, è infatti difficile generare plusvalenze significative.
Come evitare la tassa fissa sulle criptovalute: differimento fiscale tramite stablecoin
Molti possessori di criptovalute ora preferiscono convertirle in stablecoin(USDT, USDC, DAI, ecc.) per garantire i propri profitti senza dover tornare alla valuta fiat. Finché si rimane all'interno dell'ecosistema delle criptovalute, le autorità fiscali non considerano questo un evento imponibile.
una conversione da BTC a USDT non è tassata immediatamente.
Tuttavia, non appena si riconvertono gli USDT in euro, la plusvalenza generata dall'acquisizione iniziale (o dall'ultima conversione imponibile) diventa tassabile.
Questo consente di differire la tassazione se non si necessita immediatamente degli euro. Si tenga presente, tuttavia, che l'utilizzo stablecoin per l'acquisto di beni o servizi può essere riclassificato come evento imponibile, in quanto costituisce un trasferimento a titolo oneroso.
Commissioni di transazione e altri oneri
Quando dichiari le tue plusvalenze, ricorda di dedurre le commissioni di transazione e le commissioni bancarie relative alla vendita. Questi costi riducono la tua plusvalenza lorda. Ad esempio, se vendi Bitcoin per un valore di 10.000 € e paghi 20 € di commissioni, la tua base imponibile è di soli 9.980 €.
Per massimizzare questa detrazione, è essenziale tenere un registro completo delle transazioni (registri di cambio, estratti conto bancari ed eventuali fatture). Strumenti di tracciamento come Koinly o Waltio consentono di gestire automaticamente questi dati e generare un report accurato per le autorità fiscali.
Come evitare la tassa fissa sulle criptovalute: donazioni in criptovalute
Per chi desidera trasferire i propri averi in criptovalute ai propri cari, una donazione può essere un'opzione molto vantaggiosa. Le donazioni non comportano l'imposta , poiché il trasferimento non è considerato "oneroso". Le criptovalute donate vengono aggiunte al patrimonio del beneficiario al loro valore alla data della donazione.
Se il destinatario decide di rivendere gli asset digitali ricevuti, la potenziale plusvalenza verrà calcolata in base al valore di mercato del giorno della donazione. In breve, se possiedi Bitcoin da molto tempo e il suo valore è aumentato significativamente, donarli e poi rivenderli ti consente di "liquidare" la plusvalenza non realizzata.
Tuttavia, l'imposta sulle donazioni si applica a seconda del rapporto di parentela e dell'importo donato. Le detrazioni legali (ad esempio, 100.000 euro tra genitore e figlio) possono impedire qualsiasi tassazione se la donazione rimane al di sotto di questa soglia. Al di sopra di tale importo, si applica una scala progressiva, che può arrivare fino al 45% a seconda della fascia di imposta e del rapporto di parentela.
Questa strategia richiede quindi un'attenta pianificazione e il supporto di un consulente fiscale, di un notaio o di un avvocato specializzato in criptovalute, per evitare sanzioni per abuso di diritto (donazione fittizia, donazione-trasferimento riclassificato, ecc.).
Come evitare la flat tax sulle criptovalute: è possibile? Le illusioni
Come evitare la flat tax sulle criptovalute: trasferimento delle tasse all'estero
Alcuni investitori stanno valutando l'idea di trasferirsi in un Paese con una tassazione più favorevole sulle criptovalute, come il Portogallo. Fino a poco tempo fa, infatti, il Portogallo aveva un regime fiscale molto vantaggioso per le criptovalute. Tuttavia, la legislazione locale si sta evolvendo e diverse proposte di legge mirano a regolamentare la tassazione degli asset digitali.
Se trasferisci la tua residenza fiscale al di fuori della Francia, non sei più soggetto all'imposta francese sulle plusvalenze derivanti dalla vendita di asset digitali. Tuttavia, questo processo implica un cambiamento di residenza fiscale effettivo e duraturo. Le autorità fiscali francesi potrebbero rivalutare la tua situazione se ritengono che tu abbia mantenuto legami economici e familiari in Francia.
Inoltre, la Francia non prevede una tassa di uscita sulle criptovalute, a differenza delle azioni societarie. Gli asset digitali sono generalmente esenti da questa imposta, ma le regole possono cambiare. Questo approccio radicale non dovrebbe quindi essere preso alla leggera: una delocalizzazione fiscale mal pianificata può portare a controversie e sanzioni.
