Łatwy
Zrozumienie opodatkowania kryptowalut we Francji: jak deklarować i płacić podatki od kryptowalut?
Opodatkowanie kryptowalut we Francji opiera się na dość precyzyjnym systemie podatkowym, który może być zaskoczeniem dla posiadaczy Bitcoinów, Ethereum Ethereum innych aktywów cyfrowych. Organy podatkowe narzucają jasne zasady deklarowania i obliczania zysków kapitałowych. Kluczowe jest określenie momentu, w którym zysk kapitałowy uznaje się za zrealizowany. Forma opodatkowania zależy od statusu (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą lub przedsiębiorca). Przyjrzyjmy się szczegółowo formalnościom związanym ze składaniem tych deklaracji, dostępnym systemom podatkowym oraz przydatnym metodom uproszczenia tych procedur.
Spis treści
Definicja opodatkowania kryptowalut we Francji
We Francji kryptowaluty są traktowane jako aktywa cyfrowe zgodnie z artykułem 150 VH bis Ogólnego Kodeksu Podatkowego . Kategoria ta obejmuje Bitcoina , Ethereum Ethereum stablecoiny stablecoin tokenów . Transakcje podlegają zatem opodatkowaniu kryptowalutami, gdy sprzedajesz lub używasz swoich tokenów do zakupu towarów i usług. Dopóki nie nastąpi konwersja na euro ani płatność za produkt z wykorzystaniem tych kryptowalut, nie ma natychmiastowego opodatkowania.
Dlaczego rozróżnienie między kryptowalutami a walutami fiducjarnymi jest kluczowe
Zasada jest jasna: jeśli wymieniasz Bitcoina na Ethereum Ethereum krypto-do-krypto), nie obowiązuje żaden podatek. Jednak każda konwersja na euro (walutę fiducjarną) lub zakup usług (na przykład płacenie za smartfon BTC ) potencjalnie skutkuje opodatkowaniem zysku kapitałowego. Ta różnica często pozwala portfeli na poszukiwanie strategii optymalizacji, w szczególności poprzez wykorzystanie stablecoinów stablecoin odroczenia opodatkowania.
Próg zwolnienia ustalono na 305 euro
Prawo stanowi, że jeśli całkowita roczna sprzedaż nie przekracza 305 euro, nie podlegasz opodatkowaniu. Próg ten obejmuje całkowitą wartość sprzedaży. Jeśli sprzedasz za 300 euro w ciągu roku, nie będziesz podlegać opodatkowaniu (ale nadal musisz wykazać te kwoty w zeznaniu podatkowym). Powyżej 305 euro wszystkie zyski podlegają opodatkowaniu od pierwszego euro zysku kapitałowego.
Różne systemy podatkowe: podatek liniowy czy progresywna skala podatkowa
Obecnie zdecydowana większość osób fizycznych podlega podatkowi liniowemu (jednolita stawka podatku w wysokości 30%). Od stycznia 2023 roku istnieje jednak możliwość wyboru progresywnej skali podatkowej. Obie opcje są opisane w oficjalnych dokumentach organów podatkowych (patrz: Biuletyn Urzędowy BOFiP ).
Jednolity podatek liniowy (PFU)
Podatek liniowy , często nazywany PFU , wynosi 30%. Obejmuje on:
Podatek dochodowy w wysokości 12,8%;
składki na ubezpieczenie społeczne w wysokości 17,2%.
Ten podatek jest bezpośredni, przejrzysty i dotyczy całego zysku kapitałowego za dany rok. Należy pamiętać, że jeśli poniosłeś straty kapitałowe, można je odliczyć od zysków kapitałowych tylko w tym samym roku. W związku z tym, w przeciwieństwie do innych produktów finansowych, nie można przenieść straty kapitałowej z kryptowalut na kolejne lata.
Progresywna skala podatku dochodowego
Od 1 stycznia 2023 roku masz możliwość deklarowania swoich dochodów z kryptowalut w ramach progresywnej skali podatkowej . Może to być rozsądny wybór, jeśli Twoja marginalna stawka podatkowa jest stosunkowo niska. Jednak po przekroczeniu pewnych progów podatkowych, progresywna skala podatkowa może skutkować wyższym opodatkowaniem niż podatek liniowy . Przed wyborem tego systemu zdecydowanie zaleca się zatem przeprowadzenie symulacji ostatecznej kwoty, biorąc pod uwagę pozostałe dochody.
