Eenvoudig
Inzicht in de belastingheffing op cryptovaluta in Frankrijk: hoe moet ik cryptovaluta aangeven en belasten?
De belastingheffing op cryptovaluta in Frankrijk is gebaseerd op een vrij nauwkeurig belastingstelsel dat wellicht verrassend is voor bezitters van Bitcoin, Ethereum Ethereum andere digitale activa. De belastingdienst hanteert duidelijke regels voor het aangeven en berekenen van winsten. Het belangrijkste is om vast te stellen wanneer de vermogenswinst als gerealiseerd wordt beschouwd. De vorm van belastingheffing hangt vervolgens af van uw status (particulier of professional). Laten we de formaliteiten voor het invullen van deze aangiften, de beschikbare belastingregimes en handige methoden om deze procedures te vereenvoudigen eens nader bekijken.
Inhoudsopgave
Definitie van de belastingheffing op cryptovaluta in Frankrijk
Frankrijk beschouwt cryptovaluta als digitale activa in de zin van artikel 150 VH bis van de Algemene Belastingwet . Deze categorie omvat Bitcoin , Ethereum Ethereum stablecoins stablecoin tokens . Transacties zijn daarom onderworpen aan cryptobelasting wanneer u uw tokens verkoopt of gebruikt om goederen en diensten te kopen. Zolang er geen omrekening naar euro's of betaling voor een product met deze cryptovaluta wordt gedaan, is er geen directe belastingheffing.
Waarom het onderscheid tussen crypto naar crypto en crypto naar fiat cruciaal is
De regel is duidelijk: als je Bitcoin omwisselt voor Ethereum Ethereum crypto-naar-crypto), is er geen belasting verschuldigd. Elke omzetting naar euro's (fiatvaluta) of de aankoop van diensten (bijvoorbeeld het betalen van een smartphone met BTC ) kan echter leiden tot een belastbare vermogenswinst. Dit verschil biedt wallet- om optimalisatiestrategieën te ontwikkelen, met name door stablecoins stablecoin belastingheffing uit te stellen.
De vrijstellingsdrempel is vastgesteld op 305 euro
De wet bepaalt dat u geen belasting hoeft te betalen als uw totale jaaromzet niet meer dan € 305 bedraagt. Deze drempel omvat uw totale omzet. Als u in een jaar voor € 300 verkoopt, hoeft u geen belasting te betalen (maar u moet de bedragen wel op uw belastingaangifte vermelden). Boven de € 305 is alle winst belastbaar vanaf de eerste euro aan vermogenswinst.
De verschillende belastingstelsels: vlakke belasting of progressieve belasting
Tegenwoordig is de overgrote meerderheid van de particulieren onderworpen aan de vlaktaks (een vast tarief van 30%). Sinds januari 2023 is het echter mogelijk om te kiezen voor de progressieve inkomstenbelasting. Beide opties worden beschreven in de officiële documenten van de belastingdienst (zie het officiële bulletin van de BOFiP ).
De enkelvoudige forfaitaire belasting (PFU)
vaste belasting , vaak aangeduid als PFU , bedraagt 30%. Deze omvat:
12,8% inkomstenbelasting;
17,2% sociale premies.
Deze belastingheffing is direct, duidelijk en is van toepassing op de totale vermogenswinst van het jaar. Houd er rekening mee dat eventuele vermogensverliezen alleen kunnen worden verrekend met vermogenswinsten in hetzelfde jaar. Het is daarom niet mogelijk om een vermogensverlies op cryptovaluta over te dragen naar volgende jaren, in tegenstelling tot andere financiële producten.
De progressieve inkomstenbelastingschaal
Sinds 1 januari 2023 kunt u ervoor kiezen om uw inkomsten uit cryptovaluta aan te geven volgens de progressieve belastingregeling . Dit kan een verstandige keuze zijn als uw marginale belastingtarief relatief laag is. Echter, zodra u bepaalde belastingschijven overschrijdt, kan de progressieve regeling leiden tot een hogere belasting dan de vlakke belasting . Voordat u voor dit systeem kiest, is het daarom sterk aan te raden om het uiteindelijke bedrag te simuleren, rekening houdend met uw overige inkomsten.
