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Tasse sulle criptovalute in Francia: tutto quello che c'è da sapere sulla tassazione delle criptovalute nel 2025
Tassazione delle criptovalute in Francia: cosa c'è da sapere nel 2025
Entro il 2025, chiunque abbia negoziato criptovalute o detenga conti su exchange centralizzati all'estero dovrà rispettare rigide regole per la dichiarazione dei propri guadagni , conti e transazioni. La tassazione delle criptovalute si applica a tutti gli investitori, indipendentemente dal fatto che abbiano semplicemente acquistato, negoziato o venduto asset digitali su una piattaforma di exchange . Il fiscale distingue tra persone fisiche, professionisti e attività specifiche come il mining . Questa guida è del 2025. Per una guida aggiornata al 2026 sulla tassazione delle criptovalute , sugli obblighi di segnalazione e su esempi concreti, visitare questo sito web .
Sommario
Le basi della tassazione delle criptovalute in Francia
Dal 1° gennaio 2023: un quadro fiscale unico per le persone fisiche
La tassazione delle criptovalute è disciplinata dall'articolo 150 VH bis del Codice generale delle imposte . Dal 1° gennaio 2023 , tutte le vendite di asset digitali con valuta a corso legale (euro, dollaro , ecc.) o per l'acquisto di beni o servizi sono tassabili in Francia. le plusvalenze derivanti da queste transazioni sono soggette a tassazione .
- Le transazioni in criptovaluta (ad esempio lo scambio BTC con ETH) non sono immediatamente tassabili, a meno che non venga effettuato un pagamento in contanti in valuta fiat.
- Il semplice possesso o l'acquisizione di criptovaluta non è tassabile .
- I trasferimenti di criptovalute in stablecoinnon sono considerati trasferimenti imponibili.
Quando è necessario dichiarare le proprie criptovalute nel 2025?
Il periodo di dichiarazione dei redditi per il 2025 inizia il 10 aprile 2025 e si estende fino all'inizio di giugno, a seconda del dipartimento. È necessario dichiarare alle autorità fiscali le plusvalenze, le minusvalenze effettive (solo in caso di conversione in valuta fiat o di acquisto di beni/servizi) e tutti i conti al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi annuale
Quali conti devono essere dichiarati?
Qualsiasi conto aperto su una piattaforma di scambio di criptovalute al di fuori della Francia deve essere segnalato alle autorità fiscali utilizzando il modulo 3916-BIS , anche se non sono stati realizzati profitti. Questo obbligo di segnalazione si applica a tutti i conti di criptovalute detenuti all'estero, attivi o meno, anche se non contengono fondi o non sono stati utilizzati durante l'anno.
La mancata dichiarazione di questo conto comporta l'esposizione a sanzioni elevate, fino a 750 € per conto non dichiarato, o addirittura 1.500 € se il valore complessivo del portafoglio supera i 50.000 €.
Ulteriori informazioni sui premi sono disponibili qui.
Quali tipi di transazioni sono tassabili?
Trasferimenti imponibili in Francia
Nel 2025, la tassazione delle criptovalute transazioni imponibili :
- Vendere le tue criptovalute in cambio di euro o di un'altra valuta fiat ( trasferimento di valuta).
- L'acquisto di un bene o di un servizio (tramite carta bancaria collegata a un sistema di scambio centralizzato o pagamento diretto).
- Scambi di criptovalute con pagamento in contanti (ad esempio, scambiare BTC con ETH e ricevere la differenza in euro).
D'altro canto, gli scambi tra asset digitali senza pagamento in contanti non sono tassabili immediatamente: la tassazione viene differita al successivo trasferimento contro una valuta.
Soglia fiscale ed esenzione
Se l'importo totale delle vendite di asset digitali durante l'anno non supera i 305 euro, non imposta , anche se è stata realizzata plusvalenza essere dichiarate all'Agenzia delle Entrate .
Come calcolare le plusvalenze in criptovaluta?
La plusvalenza utilizzando un metodo specifico: è la differenza tra il prezzo di vendita prezzo di acquisizione della criptovaluta Deve essere preso in considerazione valore complessivo del portafoglio al momento della vendita .
- Plusvalenza = prezzo di vendita prezzo di acquisto x importo venduto / valore totale del portafoglio al momento della vendita )
- Gli utili vengono calcolati per ogni transazione imponibile .
- Le plusvalenze sulle criptovalute sono soggette a tassazione una volta superata la soglia di 305 €.
A tal fine, abbiamo stretto una partnership con Koinly, azienda leader nel settore. Koinly è un software che automatizza i calcoli necessari per la dichiarazione di cessione dei beni digitali.
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Aliquote dell'imposta sulle plusvalenze delle criptovalute nel 2025
Imposta fissa e imposta progressiva: quale sistema fiscale scegliere?
L' predefinita sulle plusvalenze derivanti dalle criptovalute imposta fissa ) : 12,8% di imposta sul reddito e 17,2% previdenziali . È possibile scegliere di essere tassati secondo la scala progressiva dell'imposta sul reddito se questa è più vantaggiosa, ma questa scelta è definitiva e irrevocabile per l'anno in corso .
- L' imposta fissa si applica di default a tutte le plusvalenze tassabili in Francia .
- La scala fiscale progressiva può essere più vantaggiosa se il reddito è basso.
