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Capire la tassazione delle criptovalute in Francia: come dichiarare e pagare le tasse sulle criptovalute?
La tassazione delle criptovalute in Francia si basa su un sistema fiscale piuttosto preciso che potrebbe sorprendere chi detiene Bitcoin, Ethereum Ethereum qualsiasi altro asset digitale. Le autorità fiscali impongono regole chiare per la dichiarazione e il calcolo delle plusvalenze. Il punto chiave è identificare quando la plusvalenza si considera realizzata. La forma di tassazione dipende quindi dal tuo status (persona fisica occasionale o professionista). Esploriamo nel dettaglio le formalità per compilare queste dichiarazioni, i regimi fiscali disponibili e i metodi utili per semplificare queste procedure.
Sommario
Definizione della tassazione delle criptovalute in Francia
La Francia considera le criptovalute come asset digitali ai sensi dell'articolo 150 VH bis del Codice generale delle imposte . Questa categoria include Bitcoin , Ethereum Ethereum stablecoin stablecoin dei token . Le transazioni sono quindi soggette a tassazione sulle criptovalute quando si vendono o si utilizzano i token per acquistare beni e servizi. Finché non vi è alcuna conversione in euro o pagamento per un prodotto che utilizza queste criptovalute, non vi è alcuna tassazione immediata.
Perché la distinzione tra criptovaluta e criptovaluta e tra criptovaluta e fiat è cruciale
La regola è chiara: se si scambiano Bitcoin con Ethereum Ethereum da criptovaluta a criptovaluta), non si applica alcuna tassa. Tuttavia, qualsiasi conversione in euro (valuta fiat) o l'acquisto di servizi (ad esempio, pagare uno smartphone con BTC ) si traduce potenzialmente in una plusvalenza tassabile. Questa differenza consente spesso di wallet di cercare strategie di ottimizzazione, in particolare utilizzando stablecoin stablecoin differire la tassazione.
La soglia di esenzione è fissata a 305 euro
La legge specifica che se il fatturato annuo totale non supera i 305 euro, non si è soggetti a imposta. Questa soglia comprende il totale delle vendite. Se si vende per 300 euro durante l'anno, non si è soggetti a imposta (ma è comunque necessario dichiarare gli importi nella dichiarazione dei redditi). Oltre i 305 euro, tutte le plusvalenze sono tassabili a partire dal primo euro di plusvalenza.
I diversi sistemi fiscali: imposta fissa o imposta progressiva
Oggi, la stragrande maggioranza delle persone fisiche è soggetta all'imposta forfettaria (un'unica imposta fissa del 30%). Da gennaio 2023, tuttavia, è possibile optare per l' progressiva sui redditi. Entrambe le opzioni sono descritte nei documenti ufficiali dell'Agenzia delle Entrate (cfr. Bollettino Ufficiale BOFiP ).
L'imposta unica forfettaria (PFU)
imposta fissa , spesso chiamata PFU , ammonta al 30%. Essa comprende:
Imposta sul reddito del 12,8%;
contributi previdenziali del 17,2%.
Questa tassazione è diretta, semplice e si applica alla plusvalenza totale dell'anno. Si noti che eventuali minusvalenze possono essere compensate solo con le plusvalenze dello stesso anno. Pertanto, è impossibile riportare una minusvalenza sulle criptovalute agli anni successivi, a differenza di altri prodotti finanziari.
La scala progressiva dell'imposta sul reddito
Dal 1° gennaio 2023 , hai la possibilità di dichiarare i tuoi guadagni in criptovaluta secondo la scala fiscale progressiva . Questa può essere una scelta saggia se la tua aliquota marginale è relativamente bassa. Tuttavia, una volta superati determinati scaglioni fiscali, la scala progressiva può comportare una tassazione più elevata rispetto alla flat tax . Prima di optare per questo sistema, ti consigliamo vivamente di simulare l'importo finale, tenendo conto degli altri redditi.
Come determinare la plusvalenza imponibile sulle criptovalute?