Jak ustalić podlegający opodatkowaniu zysk kapitałowy z kryptowalut?
System francuski narzuca konkretny sposób kalkulacji. Nie opiera się on na zasadzie „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO) ani na średniej cenie zakupu jednostki (jak w niektórych zagranicznych systemach podatkowych). W tym przypadku iloraz jest obliczany na podstawie całkowitej wartości portfela przed sprzedażą i otrzymanej części w euro. Metoda, szczegółowo opisana w BOFiP (Urzędowym Biuletynie Finansów Publicznych ), jest następująca:
Zysk kapitałowy ze sprzedaży = Kwota sprzedaży – [Całkowita cena nabycia portfela × (Kwota sprzedaży ÷ Całkowita wartość portfela tuż przed sprzedażą)]
Jeśli posiadasz wiele kryptowalut (kilka giełd , różne tokeny lub wiele transakcji), to obliczenie może szybko stać się uciążliwe. Musisz dokładnie wiedzieć:
Całkowita cena zakupu Twoich kryptowalut (wliczając opłaty transakcyjne);
Całkowita wartość wszystkich Twoich pozycji kryptowalutowych tuż przed sprzedażą, wliczając te w różnych portfelach lub zdecentralizowanych giełdach .
Praktyczny przykład obliczeń
Załóżmy, że zainwestowałeś łącznie 5000 euro w zakup różnych kryptowalut. W danym momencie Twój portfel jest wart 8000 euro (przed sprzedażą). Decydujesz się sprzedać za 2000 euro (w euro). Obliczenia wyglądają następująco:
Zysk kapitałowy podlegający opodatkowaniu = 2000 – [5000 × (2000 ÷ 8000)] = 2000 – [5000 × 0,25] = 2000 – 1250 = 750 EUR
Twój dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 750 euro. Przy podatku liniowym w wysokości 30% musisz zapłacić 225 euro podatku (12,8% podatku dochodowego + 17,2% składek na ubezpieczenie społeczne).
Opodatkowanie kryptowalut we Francji: Podstawowe procedury administracyjne i formularze
Oświadczenie o zyskach kapitałowych: formularz 2086
Za bieżący rok podatkowy (N) zeznanie podatkowe składa się w roku następnym (N+1). Należy wpisać wszystkie i straty kapitałowe na formularzu 2086. Formularz ten pozwala na szczegółowe opisanie każdej transakcji podlegającej opodatkowaniu. Informacje są następnie automatycznie przenoszone do formularza 2042 C (pole 3AN lub 3BN), jeśli zeznanie składa się online. Należy poświęcić czas na sprawdzenie przelewów, aby uniknąć błędów.
Straty kapitałowe
Straty można zrekompensować jedynie zyskami w tym samym roku. Jeśli nie osiągniesz wystarczających zysków, aby pokryć straty, nie będziesz mógł przenieść ich na kolejne lata. To ważna kwestia, którą należy zrozumieć, obliczając ryzyko każdej transakcji .
Oświadczenie o rachunkach zagranicznych: formularz 3916
Jeśli korzystasz z kantoru wymiany , np. Gemini lub innego usługodawcy spoza Francji, musisz wypełnić formularz 3916 podczas składania zeznania podatkowego.
Obowiązek ten ma na celu udostępnienie organom podatkowym danych dotyczących Twojego zagranicznego rachunku bankowego. W szczególności dotyczy on:
Adres dostawcy (lub wstępnie zarejestrowany kod PSAN);
Numer konta lub adres e-mail użyty podczas otwierania konta.
Zapomnienie o tym kroku może skutkować karami finansowymi (według BOFiP minimalna kwota za niezgłoszone konto wynosi 750 euro, a maksymalna – 1500 euro, jeśli wartość rynkowa konta przekroczy 50 000 euro w ciągu roku).
