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Comprendere la tassazione della criptovaluta in Francia: come dichiarare e pagare le tasse sulle criptovalute?
La tassazione del denaro delle criptovalute in Francia si basa su un sistema fiscale abbastanza preciso che potrebbe sorprendere quando hai Bitcoin, Ethereum Ethereum qualsiasi altro digitale attivo. L'amministrazione fiscale impone regole chiare per dichiarare e calcolare i suoi guadagni. Il punto essenziale è identificare il momento in cui il valore aggiunto è considerato raggiunto. La forma di tassazione dipende quindi dal tuo stato (individuo occasionale o professionale). Scopriamo in dettaglio le formalità per compilare le tue dichiarazioni, i regimi disponibili e i metodi utili per semplificare questi approcci.
Sommario
Definizione della tassazione delle criptovalute in Francia
La Francia considera le criptovalute come attività digitali ai sensi dell'articolo 150 VH BIS del Codice fiscale generale . Bitcoin , Ethereum Ethereum Stablecoin stablecoin e la maggior parte dei token fungibili in questa nozione Le transazioni sono quindi osservate dall'angolo di cripto tassazione quando si vendono o usi i token per acquistare beni e servizi. Finché non vi è alcuna conversione in euro o pagamento di un prodotto con questi criptos, non vi è alcuna tassazione immediata.
Perché la distinzione crittografica e crittografica in fiat è cruciale
La regola è chiara: se si scambia Bitcoin con Ethereum Ethereum cripto in criptovaluta), non viene attivata alcuna tassa. D'altra parte, qualsiasi conversione in euro (Fiat) o nell'acquisto di servizi (ad esempio pagando uno BTC ) potenzialmente porta a plusvalesimi imponibili. ai titolari di portafoglio di cercare strategie di ottimizzazione, in particolare attraverso stablecoin per differire la tassazione .
La soglia di esenzione a 305 euro
La legge specifica che se le vendite complessive annuali non superano € 305, non si è tassati. Questa soglia comprende il totale dei trasferimenti. Se vendi per 300 € nell'anno, non verrai tassato (ma dovrai comunque posticipare gli importi nella tua dichiarazione). Oltre a € 305, tutti i guadagni sono tassabili dal primo euro nella plusvalenza.
I vari regimi fiscali: tassa piatta o scala progressiva
Oggi, la stragrande maggioranza degli individui rientra nella " tassa piatta " (prelievo unico a piatto del 30 %). Dal gennaio 2023, è tuttavia possibile optare per la scala progressiva dell'imposta sul reddito. Le due opzioni sono descritte nei testi ufficiali dell'amministrazione fiscale (vedi Bollettino ufficiale Bofip ).
Il singolo prelievo piatto (PFU)
La PFU, spesso chiamata fisca fissa , ammonta al 30 %. Capisce:
12,8 % dell'imposta sul reddito;
17,2 % dei contributi della sicurezza sociale.
Questa tassazione è diretta, semplice e si applica al valore aggiunto globale dell'anno. Fai attenzione, se hai fatto perdite di capitale, sono derivate solo dalle plusvalenze dello stesso anno. È quindi impossibile rimandare un valore crittografico per gli anni seguenti, a differenza di ciò che esiste per altri prodotti finanziari.
La scala fiscale del reddito progressivo
Dal 1 ° gennaio 2023 , hai l'opportunità di dichiarare i guadagni di criptovaluta in scala progressiva . Questa scelta può essere giudiziosa se l'aliquota fiscale marginale è relativamente bassa. Tuttavia, non appena si superano determinate fette, la scala progressiva può portare a una tassazione più elevata rispetto all'imposta fissa . Prima di optare per questo regime, si consiglia quindi di simulare l'importo finale tenendo conto dell'altro reddito.
Come determinare la plusvalenza imponibile sulle criptovalute?