Hoe bepaal je de belastbare vermogenswinst op cryptovaluta?
Het Franse systeem hanteert een specifieke berekeningsmethode. Deze is niet gebaseerd op het "first in, first out" (FIFO)-principe, noch op de gemiddelde aankoopprijs per eenheid (zoals sommige buitenlandse belastingstelsels). Hier wordt een quotiënt berekend op basis van de totale waarde van uw portefeuille vóór de verkoop en het gedeelte in euro's dat u ontvangt. De methode, die gedetailleerd wordt beschreven in het BOFiP (Officieel Bulletin van de Overheidsfinanciën ), luidt als volgt:
Kapitaalwinst uit verkoop = Verkoopbedrag – [Totale aanschafprijs van de portefeuille × (Verkoopbedrag ÷ Totale portefeuillewaarde vlak voor de verkoop)]
Als u meerdere cryptovaluta bezit (verschillende beurzen , diverse tokens of meerdere transacties), kan deze berekening al snel een hoofdpijn opleveren. U moet precies weten:
De totale aankoopprijs van uw cryptovaluta (inclusief transactiekosten);
de totale waarde van al uw cryptoposities vlak voor de verkoop, inclusief die op verschillende wallets of gedecentraliseerde beurzen .
Praktisch voorbeeld van een berekening
Stel, u heeft in totaal €5.000 geïnvesteerd in verschillende cryptovaluta. Op een bepaald moment is uw portefeuille €8.000 waard (vóór de verkoop). U besluit te verkopen voor €2.000 (in euro's). De berekening wordt dan:
Belastbare vermogenswinst = 2.000 – [5.000 × (2.000 ÷ 8.000)] = 2.000 – [5.000 × 0,25] = 2.000 – 1.250 = €750
Uw belastbare winst bedraagt €750. Met het vaste belastingtarief van 30% bent u €225 aan belastingen (12,8% inkomstenbelasting + 17,2% sociale premies).
Belastingheffing op cryptovaluta in Frankrijk: essentiële administratieve procedures en formulieren
Aangifte van vermogenswinsten: formulier 2086
Voor het huidige belastingjaar (N) wordt de belastingaangifte het volgende jaar (N+1) ingediend. U moet uw verschillende vermogenswinsten en -verliezen op formulier 2086. Op dit formulier kunt u elke belastbare transactie gedetailleerd beschrijven. De informatie wordt vervolgens automatisch overgezet naar formulier 2042 C (vak 3AN of 3BN) als u online aangifte doet. Neem de tijd om de overdrachten te controleren om fouten te voorkomen.
Kapitaalverliezen
Verliezen kunnen alleen in hetzelfde jaar worden gecompenseerd door winsten. Als je niet genoeg winst hebt om je verliezen te dekken, kun je deze niet meenemen naar volgende jaren. Dit is een belangrijk punt om te begrijpen bij het berekenen van het risico van elke transactie .
Aangifte van buitenlandse rekeningen: formulier 3916
Als u gebruikmaakt van een valutawisseldienst zoals Gemini of een andere aanbieder buiten Frankrijk, moet u formulier 3916 bij het indienen van uw belastingaangifte.
Deze verplichting is bedoeld om de belastingdienst te voorzien van de gegevens van uw buitenlandse bankrekening. Er wordt specifiek vermeld:
Het adres van de aanbieder (of de vooraf geregistreerde PSAN-code);
het rekeningnummer of e-mailadres dat is gebruikt bij het openen van de rekening.
Het vergeten van deze stap kan leiden tot boetes (minimaal €750 per niet-aangegeven rekening, oplopend tot €1.500 als de marktwaarde van de rekening op enig moment gedurende het jaar meer dan €50.000 bedraagt, volgens de BOFiP).