Il sistema fiscale francese impone un calcolo specifico. Non si basa sul principio "first in, first out" (FIFO), né sul prezzo medio di acquisto per unità (come avviene in alcuni sistemi fiscali esteri). In questo caso, viene calcolato un quoziente basato sul valore totale del portafoglio prima della vendita e sulla quota in euro ricevuta. Il metodo, dettagliato nel BOFiP (Bollettino Ufficiale delle Finanze Pubbliche ), è descritto come segue:
Plusvalenza da vendita = Importo della vendita – [Prezzo di acquisizione totale del portafoglio × (Importo della vendita ÷ Valore totale del portafoglio appena prima della vendita)]
Se hai più criptovalute (diversi exchange , vari token o più transazioni), questo calcolo può rapidamente trasformarsi in un grattacapo. Devi sapere con precisione:
Il prezzo di acquisto totale delle tue criptovalute (incluse le commissioni di transazione);
Il valore totale di tutte le tue posizioni in criptovalute appena prima della vendita, comprese quelle su diversi portafogli o exchange decentralizzati .
Esempio pratico di calcolo
Supponiamo che tu abbia investito un totale di 5.000 € per acquistare diverse criptovalute. In un dato momento, il tuo portafoglio vale 8.000 € (prima della vendita). Decidi di vendere per 2.000 € (in euro). Il calcolo diventa:
Plusvalenza imponibile = 2.000 – [5.000 × (2.000 ÷ 8.000)] = 2.000 – [5.000 × 0,25] = 2.000 – 1.250 = €750
Il tuo utile imponibile è di 750 €. Con l'imposta fissa del 30%, devi pagare 225 € di tasse (12,8% imposta sul reddito + 17,2% contributi previdenziali).
Tassazione delle criptovalute in Francia: procedure amministrative e moduli essenziali
Dichiarazione delle plusvalenze: modulo 2086
Per l'anno fiscale in corso (N), la dichiarazione dei redditi viene presentata l'anno successivo (N+1). È necessario inserire le varie plusvalenze e minusvalenze nel modulo 2086. Questo modulo consente di dettagliare ogni transazione imponibile. Le informazioni vengono quindi trasferite automaticamente al modulo 2042 C (casella 3AN o 3BN) se si presenta la dichiarazione online. Si consiglia di controllare attentamente i trasferimenti per evitare errori.
Perdite di capitale
Le perdite possono essere compensate solo dai guadagni realizzati nello stesso anno. Se non si hanno guadagni sufficienti a coprire le perdite, non sarà possibile riportarli agli anni successivi. Questo è un punto importante da comprendere quando si calcola il rischio di ogni operazione .
Dichiarazione dei conti esteri: modulo 3916
Se utilizzi un servizio di cambio come Gemini o qualsiasi altro fornitore al di fuori della Francia, devi compilare il modulo 3916 al momento della dichiarazione dei redditi.
Questo obbligo mira a fornire alle autorità fiscali i dettagli del tuo conto bancario estero. Specificamente, menziona:
L'indirizzo del fornitore (o il codice PSAN preregistrato);
il numero di conto o l'indirizzo e-mail utilizzato al momento dell'apertura del conto.
Dimenticare di fare questo passaggio può comportare delle multe (minimo 750 € per conto non dichiarato, che possono arrivare a 1.500 € se il valore di mercato del conto supera i 50.000 € in qualsiasi momento dell'anno, secondo il BOFiP).
Tassazione delle criptovalute in Francia: status di investitore occasionale vs. investitore professionale
Definizione di gestione patrimoniale privata
La maggior parte dei possessori di criptovalute effettua un numero limitato di transazioni e rientra nel regime fiscale applicabile alla gestione patrimoniale privata . Il regime primario rimane l'articolo 150 VH bis, che si traduce in un'imposta fissa o progressiva frequenza delle transazioni , importi coinvolti, strumenti specializzati, potenziale organizzazione paraprofessionale, ecc.).
Caso di attività professionale
Nel 2022 e negli anni precedenti, il regime fiscale applicabile era quello degli BIC ) per i trader considerati professionisti. Dal 2023, BNC ) se le transazioni sono effettuate in condizioni simili a un'attività commerciale regolare ma non costituiscono il nucleo di un'impresa commerciale. Per qualificarsi come professionista, i criteri vengono valutati caso per caso: utilizzo di algoritmi di trading, conoscenze avanzate, reddito sostanziale e costante da tale attività, ecc.