I limiti delle donazioni in criptovaluta
Sebbene le donazioni siano un modo efficace per trasferire beni, non sono esenti da controlli. Per dimostrare l'autenticità di una donazione, entrambe le parti devono rispettare gli obblighi di segnalazione. Le imposte sui trasferimenti vengono applicate secondo una scala specifica e qualsiasi manovra volta a trasformare artificialmente una vendita in una donazione può essere riclassificata come frode .
Le autorità fiscali non esitano a sanzionare le donazioni fraudolente (ad esempio, se il denaro viene poi restituito direttamente al donatore attraverso un accordo finanziario discutibile). È quindi essenziale garantire che la donazione sia autentica e conforme a tutti i requisiti di legge (tra cui l'autenticità dell'atto, il termine di dichiarazione di un mese per la comunicazione della donazione alle autorità fiscali, ecc.).
Attività professionale (mining, staking, trading intensivo)
Quando la tua attività nel mercato delle criptovalute è considerata professionale ( trading , servizi di arbitraggio, mining intensivo, staking ), rientri in un regime fiscale diverso (BIC o BNC a seconda della natura dell'attività). In base a questo regime, puoi dedurre alcune spese aziendali, ma i tuoi profitti sono tassati secondo le regole aziendali e non più secondo il regime delle plusvalenze private.
L'attività mineraria è generalmente considerata un servizio ed è tassata secondo il regime BNC (Non-Commercial Profits).
Il trading intensivo, a seconda dei criteri di abitudine e ripetitività, può essere riclassificato come BIC (Industrial and Commercial Profits).
Questi regimi specifici non sono necessariamente più vantaggiosi della flat tax, poiché le aliquote fiscali possono aumentare rapidamente a seconda dei profitti generati, per non parlare dei contributi previdenziali. Pertanto, non è corretto affermare che si "eluda" la flat tax diventando professionisti: si sta semplicemente cambiando il proprio status fiscale.
Come evitare la tassa fissa sulle criptovalute: precauzioni essenziali per una tassazione controllata delle criptovalute
Tieni un registro completo delle tue transazioni
Per ottimizzare la tua situazione fiscale, la prima regola è tenere traccia di ogni transazione.
A meno che non si effettuino pochissime transazioni, il tracciamento manuale non è molto realistico. Ecco perché sono stati sviluppati software di automazione e tracciamento.
Ci permettono di notare:
Data e ora della transazione.
Importo esatto delle criptovalute acquistate o vendute.
Commissioni della piattaforma.
Equivalente esatto (euro, stablecoin , altre criptovalute).
Queste informazioni ci consentiranno di calcolare con precisione la tua base imponibile, dedurre le tue spese ed evitare qualsiasi controversia in caso di verifica fiscale.
Dichiara i tuoi conti esteri (PSAN non francese)
Se detieni conti su exchange con sede al di fuori della Francia, sei tenuto a dichiararli (modulo n. 3916 bis). Dal 1° gennaio 2024, i criteri di registrazione per i fornitori di servizi di asset digitali (DASP) sono stati rafforzati e la mancata dichiarazione può comportare sanzioni elevate.
Le autorità fiscali francesi stanno collaborando sempre più con le autorità straniere, in particolare attraverso lo scambio automatico di informazioni. Pertanto, non dichiarare i propri conti crypto esteri non è un modo per "evitare" la flat tax, ma piuttosto un modo diretto per esporsi a un controllo.
Utilizzare un software di monitoraggio delle tasse
Come accennato in precedenza, esistono piattaforme specializzate che ti aiutano a centralizzare la cronologia di tutte le tue transazioni. Ti forniscono una visione consolidata del tuo portafoglio, indipendentemente dall'exchange o dal portafoglio utilizzato. Ecco alcuni esempi comuni:
- Koinly
- Calcolatore di criptotasse
- Waltio
Questi software possono rivelarsi preziosi per evitare errori di calcolo e dichiarare correttamente plusvalenze o minusvalenze. In caso di audit, poter giustificare ogni transazione rappresenta un vantaggio decisivo.
Chiedi consiglio a un avvocato specializzato in criptovalute
Considerata la rapida evoluzione delle normative (e le ambiguità che a volte permangono), si consiglia di rivolgersi a un professionista legale. Uno studio legale specializzato in tassazione delle criptovalute, come ORWL, può assistervi in:
- Controlla la coerenza delle tue affermazioni.
- Identificare schemi di ottimizzazione fiscale legale.
- Se hai progetti su larga scala, crea una struttura giuridica adeguata (società, ecc.).
- Gestire la regolarizzazione in caso di difficoltà passate.
Perché è importante?