Opodatkowanie kryptowalut we Francji: Status inwestora okazjonalnego a inwestora profesjonalnego
Definicja zarządzania majątkiem prywatnym
Większość posiadaczy kryptowalut dokonuje ograniczonej liczby transakcji i podlega systemowi podatkowemu mającemu zastosowanie do zarządzania majątkiem prywatnym . Podstawowym systemem pozostaje artykuł 150 VH bis, który przewiduje podatek liniowy lub progresywną skalę podatkową częstotliwość transakcji , kwoty transakcji, specjalistyczne narzędzia, ewentualną organizację quasi-profesjonalną itp.).
Przypadek działalności zawodowej
W 2022 roku i latach poprzednich obowiązywał system podatkowy „ BIC ) dla przedsiębiorców uznawanych za profesjonalistów. Od 2023 roku BNC ), jeśli transakcje są przeprowadzane na warunkach zbliżonych do zwykłej działalności gospodarczej, ale nie stanowią głównej części przedsiębiorstwa komercyjnego. Kryteria kwalifikacji profesjonalistów są oceniane indywidualnie: stosowanie algorytmów transakcyjnych, zaawansowana wiedza, wysoki i stały dochód z tej działalności itp.
Szczegóły opodatkowania kryptowalut we Francji: wydobycie, staking, NFT, DeFi
Górnictwo (działalność górnicza)
Wydobycie Organy uznają to za działalność gospodarczą (BNC). Po otrzymaniu należy oszacować wartość wydobytej kryptowaluty i zadeklarować ją jako dochód podlegający opodatkowaniu. Jeśli następnie odsprzeda się te tokeny za wyższą kwotę, ten nowy zysk podlega podatkowi od zysków kapitałowych z aktywów cyfrowych.
Staking
Staking staking (BNC) od momentu otrzymania tokenów. Inni uważają, że opodatkowanie powinno nastąpić dopiero po odsprzedaży, traktując początkową inwestycję jako aktywa otrzymane bezpłatnie. W każdym przypadku, jeśli osiągniesz zysk, musi on zostać uwzględniony w ostatecznym rozliczeniu zysków kapitałowych. Aby rozwiać wszelkie wątpliwości, najlepiej skonsultować się z prawnikiem specjalizującym się w prawie podatkowym .
Tokeny niewymienialne (NFT)
System podatkowy stosowany do NFT zależy przede wszystkim od ich charakteru. Jeśli uznamy je za „aktywa cyfrowe” (proste tokeny, zamienne lub niewymienne w standardowym użyciu), obowiązują te same zasady co Bitcoin czy Ethereum Ethereum Jeśli jednak NFT jest podobny do dzieła sztuki lub rzeczy ruchomej, sposób obliczenia podatku może się różnić. Jest to kwestia wrażliwa, która zazwyczaj wymaga dogłębnej wiedzy technicznej i prawnej.
Zdecentralizowane finanse (DeFi)
Udzielanie pożyczek , zaciąganie pożyczek i korzystanie z puli płynności na zdecentralizowanych giełdach (DEX) to złożone mechanizmy. Francja nie opublikowała żadnych szczegółowych przepisów dotyczących każdej formy DeFi . Narzędzia administracyjne stosują ogólną zasadę: dochód z kryptowalut podlega opodatkowaniu. Wymiana jednego tokena na inny jest obecnie neutralna, chyba że organy podatkowe dokonają reklasyfikacji transakcji. Przy zakupie produktu lub usługi zysk kapitałowy jest stały. W razie wątpliwości zawsze warto zasięgnąć porady eksperta.
Opodatkowanie kryptowalut we Francji: narzędzia do synchronizacji i automatycznego obliczania zysków
Obliczanie niezrealizowanych zysków kapitałowych lub średniej ceny zakupu na podstawie setek transakcji może być czasochłonne. oprogramowanie agreguje dane z Twoich kont i portfeli, aby uprościć ostateczne obliczenia.
Wśród istniejących rozwiązań:
Waltio : cenione narzędzie, które synchronizuje się z różnymi giełdami , pobiera historię transakcji i oferuje wstępnie wypełniony formularz 2086.