Dettagli sulla tassazione delle criptovalute in Francia: mining, staking, NFT, DeFi
Attività mineraria (attività del minatore)
Il mining autorità considerano questa attività un'attività commerciale (BNC). Al momento del ricevimento, è necessario valutare il valore della criptovaluta estratta e dichiararla come reddito imponibile. Quindi, se in seguito si rivendono questi token a un importo maggiore, questo nuovo profitto è soggetto all'imposta sulle plusvalenze sugli asset digitali.
Staking
Lo staking staking (BNC) non appena si ricevono i token. Altri considerano la tassazione solo al momento della rivendita, considerando l'investimento iniziale come un bene ottenuto gratuitamente. In ogni caso, se si realizza un profitto, questo deve essere incluso nel calcolo finale delle plusvalenze. Per fugare ogni dubbio, è meglio consultare un avvocato specializzato in diritto tributario .
Token non fungibili (NFT)
Il regime fiscale applicato agli NFT dipende principalmente dalla loro natura. Se sono considerati "asset digitali" (token semplici, fungibili o non fungibili nell'uso standard), seguono le stesse regole di Bitcoin o Ethereum Ethereum Tuttavia, se l'NFT è assimilabile a un'opera d'arte o a un bene mobile, il calcolo dell'imposta potrebbe differire. Si tratta di una questione delicata che generalmente richiede approfondite competenze tecniche e legali.
Finanza decentralizzata (DeFi)
Prestare , prendere in prestito e utilizzare pool di liquidità su exchange decentralizzati (DEX) sono tutti meccanismi complessi. La Francia non ha pubblicato alcuna legislazione specifica che copra ciascuna forma di DeFi . Gli strumenti amministrativi applicano la regola generale: se si guadagna in criptovalute, il reddito è tassabile. Se si scambia un token con un altro, la transazione è attualmente neutrale, a meno che le autorità fiscali non riclassifichino la transazione. Quando si acquista un prodotto o un servizio, la plusvalenza è fissa. In caso di dubbio, è sempre meglio chiedere una consulenza a un esperto.
Tassazione delle criptovalute in Francia: strumenti per la sincronizzazione e il calcolo automatico dei guadagni
Calcolare le plusvalenze non realizzate o il prezzo medio di acquisto su centinaia di transazioni può richiedere molto tempo. Software aggregano i dati dai tuoi conti e portafogli per semplificare il calcolo finale.
Tra le soluzioni esistenti:
Waltio : uno strumento molto apprezzato, si sincronizza con vari exchange , recupera la cronologia delle transazioni e offre un modulo 2086 precompilato.
Koinly : simile, gestisce un'ampia gamma di blockchain, calcola le plusvalenze secondo il metodo francese e genera un report.
CryptoTaxCalculator : una soluzione di fama internazionale con supporto per più piattaforme e un'interfaccia chiara.
Questi programmi semplificano notevolmente la dichiarazione limitando il rischio di errori. Importate le vostre transazioni, lo strumento applica la formula dell'autorità fiscale e vi fornisce un riepilogo fiscale dettagliato. Prima di inviare, verificate sempre la coerenza degli importi, soprattutto se avete effettuato transazioni insolite (passaggio da una blockchain all'altra, ricezione di un airdrop
Tassazione delle criptovalute in Francia: imposte su donazioni, eredità e donazioni in criptovaluta
La donazione considerata una donazione standard. Il destinatario potrebbe quindi essere soggetto a imposte di trasferimento, proprio come se ricevesse una donazione in denaro. Si applicano i consueti assegni familiari (100.000 euro ogni 15 anni per i discendenti diretti). Successivamente, se il destinatario vende il dono, il prezzo di acquisto viene calcolato alla data di ricezione del dono. Se si prevede un trasferimento significativo di beni, si consiglia di consultare un notaio o un consulente fiscale.
Tassazione delle criptovalute in Francia: quali sono i rischi se non la si dichiara?