Belastingheffing op cryptovaluta in Frankrijk: Status van incidentele belegger versus professionele belegger
Definitie van particulier vermogensbeheer
De meeste cryptobezitters doen een beperkt aantal transacties en vallen onder het belastingregime dat van toepassing is op vermogensbeheer . Het primaire regime blijft artikel 150 VH bis, wat resulteert in een vlaktaks of een progressieve belasting transactievolume is in principe niet voldoende om over te stappen naar het "professionele" regime. De belastingdienst controleert echter verschillende indicatoren (handelsfrequentie , betrokken bedragen, gespecialiseerde tools, mogelijke quasi-professionele organisatie, enz.).
Voorbeeld van professionele activiteit
In 2022 en voorgaande jaren gold voor handelaren die als professioneel werden beschouwd BIC BNC ) gehanteerd, mits de transacties plaatsvinden onder omstandigheden die vergelijkbaar zijn met een reguliere bedrijfsactiviteit, maar niet de kern van een commerciële onderneming vormen. Om als professioneel te worden aangemerkt, worden de criteria per geval beoordeeld: gebruik van handelsalgoritmes, geavanceerde kennis, substantieel en consistent inkomen uit deze activiteit, enzovoort.
Details van de belastingheffing op cryptovaluta in Frankrijk: mining, staking, NFT's, DeFi
Mijnbouw (de activiteit van een mijnwerker)
Het minen van belastingdienst beschouwt dit als een bedrijfsactiviteit (BNC). Bij ontvangst moet u de waarde van de gedolven cryptovaluta bepalen en deze aangeven als belastbaar inkomen. Als u deze tokens vervolgens met winst doorverkoopt, is deze nieuwe winst onderworpen aan vermogenswinstbelasting op digitale activa.
Staking
Staking staking (BNC) moeten worden aangegeven zodra je de tokens ontvangt. Anderen zijn van mening dat er pas belasting moet worden betaald bij wederverkoop, omdat de initiële investering dan als een gratis verkregen vermogen wordt beschouwd. In elk geval moet winst worden meegenomen in de uiteindelijke berekening van de vermogenswinstbelasting. Om alle twijfels weg te nemen, is het raadzaam een gespecialiseerde belastingadvocaat .
Non-Fungible Tokens (NFT)
De belastingregels voor NFT's hangen voornamelijk af van hun aard. Als ze worden beschouwd als "digitale activa" (eenvoudige tokens, fungibel of niet-fungibel in standaardgebruik), gelden dezelfde regels als voor Bitcoin of Ethereum Ethereum Als de NFT echter vergelijkbaar is met een kunstwerk of roerende zaak, kan de belastingberekening afwijken. Dit is een gevoelige kwestie die doorgaans diepgaande technische en juridische expertise vereist.
Gedecentraliseerde financiën (DeFi)
Het lenen , uitlenen en gebruiken van liquiditeitspools op gedecentraliseerde beurzen (DEX'en) zijn allemaal complexe mechanismen. Frankrijk heeft geen specifieke wetgeving gepubliceerd die elke vorm van DeFi . Administratieve instrumenten hanteren de algemene regel: inkomsten in cryptovaluta zijn belastbaar. Het ruilen van de ene token voor de andere is momenteel neutraal, tenzij de belastingdienst de transactie herclassificeert. Bij de aankoop van een product of dienst is de vermogenswinstbelasting vastgesteld. Bij twijfel is het altijd raadzaam om deskundig advies in te winnen.
Belastingheffing op cryptovaluta in Frankrijk: tools voor het synchroniseren en automatisch berekenen van inkomsten
Het berekenen van niet-gerealiseerde vermogenswinsten of de gemiddelde aankoopprijs over honderden transacties kan tijdrovend zijn. software verzamelt gegevens uit uw rekeningen en wallets om de uiteindelijke berekening te vereenvoudigen.
Tot de bestaande oplossingen behoren:
Waltio : een gewaardeerde tool die synchroniseert met verschillende beurzen , uw transactiegeschiedenis ophaalt en een vooraf ingevuld 2086-formulier biedt.