Il sistema francese richiede un calcolo specifico. Non si basa sul principio della "prima voce, prima uscita" (FIFO), né sull'acquisto medio per unità (come fanno alcune tasse estere). Qui, calcoliamo un quoziente in base al valore complessivo del tuo portafoglio prima della vendita e della quota di euro che si recupera. Il metodo, dettagliato in Bofip , è descritto come segue:
Plusvalore di un incarico = importo del trasferimento- [prezzo totale di acquisizione del portafoglio × (importo del trasferimento ÷ valore globale del portafoglio appena prima della vendita)]]
Se le tue criptovalute sono numerose (diversi scambi , vari token o operazioni multiple), questo calcolo può rapidamente diventare un puzzle. Devi sapere con precisione:
Il prezzo di acquisizione totale dei tuoi criptos (compresi i costi di transazione);
Il valore complessivo di tutte le posizioni cripto appena prima della vendita, comprese quelle su diversi wallets o su scambi decentralizzati .
Esempio pratico di calcolo
Supponiamo di aver investito € 5.000 in totale per acquistare varie criptovalute. In un momento t, il tuo portafoglio vale € 8.000 (prima della vendita). Decidi di vendere per € 2.000 (in euro). Il calcolo diventa:
Valore imponibile immo-valore = 2.000- [5.000 × (2.000 ÷ 8.000)] = 2.000- [5.000 × 0,25] = 2.000-1.250 = € 750
Il tuo profitto imponibile è di € 750. Con l'imposta fissa al 30 %, è necessario € 225 tasse ( 12,8 % IR + 17,2 % Contributi di previdenza sociale).
Crypto Money Taxation France: procedure amministrative e forme essenziali
Valutazione delle plusvalenze: Modulo 2086
Per il periodo fiscale dell'anno in corso (N), la dichiarazione è stata fatta l'anno successivo (N+1). Devi informare le tue diverse plusvalenze e perdite nel modulo 2086 . Ciò consente di descrivere in dettaglio ogni operazione soggetta a tassazione. Quindi, il rinvio sul modulo 2042 C (scatola 3an o 3 miliardi) viene effettuata automaticamente se si dichiara online. Prenditi il tempo per controllare i rapporti per evitare qualsiasi errore.
Perdite di capitale
I valori sono compensabili solo con i guadagni dello stesso anno . Se non hai abbastanza plusvalenze per annullare le perdite, non sarai in grado di rimandare queste perdite negli anni seguenti. Questo è un punto importante da sapere per calcolare il rischio su ciascun commercio.
Dichiarazione dei conti estere: Modulo 3916
Se usi un cambio come Coinbase , Bitvavo, Kraken o qualsiasi altro fornitore di servizi fuori dalla Francia, è necessario compilare il modulo 3916 durante la dichiarazione.
Questo obbligo mira a comunicare al fisco i dettagli di contatto del tuo conto all'estero. Citiamo in particolare:
Il fornitore di servizi (o pre -registrato codice PSAN);
Il numero di conto o l'indirizzo e -mail utilizzato durante l'apertura.
Dimenticare di fare questo processo può portare a multe (minimo € 750 per conto non convinto, fino a € 1.500 se il valore di mercato del conto supera € 50.000 in un determinato periodo dell'anno, secondo BOFIP).
Crypto Money Taxation France: Occasional Investor Status contro Investitore professionista
Definizione di gestione della ricchezza privata
La maggior parte dei titolari di criptovaluta effettuano un numero limitato di transazioni e rientrano nel regime applicabile alla gestione della ricchezza privata . Il regime principale rimane l'articolo 150 VH BIS e porta a fiscale piatta o progressiva . Anche un elevato volume di transazioni non è sufficiente, in linea di principio, per passare alla dieta "professionale". frequenza di trading , importi impegnati, strumenti speciali, possibile organizzazione del tipo quasi professionale, ecc.).
Caso di attività professionale
Nel 2022 e prima, il regime imposto era quello di BIC (profitti industriali e commerciali) per un commerciante considerato professionale. Dal 2023, favoriamo il BNC (profitti non commerciali) se le operazioni vengono eseguite in condizioni simili a un'attività abituale ma ciò non costituisce il cuore di un'impresa commerciale. Per passare all'interno del framework professionale, gli indici sono presi in base al caso: uso di algoritmi di trading, conoscenza avanzata, reddito sostanziale e costante da questa attività, ecc.