Le autorità fiscali hanno accesso a una quantità crescente di dati: accordi con gli exchange, controlli incrociati di conti bancari, ecc. La mancata dichiarazione delle plusvalenze derivanti dalle criptovalute può comportare un controllo e persino sanzioni (fino all'80% in caso di frode comprovata). Non dimenticare di dichiarare i conti esteri (modulo 3916). Le multe possono raggiungere i 750 € o i 1.500 € per conto non dichiarato al superamento delle soglie.
Tassazione delle criptovalute in Francia: casi particolari e strategie di ottimizzazione
Lo scambio per stablecoin
Alcuni investitori preferiscono limitare la propria esposizione vendendo le proprie criptovalute in cambio di stablecoin stablecoin USDT USDT USDC USDC ecc.), ancorate a una valuta fiat. Questo tipo di da criptovaluta a criptovaluta è fiscalmente neutrale finché queste stablecoin rimangono nel portafoglio. Il vantaggio è che si bloccano i guadagni senza realizzare la plusvalenza ai fini fiscali. Successivamente, qualsiasi rivendita in euro o dollari comporterà l'applicazione di una tassazione.
La scelta del regime fiscale
Se si rientra in una fascia di reddito più bassa, optare per la scala progressiva potrebbe essere più vantaggioso. Al contrario, se l'aliquota marginale è elevata, spesso è preferibile l' imposta fissa . Non esiste una regola universale: un simulatore o uno strumento di calcolo può essere utile per testare ciascun sistema prima di selezionare la casella appropriata sul modulo 2086 o 2042 C.
Perdite di capitale irreversibili
A differenza di altri schemi di investimento (ad esempio, per le azioni quotate), le perdite sulle criptovalute vengono "perse" se superano la somma dei guadagni dello stesso anno. Non è quindi possibile riportarle all'anno successivo.
Tassazione delle criptovalute in Francia: un promemoria sui concetti di residenza familiare e fiscale
In Francia, le autorità fiscali utilizzano la residenza fiscale per determinare l'assoggettamento all'imposta. Se risiedi in Francia per più di 183 giorni, o se il tuo centro di interessi economici è in Francia, sei soggetto alle fiscali francesi sulle criptovalute . Anche le criptovalute conservate all'estero da un residente francese sono soggette alla tassazione francese, con l'obbligo di presentare una dichiarazione annuale (modulo 3916).
Tassazione delle criptovalute in Francia: alcuni consigli pratici per una dichiarazione dei redditi senza intoppi
1. Tenere un registro dettagliato delle transazioni
L'ideale sarebbe tenere traccia di ogni acquisto, vendita, trasferimento da portafoglio a portafoglio, spesa in criptovalute per beni, ecc. È essenziale tenere traccia dettagliata delle commissioni di transazione , delle date e dei prezzi di acquisto. Sappiamo che questo non è molto pratico per chi effettua molte transazioni. Ecco perché è consigliabile utilizzare software come Waltio , Koinly o CryptoTaxCalculator .
2. Fai screenshot regolarmente
È necessario conoscere il valore totale del proprio portafoglio appena prima di vendere. Quando si gestiscono più account o portafogli , acquisire un'istantanea (screenshot o esportazione CSV) prima della vendita consente di congelare il valore. Questo rende il calcolo richiesto dalle autorità più rapido e meno soggetto a errori.
3. Non affrettarti a convertire in euro
Lo scambio di criptovalute con valuta fiat comporta una tassazione. Potrebbe essere prudente detenere alcuni guadagni come stablecoin stablecoin non si è sicuri del momento migliore per trasferire i propri fondi in euro. Tuttavia, è importante essere consapevoli del rischio di una volatilità anche minima delle stablecoin , della stabilità dell'emittente e delle eventuali commissioni associate.
4. Chiedi consiglio
Questo articolo non costituisce consulenza legale. Non siamo avvocati fiscalisti. Per qualsiasi dubbio sull'applicazione della legge alla vostra situazione personale, vi consigliamo vivamente di contattare un avvocato fiscale specializzato in criptovalute . Le informazioni presentate si basano principalmente su ricerche condotte con l'AMF (Autorità francese dei mercati finanziari) e su pubblicazioni governative (BOFiP). Poiché ogni caso può presentare caratteristiche specifiche, è consigliabile assicurarsi dell'accuratezza delle dichiarazioni dei redditi.