Koinly : vergelijkbaar, ondersteunt een breed scala aan blockchains, berekent uw vermogenswinstbelasting volgens de Franse methode en genereert een rapport.
CryptoTaxCalculator : een internationaal geprezen oplossing met ondersteuning voor meerdere platforms en een overzichtelijke interface.
Deze programma's vereenvoudigen de belastingaangifte aanzienlijk door het risico op fouten te beperken. U importeert uw transacties, de tool past de formule van de belastingdienst toe en geeft u vervolgens een gedetailleerd belastingoverzicht. Controleer vóór het indienen altijd de consistentie van de bedragen, vooral als u ongebruikelijke transacties heeft verricht (overbrugging van de ene blockchain naar de andere, ontvangst van een airdrop
Belastingheffing op cryptovaluta in Frankrijk: schenkingen, erfenissen en giften in cryptovaluta
Het schenken van beschouwd als een standaard schenking. De ontvanger kan daarom overdrachtsbelasting verschuldigd zijn, net als bij een schenking in contanten. De gebruikelijke erfbelastingvrijstellingen (€ 100.000 per 15 jaar voor directe afstammelingen) zijn van toepassing. Als de ontvanger de schenking vervolgens verkoopt, wordt de aankoopprijs berekend op de datum waarop de schenking is ontvangen. Bij een geplande overdracht van aanzienlijke activa is het raadzaam een notaris of belastingadviseur te raadplegen.
Belastingheffing op cryptovaluta in Frankrijk: welke risico's loop je als je het niet aangeeft?
De belastingdienst heeft toegang tot steeds meer gegevens: overeenkomsten met beurzen, koppelingen tussen bankrekeningen, enzovoort. Het niet aangeven van uw winsten uit cryptovaluta kan leiden tot een controle en zelfs boetes (tot 80% in geval van bewezen fraude). Vergeet niet om buitenlandse rekeningen (formulier 3916). Boetes kunnen oplopen tot € 750 of € 1.500 per niet-aangegeven rekening wanneer de drempelwaarden worden overschreden.
Belastingheffing op cryptovaluta in Frankrijk: bijzondere gevallen en optimalisatiestrategieën
De beurs voor stablecoin
Sommige beleggers beperken hun risico door hun cryptovaluta te verkopen voor stablecoins stablecoin USDT USDT USDC USDC enz.), die gekoppeld zijn aan een fiatvaluta. Deze vorm van crypto-naar-crypto- is fiscaal neutraal zolang deze stablecoin in uw wallet blijven. Het voordeel is dat u uw winst vastzet zonder belasting te hoeven betalen over de vermogenswinst. Bij wederverkoop in euro's of dollars wordt er vervolgens wel belasting geheven.
De keuze van het belastingregime
Als u in een lagere belastingschijf valt, kan het progressieve belastingtarief voordeliger zijn. Omgekeerd, als uw marginale belastingtarief hoog is, is het vaste tarief van vaak de betere optie. Er is geen universele regel: een simulator of rekentool kan nuttig zijn om elk systeem te testen voordat u het juiste vakje aankruist op formulier 2086 of 2042 C.
Onomkeerbare kapitaalverliezen
In tegenstelling tot andere beleggingsvormen (zoals beursgenoteerde aandelen), verliezen op cryptovaluta "verloren" als ze hoger zijn dan de winsten van hetzelfde jaar. Het is daarom niet mogelijk om verliezen mee te nemen naar het volgende jaar.
Belastingheffing op cryptovaluta in Frankrijk: een overzicht van de begrippen huishouden en fiscale woonplaats
In Frankrijk gebruiken de belastingautoriteiten uw fiscale woonplaats om uw belastingplicht te bepalen. Als u meer dan 183 dagen in Frankrijk woont, of als uw economische centrum in Frankrijk is gevestigd, bent u onderworpen aan de Franse belastingregels voor cryptovaluta . Cryptovaluta die in het buitenland worden bewaard door een Franse ingezetene zijn ook onderworpen aan Franse belastingheffing, waarbij een jaarlijkse aangifte (formulier 3916) vereist is.