Caratteristiche speciali della tassazione delle criptovalute in Francia: mining, Stuking, NFT, DeFi
Mining (attività minore)
Bitcoin ingrediente crea token come ricompensa per la potenza di calcolo investita. Il fisco considera che si tratta di un'attività che genera reddito professionale (BNC). Al momento dell'accoglienza, è necessario valutare il valore della criptovatura estratta e dichiararlo come un reddito imponibile. Quindi, se in seguito rivendi questi token per un importo più elevato, questo nuovo guadagno entra nei meccanici delle plusvalenze su ingredienti attivi digitali.
Stuking
Il picchettamento nel bloccare i criptovalute per garantire una rete blockchain e ricevere premi. Diversi fiscalisti ritengono che questo reddito dovrebbe essere dichiarato in BNC in teoria non appena percepisci i token. Altri prevedono la tassazione solo quando viene rivendita, considerando l'ingresso come un'attività ottenuta gratuitamente. In ogni caso, se si ottiene un profitto, deve essere integrato nel valore finale del valore aggiunto. Per sollevare qualsiasi dubbio, è meglio avvicinarsi a un avvocato fiscale specializzato .
Token non fissibili (NFT)
La dieta applicata a NFT dipende principalmente dalla loro natura. Se sono assimilati a "ingredienti attivi digitali" (semplice fungibile o non fiscobile in uso standard), seguono le stesse regole di Bitcoin o Ethereum . D'altra parte, se l'NFT è simile a un'opera d'arte o una proprietà di mobili, il calcolo fiscale può differire. Questo è un punto sensibile che generalmente richiede una competenza tecnica e legale.
Finanza decentralizzata (DeFi)
Prestito , prestito, l'uso di pool di liquidità su scambi decentralizzati (DEX) sono tutti meccanismi complessi. La Francia non ha pubblicato un articolo di diritto specifico che coprirebbe ogni forma di DeFi . Gli strumenti amministrativi applicano la regola generale: se si ottiene un reddito crittografico, è un reddito imponibile. Se si scambia un token con un altro, è neutrale per il momento, a meno che la tassazione non richieda la transazione. In caso di acquisto di un prodotto o servizio, la plusvalenza è cristallizzata. In caso di dubbio, l'ideale è ancora una volta sollecitare consigli specializzati.
Crypto Money Taxation France: Sincronizzazione e strumenti di calcolo automatico degli utili
Calcola il valore aggiunto latente o il prezzo medio di acquisto su centinaia di transazioni possono richiedere molto tempo. Il software specializzato consente di aggregare i dati dai tuoi account e wallets al fine di semplificare il calcolo finale.
Tra le soluzioni esistenti:
Waltio : strumento riconosciuto, si sincronizza con diversi scambi , raccoglie la cronologia delle transazioni e ti offre un modulo 2086 pre -riempito.
Koinly : Simile, si occupa di una vasta gamma di blockchain, calcola le plusvalenze secondo il metodo francese e genera un rapporto.
Cryptotaxcalculator : soluzione acclamata a livello internazionale, con la gestione di più piattaforme e un'interfaccia chiara.
Questo software facilita notevolmente la dichiarazione limitando il rischio di errori. Importa le tue transazioni, lo strumento applica la formula di amministrazione, quindi fornisce un saldo fiscale quantificato. Prima di presentare, controllare sempre la coerenza degli importi, soprattutto se hai effettuato transazioni insolite (ponte da una blockchain all'altra, Airdrop ricevuto, ecc.).
Crypto Money Taxation France: donazioni, successioni e diritti di donazione in criptovaluta
La donazione di risorse digitali è considerata una donazione classica. Il destinatario deve quindi pagare i diritti di trasferimento, come se avesse ricevuto una somma di denaro. Si applicano i soliti family offici (€ 100.000 ogni 15 anni in linea diretta). Successivamente, se la persona che ha ricevuto la donazione vende, il prezzo di acquisizione viene calcolato alla data di ricezione della donazione. Se stai preparando un importante passaggio del patrimonio, è meglio avvicinarsi a un notaio o a un consulente fiscale.