Tassazione delle criptovalute in Francia: rischi di controlli fiscali e importanza della trasparenza
Possono controlli fiscali se le autorità fiscali sospettano una sottostima o una mancata dichiarazione di derivanti da criptovalute . Con la crescente popolarità di Bitcoin, Ethereum Ethereum altre criptovalute, il governo sta diventando più vigile riguardo a queste transazioni. Le piattaforme con sede in Francia sono già tenute a raccogliere e trasmettere determinate informazioni. Le borse estere, da parte loro, possono anche fornire dati in presenza di accordi internazionali. Le normative , in particolare attraverso MiCA (Regolamento sui mercati delle criptovalute), mirano a standardizzare questa trasparenza.
In caso di negligenza o frode
Le sanzioni possono variare da una semplice multa fissa a supplementi del 40% (o dell'80% in caso di attività fraudolenta). Gli interessi di mora sono pari allo 0,2% al mese. Se si corregge volontariamente un errore, tali interessi possono essere dimezzati grazie al diritto di errore, a condizione che si sia agito in buona fede.
Tassazione delle criptovalute in Francia e prospettive future
I legislatori francesi e l'Unione Europea stanno cercando di chiarire la tassazione delle criptovalute in Francia e di creare linee guida semplici per l'amministrazione. Il recente MiCA (applicabile a fine 2024 per le disposizioni generali e a metà 2024 per stablecoin ) segna un passo avanti verso l'armonizzazione a livello europeo. È prevedibile che le norme sulla compensazione delle perdite in conto capitale , sulla non commerciali (BNC) per le attività professionali e sul trattamento delle tecnologie non finanziarie (NFT) saranno ulteriormente chiarite nei prossimi anni.
Confronto rapido con altri paesi europei
In Germania, le plusvalenze sulle criptovalute sono esenti se i token sono stati detenuti per più di un anno.
In Portogallo, il sistema sta subendo cambiamenti significativi. Un tempo era molto attraente (nessuna imposta), ma il Paese ha introdotto nuove regole per la tassazione delle plusvalenze.
In Francia, l' imposta fissa semplifica il calcolo, ma il metodo per calcolare la base di costo complessiva rimane complesso.
Conclusione: tassazione delle criptovalute in Francia
La tassazione delle criptovalute in Francia può sembrare inizialmente scoraggiante, ma una buona organizzazione evita la maggior parte dei problemi. Conoscere il momento esatto in cui si verifica l'evento imponibile (vendita in euro, acquisto di un asset con criptovalute), compilare il modulo 2086 per dichiarare le plusvalenze e il modulo 3916 per i conti esteri sono tra le formalità amministrative . Anche una contabilità personale rigorosa (con screenshot e l'utilizzo di software specializzati come Waltio , Koinly o CryptoTaxCalculator ) riduce lo stress della dichiarazione.
Non dimenticare di verificare se la scala fiscale progressiva è più adatta a te rispetto alla flat tax , tenendo conto di tutto il tuo reddito e del tuo reddito familiare . E se hai dubbi su un punto specifico (tassazione di staking , mining, DeFi , ecc.), consulta un avvocato specializzato in criptovalute per una consulenza personalizzata.
Con la rapida evoluzione del settore, rimanere informati sulle nuove normative rimane essenziale. Le dell'AMF sono una fonte affidabile per verificare gli aspetti legali ed evitare discrepanze che potrebbero portare a controlli fiscali . Trasparenza e accuratezza nelle dichiarazioni rimangono la migliore protezione per sfruttare appieno le tue criptovalute e la blockchain in tutta tranquillità.
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Yoann
Ingegnere di addestramento, mi sono rapidamente interessato al campo finanziario. Convinto che la finanza decentralizzata abbia un futuro luminoso davanti a essa, partecipa alla sua democratizzazione sviluppando Crypternon.