Belastingheffing op cryptovaluta in Frankrijk: enkele praktische tips voor een vlotte belastingaangifte.
1. Houd een gedetailleerd overzicht bij van de transacties
Het is ideaal om elke aankoop, verkoop, overdracht tussen wallets, crypto-uitgaven aan goederen, enzovoort vast te leggen. Het bijhouden van een gedetailleerd overzicht van transactiekosten , data en aankoopprijzen is essentieel. We begrijpen dat dit niet erg praktisch is voor iemand die veel transacties uitvoert. Daarom is het raadzaam om software zoals Waltio , Koinly of CryptoTaxCalculator .
2. Maak regelmatig screenshots
U moet de totale waarde van uw portefeuille vlak voordat u deze verkoopt. Bij het beheren van meerdere accounts of wallets kunt u de waarde vastleggen door een momentopname (screenshot of CSV-export) te maken vóór de verkoop. Hierdoor kan de door de autoriteiten vereiste berekening sneller en met minder fouten worden uitgevoerd.
3. Wissel niet overhaast naar euro's
Het omwisselen van cryptovaluta voor fiatgeld brengt belastingheffing met zich mee. Het kan verstandig zijn om een deel van de winst aan te houden als stablecoin stablecoin u niet zeker weet wat het beste moment is om uw geld terug te storten in euro's. Wees u echter bewust van het risico van zelfs minimale volatiliteit bij stablecoin , de stabiliteit van de uitgever en eventuele bijbehorende kosten.
4. Vraag om advies
Dit artikel is geen juridisch advies. Wij zijn geen belastingadvocaten. Bij twijfels over de toepassing van de wet op uw persoonlijke situatie, raden wij u ten zeerste aan contact op te nemen met een belastingadvocaat die gespecialiseerd is in cryptovaluta . De gepresenteerde informatie is voornamelijk gebaseerd op onderzoek uitgevoerd in samenwerking met de AMF (Franse Autoriteit voor Financiële Markten) en overheidspublicaties (BOFiP). Aangezien elk geval specifieke kenmerken kan hebben, is het raadzaam de juistheid van uw belastingaangifte te controleren.
Belastingheffing op cryptovaluta in Frankrijk: risico's van belastingcontroles en het belang van transparantie
Belastingcontroles kunnen plaatsvinden als de belastingdienst vermoedt dat er sprake is van onderrapportage of het niet aangeven van uit cryptovaluta . Door de toenemende populariteit van Bitcoin, Ethereum Ethereum andere cryptovaluta wordt de overheid steeds alerter op deze transacties. Platforms die in Frankrijk gevestigd zijn, zijn al verplicht bepaalde informatie te verzamelen en door te geven. Buitenlandse beurzen kunnen op hun beurt ook gegevens verstrekken als er internationale overeenkomsten bestaan. regelgeving , met name via MiCA (Markets in Crypto-Assets Regulation), is erop gericht deze transparantie te standaardiseren.
In geval van nalatigheid of fraude
De boetes kunnen variëren van een eenvoudige vaste boete tot toeslagen van 40% (of 80% in geval van fraude). Bij te late betaling wordt een rente van 0,2% per maand in rekening gebracht. Als u vrijwillig een fout corrigeert, kan deze rente worden gehalveerd dankzij het recht om een fout te maken, mits u te goeder trouw hebt gehandeld.
Belastingheffing op cryptovaluta in Frankrijk en toekomstperspectieven
Franse wetgevers en de Europese Unie streven ernaar de belastingheffing op cryptovaluta in Frankrijk en eenvoudige richtlijnen voor de administratie op te stellen. De recente MiCA (van toepassing vanaf eind 2024 voor algemene bepalingen en medio 2024 voor stablecoin ) is een stap in de richting van harmonisatie op Europees niveau. We kunnen verwachten dat de regels voor de verrekening van kapitaalverliezen , de niet-commerciële (BNC) uit beroepsactiviteiten en de behandeling van technologieën (NFT's) in de komende jaren verder zullen worden verduidelijkt.