Crypto Money Taxation France: Cosa rischiamo in caso di non dichiarazione?
L'amministrazione fiscale ha accesso a sempre più dati: gli accordi con piattaforme di scambio, domande incrociato di conti bancari, ecc. Non dichiarare le plusvalenze di criptovaluta possono portare a una ripresa, anche l'applicazione di aumenti (fino all'80 % in caso di comprovature). neanche conti stranieri (modulo 3916). Le multe possono salire a € 750 o € 1.500 per conto non organizzato quando vengono superate le soglie.
Crypto Money Taxation France: casi speciali e strategie di ottimizzazione
Exchange per stablecoin S
Alcuni investitori preferiscono limitare la loro esposizione vendendo le loro criptovalute contro stablecoin S ( USDT , USDC , ecc.), Indicizzati a una valuta fiat. Questo tipo di crittografica-cripto è neutrale in termini di tasse finché queste stablecoin rimangono nel tuo portafoglio. L'interesse è di congelare i guadagni senza un'imposta sulle plusvalenze. Successivamente, qualsiasi rivendita in euro o dollari attiverà l'imposta.
La scelta del sistema fiscale
Se sei in una bassa fetta della scala progressiva, considera l'opzione di scala può essere più vantaggiosa. Se al contrario, il tuo TMI (aliquota fiscale marginale) è elevata, è spesso preferibile l'imposta fissa Non esiste una regola universale: un simulatore o uno strumento di calcolo è utile per testare ogni dieta prima di controllare la casella adeguata nel modulo 2086 o 2042 C.
Perdite irreversibili
A differenza di altri schemi (ad esempio per le azioni elencate), la perdita in conto capitale di criptovaluta viene "persa" se supera la somma degli utili dello stesso anno. Pertanto non è possibile rimandare all'anno successivo.
Crypto Money Taxation France: promemoria sul concetto di residenza domestica e fiscale
In Francia, l'amministrazione fiscale si basa sulla residenza fiscale per determinare se sei tassabile. Se vivi più di 183 giorni nel territorio o il tuo centro di interessi economici è in Francia, sei soggetto alle regole fiscali sul denaro delle criptovalute in Francia . I criptos conservati all'estero da un residente francese rientrano anche sotto la tassazione francese, con la dichiarazione annuale di dichiarazione (modulo 3916).
Crypto Money Taxation France: qualche consiglio pratico per una dichiarazione serena
1. Tenere un registro dettagliato delle transazioni
Idealmente, nota ogni acquisto, rivendita, trasferimento del portafoglio su portafoglio, spese cripto per la merce, ecc. Mantenere una traccia crittografata dei costi di transazione , la data e il prezzo di acquisto sono essenziali. Siamo consapevoli che nel caso di qualcuno che esegue molte transazioni, non è molto realistico. Questo è il motivo per cui in questo caso è consigliabile utilizzare software come Waltio , Koinly o Cryptotaxcalculator .
2. Fai screenshot regolari
Devi conoscere il valore complessivo del portafoglio appena prima di vendere. Quando si gestiscono diversi account o wallets , eseguire una "snapshot" (screenshot o CSV di esportazione) prima che il trasferimento consente di congelare il valore. Pertanto, il calcolo imposto dalla somministrazione è più veloce e meno soggetto alle approssimazioni.
3. Non affrettare le conversioni in euro
criptovalo a Fiat Exchange innesca l'imposta. Può essere prudente mantenere determinati guadagni sotto forma di uno stablecoin stablecoin esiti al momento giusto per rimpatriare i fondi in euro. Tuttavia, sii consapevole del rischio anche di una "volatilità" minima su stablecoin , della solidità del trasmettitore e di eventuali costi collegati ad esso.
4.