Koinly : podobne, obsługuje szeroką gamę blockchainów, oblicza zyski kapitałowe metodą francuską i generuje raport.
CryptoTaxCalculator : cenione na całym świecie rozwiązanie z obsługą wielu platform i przejrzystym interfejsem.
Programy te znacznie upraszczają rozliczanie , ograniczając ryzyko błędów. Importujesz transakcje, a narzędzie stosuje formułę urzędu skarbowego, a następnie generuje szczegółowe podsumowanie podatkowe. Przed wysłaniem zawsze sprawdź spójność kwot, zwłaszcza jeśli dokonałeś nietypowych transakcji (przejście z jednego blockchaina do drugiego, otrzymanie airdropu
Opodatkowanie kryptowalut we Francji: podatki od darowizn, spadków i darowizn w kryptowalutach
Darowizna uznawana za standardową darowiznę. Odbiorca może zatem podlegać podatkowi od czynności cywilnoprawnych, tak jak w przypadku darowizny pieniężnej. Obowiązują standardowe kwoty wolne od podatku (100 000 euro co 15 lat dla bezpośrednich potomków). W przypadku sprzedaży darowizny przez odbiorcę, cenę nabycia oblicza się na podstawie daty jej otrzymania. Jeśli planujesz przekazanie znacznej części majątku, zaleca się konsultację z notariuszem lub doradcą podatkowym.
Opodatkowanie kryptowalut we Francji: Jakie ryzyko niesie za sobą brak deklaracji?
Organy podatkowe mają dostęp do coraz większej ilości danych: umów z giełdami, porównywania rachunków bankowych itp. Niezgłoszenie zysków kapitałowych z kryptowalut może skutkować kontrolą, a nawet karami (do 80% w przypadku udowodnionego oszustwa). Nie zapomnij o zgłoszeniu rachunków zagranicznych (formularz 3916). Kary pieniężne mogą sięgać 750 lub 1500 euro za każde niezgłoszone konto po przekroczeniu progów.
Opodatkowanie kryptowalut we Francji: przypadki szczególne i strategie optymalizacji
Giełda stablecoin
Niektórzy inwestorzy wolą ograniczyć swoją ekspozycję, sprzedając swoje kryptowaluty za stablecoiny stablecoin USDT USDT USDC USDC .), które są powiązane z walutą fiducjarną. Ten rodzaj kryptowaluty na kryptowalutę jest neutralny podatkowo, dopóki stablecoin pozostają w portfelu. Zaletą jest to, że zabezpieczasz zyski, nie realizując zysku kapitałowego dla celów podatkowych. W związku z tym, każda odsprzedaż w euro lub dolarach będzie podlegać opodatkowaniu.
Wybór systemu podatkowego
Jeśli znajdujesz się w niższym przedziale podatkowym, wybór progresywnej skali podatkowej może być korzystniejszy. Z drugiej strony, jeśli Twoja krańcowa stawka podatkowa jest wysoka, podatek liniowy w wysokości . Nie ma uniwersalnej reguły: symulator lub narzędzie obliczeniowe może być przydatne do przetestowania każdego systemu przed zaznaczeniem odpowiedniego pola w formularzu 2086 lub 2042 C.
Nieodwracalne straty kapitałowe
W przeciwieństwie do innych programów inwestycyjnych (na przykład dla akcji notowanych na giełdzie), straty na kryptowalutach są „utracalne”, jeśli przekroczą sumę zysków z tego samego roku. W związku z tym nie można ich przenieść na kolejny rok.
Opodatkowanie kryptowalut we Francji: Przypomnienie pojęć gospodarstwa domowego i rezydencji podatkowej
We Francji organy podatkowe biorą pod uwagę rezydencję podatkową do określenia zobowiązania podatkowego. Jeśli mieszkasz we Francji dłużej niż 183 dni lub jeśli Twój ośrodek interesów gospodarczych znajduje się we Francji, podlegają francuskim przepisom o opodatkowaniu kryptowalut . Kryptowaluty przechowywane za granicą przez rezydenta Francji również podlegają francuskiemu opodatkowaniu, z obowiązkiem składania rocznego zeznania podatkowego (formularz 3916).