Snelle vergelijking met andere Europese landen
In Duitsland zijn vermogenswinsten op cryptovaluta vrijgesteld van belasting als de tokens langer dan een jaar in bezit zijn geweest.
In Portugal ondergaat het systeem aanzienlijke veranderingen. Het was ooit zeer aantrekkelijk (geen belasting), maar het land heeft nieuwe regels ingevoerd voor de belastingheffing op vermogenswinsten.
In Frankrijk vereenvoudigt het vaste belastingtarief de berekening, maar de methode voor het berekenen van de totale kostprijs blijft complex.
Conclusie: Belastingheffing op cryptovaluta in Frankrijk
De belastingheffing op cryptovaluta in Frankrijk kan in eerste instantie ontmoedigend lijken, maar met een goede organisatie kunt u de meeste problemen voorkomen. Het is belangrijk om precies te weten wanneer de belastbare gebeurtenis plaatsvindt (verkoop in euro's, aankoop van een activa met crypto), formulier 2086 in te vullen voor de aangifte van vermogenswinsten en formulier 3916 voor buitenlandse rekeningen . Een nauwkeurige persoonlijke boekhouding (met screenshots en het gebruik van gespecialiseerde software zoals Waltio , Koinly of CryptoTaxCalculator ) vermindert bovendien de stress van het indienen van aangiften.
Vergeet niet te controleren of de progressieve belastingschaal beter bij u past dan de vlakke belasting , rekening houdend met uw volledige inkomen en uw fiscale huishouden . En als u twijfels heeft over een specifiek punt (belastingheffing op staking , mining, DeFi , enz.), raadpleeg dan een fiscaal advocaat gespecialiseerd in cryptocurrency voor advies op maat.
Met de snelle ontwikkeling van de sector blijft het essentieel om op de hoogte te blijven van nieuwe wetgeving. De AMF zijn een betrouwbare bron om juridische aspecten te controleren en eventuele discrepanties te voorkomen die tot een belastingcontrole . Transparantie en nauwkeurigheid in uw aangiften blijven de beste bescherming om met een gerust hart cryptovaluta en blockchain
Investeringen in cryptocurrencies zijn riskant. Crypternon kon niet verantwoordelijk of indirect verantwoordelijk worden gehouden voor schade of verlies die is veroorzaakt na het gebruik van een eigenschap of dienst die in dit artikel is aangevoerd. Lezers moeten hun eigen onderzoek doen voordat ze enige actie ondernemen en alleen binnen de grenzen van hun financiële capaciteiten investeren. Prestaties uit het verleden garanderen geen toekomstige resultaten. Dit artikel vormt geen beleggingsadvies .
Bepaalde links van dit artikel zijn sponsorverbindingen, wat betekent dat als u een product koopt of u zich via deze links registreert, we een commissie van het gesponsorde bedrijf zullen verzamelen. Deze commissies trainen geen extra kosten voor u als gebruiker en met bepaalde sponsoring kunt u toegang krijgen tot promoties.
AMF -aanbevelingen. Er is geen gegarandeerde hoge opbrengst, een product met een hoog prestatiepotentieel impliceert een hoog risico. Dit risico nemen moet in overeenstemming zijn met uw project, uw beleggingshorizon en uw vermogen om een deel van deze besparingen te verliezen. Investeer niet als u niet klaar bent om de hele of een deel van uw kapitaal te verliezen .
de juridische kennisgevingen , het privacybeleid en algemene gebruiksvoorwaarden om verder te gaan .
YoAnn
Trainingsingenieur, ik raakte al snel geïnteresseerd in het gebied van financiën. Overtuigd dat gedecentraliseerde financiën een mooie toekomst voor zich hebben, ik neem deel aan de democratisering door Crypternonte ontwikkelen.