Questo articolo non è una consulenza legale. Non siamo un avvocato fiscale. Per eventuali dubbi sull'applicazione della legislazione alla tua situazione personale, si consiglia vivamente di contattare un avvocato fiscale specializzato in criptovaluta . Le informazioni presentate si basano principalmente sulla ricerca condotta con le pubblicazioni AMF e amministrazione (BOFIP). Ogni caso che può riservare le specificità, è meglio garantire l'accuratezza delle tue dichiarazioni.
Crypto Money Taxation France: Rischi di audit fiscale e importanza della trasparenza
Il controllo fiscale può plusvalenze di criptovaluta . Con la crescente popolarità di Ethereum , Ethereum e altri beni, lo stato è più vigile su queste operazioni. Le piattaforme con sede in Francia sono già tenute a raccogliere e trasmettere un certo numero di informazioni. Gli scambi stranieri possono anche fornire dati se esistono accordi internazionali. Le normative , in particolare attraverso MiCA criptovaluti ), tendono a standardizzare questa trasparenza.
In caso di dimenticare o frode
Le sanzioni possono variare dai semplici aumenti di multa fissa al 40 % (o 80 % in caso di manovre fraudolente). L'interesse del ritardo è dello 0,2 % al mese. Se si regola spontaneamente un errore, questi interessi possono essere ridotti della metà grazie al diritto all'errore, purché tu sia in buona fede.
Tassazione della criptovaluta in Francia e prospettive future
Il legislatore francese e l'Unione europea cercano di chiarire il più possibile la criptovaluta e di creare tag semplici per l'amministrazione. Il recente MiCA (applicabile alla fine del 2024 per le disposizioni generali e la metà del 2024 per lo stablecoin S) segna una fase di armonizzazione su scala europea. Possiamo aspettarci che le regole sull'imputazione delle perdite di capitale , sulla tassazione BNC per le attività professionali o il trattamento delle NFT sono ancora specificate nei prossimi anni.
Confronto rapido con altri paesi europei
In Germania, le plusvalenze sulle criptovalute sono esenti se i token sono stati tenuti da oltre un anno.
In Portogallo, il regime si sta evolvendo. Una volta era molto interessante (nessuna tassazione), ma il paese ha introdotto nuove regole per tassare le plusvalenze.
In Francia, l' imposta fissa del 30 % semplifica il calcolo, ma il metodo di calcolo del prezzo di costo globale rimane un punto complesso.
CONCLUSIONE La tassazione della criptovaluta in Francia
L'imposta sulla criptovaluta in Francia può sembrare inizialmente difficile, ma una buona organizzazione evita la maggior parte dei problemi. Conoscere il momento esatto dell'evento di generazione (vendita in euro, l'acquisto di un bene in Cryptos), compilare il modulo 2086 per dichiarare le sue plusvalenze e il modulo 3916 per i suoi conti all'estero, sono tra le formalità amministrative . L'implementazione di resoconti personali rigorosi (con copie dello schermo e l'uso del tipo di software specializzato Waltio , Koinly o CryptoTaxCalculator ) riduce anche lo stress della dichiarazione.
Non dimenticare di verificare se la scala progressiva ti si adatta meglio all'imposta fissa , tenendo conto di tutte le tue entrate e della tua famiglia fiscale . E in caso di dubbi su un punto specifico (tassazione di stazioni , minerario, DeFi , ecc.), Recupera un avvocato fiscale specializzato in valuta crittografica per il supporto fatto su misura.
Con il rapido sviluppo del settore, rimanere informati sulle innovazioni legislative rimane indispensabile. Le pubblicazioni ufficiali dell'AMF costituiscono una fonte affidabile per verificare i punti legali ed evitare qualsiasi differenza che potrebbe portare a un audit fiscale . La trasparenza e la precisione delle tue dichiarazioni rimangono la migliore protezione per godersi appieno le tue criptovalute e la blockchain in tutta la serenità.
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Yohan uzzan
Ingegnere di addestramento, mi sono rapidamente interessato al campo finanziario. Convinto che la finanza decentralizzata abbia un futuro luminoso davanti a essa, partecipa alla sua democratizzazione sviluppando Crypternon.