Opodatkowanie kryptowalut we Francji: kilka praktycznych wskazówek, jak sprawnie złożyć zeznanie podatkowe
1. Prowadź szczegółowy rejestr transakcji
Najlepiej jest rejestrować każdy zakup, sprzedaż, przelew między portfelami, wydatki kryptowalutowe na towary itp. Prowadzenie szczegółowego rejestru opłat transakcyjnych , dat i cen zakupu jest niezbędne. Rozumiemy, że nie jest to zbyt praktyczne dla osób dokonujących wielu transakcji. Dlatego zaleca się korzystanie z oprogramowania takiego jak Waltio , Koinly lub CryptoTaxCalculator .
2. Regularnie rób zrzuty ekranu
Musisz znać całkowitą wartość swojego portfela tuż przed sprzedażą. Zarządzając wieloma kontami lub portfelami , wykonanie migawki (zrzutu ekranu lub eksportu CSV) przed sprzedażą pozwala na zamrożenie wartości. Dzięki temu obliczenia wymagane przez organy regulacyjne są szybsze i mniej podatne na błędy.
3. Nie spiesz się z przeliczaniem na euro
Wymiana kryptowalut na waluty fiducjarne stablecoin nie masz pewności, kiedy najlepiej przelać środki z powrotem do euro, rozważne może być zatrzymanie części zysków w stablecoinach stablecoin , stabilnością emitenta oraz wszelkimi powiązanymi opłatami.
4. Poszukaj porady
Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej. Nie jesteśmy doradcami podatkowymi. W przypadku wątpliwości dotyczących zastosowania prawa w Państwa sytuacji osobistej, zdecydowanie zalecamy kontakt z doradcą podatkowym specjalizującym się w kryptowalutach . Przedstawione informacje opierają się głównie na badaniach przeprowadzonych we współpracy z AMF (Francuskim Urzędem Nadzoru nad Rynkami Finansowymi) oraz publikacjach rządowych (BOFiP). Ponieważ każdy przypadek może mieć specyficzny charakter, najlepiej upewnić się, że Państwa zeznania podatkowe są prawidłowe.
Opodatkowanie kryptowalut we Francji: ryzyko kontroli podatkowych i znaczenie przejrzystości
Kontrole podatkowe mogą mieć miejsce, jeśli organy podatkowe podejrzewają zaniżenie lub brak deklaracji z kryptowalut . Wraz z rosnącą popularnością Bitcoina, Ethereum Ethereum innych kryptowalut, rząd staje się bardziej czujny w odniesieniu do tych transakcji. Platformy z siedzibą we Francji są już zobowiązane do gromadzenia i przekazywania określonych informacji. Giełdy walutowe również mogą udostępniać dane, jeśli istnieją umowy międzynarodowe. Przepisy , w szczególności MiCA (Markets in Crypto-Assets Regulation), mają na celu ujednolicenie tej przejrzystości.
W przypadku niedopatrzenia lub oszustwa
Kary mogą wahać się od prostej grzywny do dopłat w wysokości 40% (lub 80% w przypadku oszustwa). Odsetki za opóźnienie w płatnościach naliczane są w wysokości 0,2% miesięcznie. Jeśli dobrowolnie poprawisz błąd, odsetki te mogą zostać obniżone o połowę dzięki prawu do popełnienia błędu, pod warunkiem, że działałeś w dobrej wierze.
Opodatkowanie kryptowalut we Francji i perspektywy na przyszłość
Francuscy ustawodawcy i Unia Europejska dążą do jak najdokładniejszego wyjaśnienia kwestii opodatkowania kryptowalut we Francji oraz do stworzenia prostych wytycznych administracyjnych. Niedawne MiCA (obowiązujące od końca 2024 r. w przypadku przepisów ogólnych i od połowy 2024 r. w przypadku stablecoin ) stanowi krok w kierunku harmonizacji na poziomie europejskim. Można oczekiwać, że przepisy dotyczące kompensacji strat kapitałowych , niekomercyjnych (BNC) z działalności zawodowej oraz traktowania technologii niefinansowych (NFT) zostaną doprecyzowane w nadchodzących latach.