Le normative fiscali relative alle risorse digitali sono in continua evoluzione. Un avvocato esperto si tiene aggiornato sugli ultimi sviluppi legislativi e sulle sentenze dei tribunali, aiutandovi a evitare le insidie di un'interpretazione errata della legge.
Studi, dati e prospettive
L'ascesa dei possessori di criptovalute in Francia
Secondo uno studio pubblicato da Adan (Associazione per lo sviluppo delle attività digitali), il numero di detentori di criptovalute in Francia è aumentato di quasi il 28% nel 2023. Tra questi, una percentuale significativa mette in discussione la tassazione applicabile e ritiene la flat tax troppo pesante o poco adatta ai redditi modesti.
Le opzioni considerate dal legislatore
Sono già emersi diversi progetti di legge per adeguare la tassazione degli asset digitali, ad esempio innalzando la soglia di esenzione o proponendo il riporto delle minusvalenze su più anni. Allo stato attuale, nulla è ancora stato ufficialmente emanato, ma è probabile che il sistema si evolva nei prossimi anni, in linea con l'adozione diffusa delle criptovalute e della finanza decentralizzata.
L'importanza del monitoraggio normativo
Molti paesi europei stanno iniziando ad adottare quadri fiscali specifici per regolamentare le plusvalenze derivanti da asset digitali. Italia, Germania, Croazia e Malta offrono già regimi con diversi gradi di agevolazione. Questi sviluppi legislativi potrebbero influenzare la posizione della Francia e rafforzare la necessità di armonizzazione a livello europeo.
Riepilogo e conclusione su come evitare la tassa fissa sulle criptovalute
Risposta alla domanda "Come evitare la tassa fissa sulle criptovalute?"
In definitiva, la risposta più onesta rimane: la flat tax non può essere semplicemente abolita. La legge francese impone un'aliquota fiscale del 30% sulle plusvalenze derivanti dalle criptovalute e questo sistema è concepito per essere applicato estensivamente alle persone fisiche. Tuttavia, esistono diverse soluzioni legali per ridurre o differire l'onere fiscale, o persino adattarlo alla propria situazione specifica:
- Scegli la scala fiscale progressiva se la tua aliquota fiscale è inferiore al 30%.
- Conserva i tuoi guadagni in stablecoinper ritardare la tassazione fino al ritorno all'euro.
- Dedurre attentamente tutti i costi di transazione per ridurre la base imponibile.
- Utilizzare l'esenzione sulle piccole vendite (inferiori a 305 € all'anno).
- Si può valutare di effettuare una donazione per liquidare plusvalenze non realizzate, a condizione di pagare le imposte di trasferimento e di rispettare le norme anti-abuso.
- Non trascurare di tenere una contabilità rigorosa e di dichiarare tutti i tuoi conti esteri.
- Rivolgiti a un avvocato specializzato in diritto tributario per beneficiare di una consulenza personalizzata e conforme alle normative vigenti.
I rischi di una dichiarazione errata
La mancata dichiarazione dei redditi o la sottostima grave delle plusvalenze possono comportare sanzioni severe. Le autorità fiscali dispongono di ampie risorse per monitorare le transazioni, in particolare attraverso le informazioni fornite dai fornitori di servizi di asset digitali (DASP) o dalle banche. Le sanzioni possono raggiungere fino all'80% in caso di frode, esclusi gli interessi di mora.
L'importanza del supporto professionale
Considerata la rapida evoluzione della tassazione delle criptovalute, ti consigliamo di consultare uno studio legale, un commercialista o un professionista specializzato nella regolamentazione degli asset digitali. Possono aiutarti con:
- Analizza la tua situazione personale (plusvalenze, patrimonio, regime matrimoniale, ecc.).
- Implementare strategie di ottimizzazione (scala progressiva, donazione, costituzione di società, ecc.).
- Evita insidie legali e fiscali (mancata dichiarazione di un conto estero, frodi, ecc.).
Tieniti informato sulle prossime riforme o sui progetti di legge che potrebbero modificare la tua situazione fiscale.
Conclusione su come evitare la tassa fissa sulle criptovalute?
Non cercare una formula segreta per eludere completamente le tasse: non esiste. Tuttavia, una dichiarazione trasparente, combinata con legittime strategie di ottimizzazione fiscale, ti permetterà di proteggere i tuoi asset crittografici e dormire sonni tranquilli.
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Yoann
Ingegnere di addestramento, mi sono rapidamente interessato al campo finanziario. Convinto che la finanza decentralizzata abbia un futuro luminoso davanti a essa, partecipa alla sua democratizzazione sviluppando Crypternon.