Come dichiarare le tasse in criptovaluta
Per dichiarare le plusvalenze e le minusvalenze nel 2025, è necessario compilare il modulo 2086 (dettagli delle cessioni di asset digitali ) e trasferire l'importo totale sul modulo 2042 C (allegato alla dichiarazione dei redditi ). I conti aperti al di fuori della Francia devono essere segnalati sul modulo 3916-BIS.
- Dichiarare ogni trasferimento imponibile (vendita, pagamento, scambio con compensazione).
- Utilizza uno strumento come Koinly per generare i moduli e calcolare le tue plusvalenze .
- Rispetta le scadenze: il servizio di dichiarazione online apre il 10 aprile 2025 , con scadenze che variano a seconda del tuo dipartimento.
Tassazione delle criptovalute: casi speciali ed eccezioni
Mining e tassazione delle criptovalute
Il mining di criptovalute è considerato un'attività professionale. I profitti derivanti dal mining sono soggetti al profitti non commerciali (BNC) o al dei profitti industriali e commerciali (BIC) se l'attività è organizzata come impresa. I profitti non commerciali devono essere dichiarati separatamente e la tassazione dipende dal regime scelto.
Staking, prestito, airdrop: quali tasse si applicano?
I guadagni derivanti da staking , prestiti o airdrop sono reddito imponibile nelle categorie di profitti non commerciali o redditi vari. Devono essere dichiarati nella categoria appropriata e sono soggetti all'imposta sul reddito .
Dichiarazione delle criptovalute e verifica fiscale: cosa c'è da sapere
Obbligo di dichiarare i conti crittografici
Chiunque possieda conti di criptovaluta su una piattaforma di cambio è tenuto a dichiararli alle autorità fiscali al momento della dichiarazione dei redditi . Questo obbligo si applica sia ai conti aperti che a quelli chiusi nel corso dell'anno.
Sanzioni e controlli: attenzione al fisco
Dal 2024, le autorità fiscali francesi hanno rafforzato i controlli sulle criptovalute . La mancata dichiarazione delle plusvalenze o dei conti detenuti al di fuori della Francia può comportare sanzioni: multe, rivalutazioni fiscali o persino procedimenti penali. La tracciabilità delle transazioni è facilitata dalla cooperazione tra gli exchange di criptovalute e le autorità francesi.
Quali strumenti sono disponibili per calcolare e dichiarare le tasse sulle criptovalute?
Esistono diversi strumenti e servizi a supporto degli investitori:
- Koinly : automazione dei calcoli, di moduli monitoraggio delle transazioni .
- Simulatore di tasse sulle criptovalute : per stimare l'importo delle tasse dovute in base alle plusvalenze .
- Consiglio dell'esperto: in caso di dubbi, consulta uno specialista fiscale in criptovalute .
Riepilogo: Cosa c'è da sapere sulla tassazione delle criptovalute in Francia nel 2025
- Dal 1° gennaio 2023 , la tassazione francese sulle criptovalute transazioni imponibili (vendite, pagamenti) e quelle che non lo sono (scambi tra criptovalute ).
- L' aliquota fiscale predefinita imposta fissa al 30% (12,8% imposta sul reddito + 17,2% contributi previdenziali ).
- La soglia di esenzione è di 305 euro di vendite all'anno: al di sotto di questa soglia non c'è imposta ma c'è l'obbligo di dichiarazione .
- Tutte le piattaforme di cambio valuta i conti su exchange centralizzati al di fuori della Francia devono essere dichiarati alle autorità fiscali .
- Le plusvalenze vengono calcolate transazione per transazione, tenendo conto del prezzo di vendita prezzo di acquisizione e del valore complessivo del portafoglio .
- L'attività mineraria e il reddito passivo rientrano nel regime dei profitti non commerciali o nel regime fiscale BIC
- Strumenti come Koinly o i simulatori fiscali delle criptovalute semplificano i calcoli e la rendicontazione .
Domande frequenti: tassa sulle criptovalute in Francia 2025
Devo pagare le tasse sulle mie criptovalute se non le ho vendute?
No, il semplice possesso o l'acquisizione di criptovalute non è tassabile . Solo i trasferimenti di valuta o beni/servizi sono tassabili .
Devo dichiarare i miei conti?
Sì, qualsiasi conto di criptovaluta detenuto su una piattaforma di scambio al di fuori della Francia deve essere dichiarato tramite il modulo 3916-BIS.
Quali sono i rischi se non dichiaro le mie criptovalute?
La mancata dichiarazione delle plusvalenze o dei conti in criptovaluta espone a sanzioni: multe, rettifiche fiscali o persino procedimenti penali.
Le transazioni in criptovaluta sono tassabili?
No, a meno che non venga effettuato un pagamento in contanti durante la transazione .
Conclusione: tassazione delle criptovalute in Francia
Per evitare problemi con le autorità fiscali , è consigliabile dichiarare ogni plusvalenza e ogni conto estero regime fiscale applicabile alla propria situazione. Si raccomanda vivamente di utilizzare strumenti specializzati e di consultare avvocati fiscalisti.
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Yoann
Dopo aver conseguito una formazione in ingegneria, mi sono subito interessato al campo della finanza. Convinto che la finanza decentralizzata abbia un futuro brillante, sto contribuendo alla sua democratizzazione sviluppando Crypternon.