Szybkie porównanie z innymi krajami europejskimi
W Niemczech zyski kapitałowe z kryptowalut są zwolnione z podatku, jeśli tokeny są przechowywane dłużej niż rok.
W Portugalii system przechodzi znaczące zmiany. Kiedyś był bardzo atrakcyjny (brak podatku), ale kraj wprowadził nowe zasady opodatkowania zysków kapitałowych.
We Francji podatek liniowy upraszcza obliczenia, ale metoda obliczania całkowitej podstawy kosztu pozostaje skomplikowana.
Wnioski: Opodatkowanie kryptowalut we Francji
Opodatkowanie kryptowalut we Francji może początkowo wydawać się zniechęcające, ale dobra organizacja pozwala uniknąć większości problemów. Znajomość dokładnego momentu wystąpienia zdarzenia podlegającego opodatkowaniu (sprzedaż w euro, zakup aktywów za kryptowalutę), wypełnienie formularza 2086 w celu zgłoszenia zysków oraz formularza 3916 dla rachunków zagranicznych to jedne z formalności administracyjnych . Prowadzenie dokładnej księgowości osobistej (z wykorzystaniem zrzutów ekranu i specjalistycznego oprogramowania, takiego jak Waltio , Koinly lub CryptoTaxCalculator ) również zmniejsza stres związany ze składaniem zeznań.
Nie zapomnij sprawdzić, czy progresywna skala podatkowa jest dla Ciebie korzystniejsza niż podatek liniowy , biorąc pod uwagę wszystkie Twoje dochody i opodatkowane gospodarstwo domowe . A jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości dotyczące konkretnego punktu (opodatkowania staking , kopania kryptowalut, DeFi itp.), skonsultuj się z prawnikiem podatkowym specjalizującym się w kryptowalutach, aby uzyskać indywidualną poradę.
W obliczu dynamicznej ewolucji sektora, bycie na bieżąco z nowymi przepisami pozostaje kluczowe. AMF stanowią wiarygodne źródło weryfikacji przepisów i uniknięcia rozbieżności, które mogłyby skutkować kontrolami podatkowymi . Przejrzystość i dokładność deklaracji to najlepsza ochrona, pozwalająca w pełni korzystać z kryptowalut i technologii blockchain z pełnym spokojem ducha.
Inwestycje w kryptowaluty są ryzykowne. Crypternon nie może być pociągnięty do odpowiedzialności bezpośrednio lub pośrednio za jakiekolwiek szkody lub straty spowodowane po użyciu nieruchomości lub usługi przedstawionej w tym artykule. Czytelnicy muszą przeprowadzić własne badania przed podjęciem wszelkich działań i inwestowania tylko w granicach swoich zdolności finansowych. Wcześniejsze wyniki nie gwarantują przyszłych wyników. Ten artykuł nie stanowi inwestycyjnej .
Niektóre linki tego artykułu to linki sponsoringowe, co oznacza, że jeśli kupisz produkt lub zarejestrujesz się za pośrednictwem tych linków, zbierzemy prowizję ze strony sponsorowanej spółki. Te prowizje nie szkolą żadnych dodatkowych kosztów jako użytkownika, a niektóre sponsorowanie umożliwiają dostęp do promocji.
Zalecenia AMF. Nie ma gwarantowanej wysokiej wydajności, produkt o wysokim potencjale wynika, co oznacza wysokie ryzyko. To podejmowanie ryzyka musi być zgodne z twoim projektem, horyzontem inwestycyjnym i zdolnością do utraty części tych oszczędności. Nie inwestuj, jeśli nie jesteś gotowy stracić całości lub część swojego kapitału .
Aby pójść dalej, przeczytaj nasze strony prawne , politykę prywatności i ogólne warunki użytkowania .
YoAnn
Inżynier szkoleniowy szybko zainteresowałem się dziedziną finansów. Przekonany, że zdecentralizowane finanse mają przed sobą świetlaną przyszłość, uczestniczę w jego demokratyzacji poprzez rozwijanie Crypternon.
