Lako
U kojem trenutku trebate prijaviti svoje kriptovalute u Francuskoj?
Kratak odgovor je: u Francuskoj su svi vlasnici kriptovaluta dužni prijaviti svoje udjele, bez obzira na iznos koji drže ili razinu ostvarene dobiti. Suprotno uvriježenom mišljenju, ne postoji službeni prag "iznad" kojeg kriptovalute . U stvarnosti se primjenjuje nekoliko pravila: morate prijaviti svoje devizne račune čim ih otvorite i prijaviti sve svoje dobitke, čak i ako su manji od 305 eura. Ispod godišnjeg praga kapitalne dobiti od 305 eura ne oporezuje se, ali i dalje morate prijaviti te transakcije. Evo kako sve funkcionira.
Sadržaj
Zašto pričati o tome "u kojem trenutku trebate prijaviti svoje kriptovalute" kada taj prag ne postoji?
Na prvi pogled, moglo bi se pomisliti da postoji minimalni iznos ispod kojeg nije potrebna prijava. Ta zbrka proizlazi iz činjenice da prag od 305 eura : to je razina kapitalne dobiti iznad koje vaša zarada postaje podložna porezu na dohodak. Međutim, čak i ako ostanete ispod te brojke, morate prijaviti svoju dobit. Drugim riječima, ne postoje iznimke ili potpuna oslobođenja u vezi s obvezom prijavljivanja.
Nadalje, ako koristite za devizno trgovanje članku 1649 bis francuskog Općeg poreznog zakonika , koji nalaže prijavu računa u inozemstvu ( obrazac 3916-bis ).
Dva dijela izjave za vlasnike kriptovaluta
detaljnije razumijevanje potrebno je razlikovati:
- Izjava o svim vašim kripto računima u inozemstvu.
- Izjava o vašim oporezivim kapitalnim dobicima (ili gubicima) ostvarenim tijekom godine.
Ova dva aspekta se nadopunjuju. Čak i ako nikada niste premašili 305 eura zarade, i dalje morate prijaviti relevantne račune. Ova je obveza stoga mnogo šira od pukog ispunjavanja poreznog praga.
U kojem trenutku trebate prijaviti svoje kriptovalute: Prag od 305 €: kako to funkcionira u praksi?
Prema članku 150 VH bis francuskog Općeg poreznog , obvezni ste platiti porez na kapitalnu dobit ako tijekom iste kalendarske godine kumulativni iznos vaše prodaje digitalne imovine prelazi 305 eura. Ovo pravilo redovito postavlja pitanja. Evo ključnih točaka:
- Ako je vaša ukupna zarada manja od 305 eura, ne plaćate porez.
- Ako prijeđete ovaj prag od 305 eura, vaša kapitalna dobit podliježe oporezivanju u cijelosti (a ne samo u dijelu koji prelazi 305 eura).
Međutim, porezna neutralnost ispod 305 € ne oslobađa vas obveze prijavljivanja računa ili transakcije. U svim slučajevima morate prijaviti svu ostvarenu kapitalnu dobit (čak i ako ostanete ispod praga). Da budemo jasni, prag od 305 € je porezni prag , a ne prag za prijavu.
U kojem trenutku trebate prijaviti svoje kriptovalute? Kako prijaviti svoje kriptovalute u Francuskoj, pravni okvir
Zakonodavni okvir temelji se na nekoliko tekstova. Zakon o financijama iz 2019. pojasnio je da kapitalni dobici od prodaje digitalne imovine (kao što su bitcoin, ether itd.) spadaju pod režim za pojedince, pod uvjetom da se aktivnost ne obavlja profesionalno.
Ako djelujete profesionalno ( redovni trgovac, veliki rudar ili netko tko živi isključivo od profita od prodaje imovine), podliježete drugačijim propisima (režim nekomercijalne dobiti, BNC, od 2023.). Za pojedinačnog investitora primjenjuju se sljedeće razlike:
- Opći režim : obračun i prijava kapitalnih dobitaka za povremenu djelatnost.
- BNC režim za rudare, profesionalne trgovce ili one sa sličnim aktivnostima.
Obveza prijavljivanja stranih bankovnih računa (obrazac 3916-bis)
Svaka platforma za mjenjačnicu kriptovaluta sa sjedištem izvan Francuske mora biti prijavljena u vašoj poreznoj prijavi pomoću obrasca 3916-bis . To se odnosi na usluge kao što su Binance (čije se sjedište nalazi izvan Francuske) ili Coinbase (u Sjedinjenim Državama).
Nepoštivanje ove obveze može rezultirati značajnim financijskim kaznama od strane poreznih vlasti. Čak i ako niste obavljali nikakve transakcije tijekom godine, samo posjedovanje inozemnog računa čini vas odgovornima za ovu obvezu.
Ključne točke u vezi s prijavom stranih računa
- Ispunjava se svake godine, istovremeno s poreznom prijavom.
- Jedan obrazac 3916-bis po stranom računu (ili stranoj platformi), u kojem se detaljno navode barem datum otvaranja i vrsta računa.
- Pretplata obaviti online ili putem papirnatog obrasca. Općenito se preferira online podnošenje prijave.
U kojem trenutku trebate prijaviti svoja kripto ulaganja? Kako prijaviti kapitalne dobitke (ili gubitke), obrazac 2086
Osim što morate prijaviti svoje račune, morate prijaviti i kapitalnu dobit od prodaje digitalne imovine u svojoj poreznoj prijavi. Za to koristite obrazac 2086 u kojem navodite:
- Ukupna vrijednost vašeg portfelja digitalne imovine prije prodaje.
- Ukupna kupovna cijena vaših kriptovaluta.
- Iznos svake oporezive transakcije (općenito, to je transfer u odnosu na fiat valutu, euro ili dolar).
- Konačni izračun kapitalne dobiti ili gubitka.
Princip je sljedeći: kad god prodajete digitalnu imovinu za eure (ili bilo koje drugo zakonsko sredstvo plaćanja) ili kupujete robu ili uslugu s kriptovalutama, morate izračunati kapitalni dobitak . Francuski zakon uveo je specifičan izračun, uzimajući u obzir ukupnu vrijednost cijelog portfelja.
Ako ukupni iznos vaših oporezivih rashoda ostane manji od 305 eura neto kapitalne dobiti, ne podliježete porezu, ali ipak morate ispuniti poreznu prijavu kako biste prijavili te transakcije.
Specifičnosti izračuna kapitalnih dobitaka u kriptovalutama
Formula uzima u obzir cijeli portfelj prije svake prodaje kako bi se odredio relevantni udio kapitalne dobiti.
- Ovaj izračun može biti složen ako ste izvršili više transakcija.
- softver za oporezivanje kriptovaluta omogućuje vam određivanje vaše godišnje zarade. Glavni su Waltio , Koinly i CryptoTaxCalculator .
U kojem trenutku trebate prijaviti svoje kriptovalute: Porezni režim ispod i iznad 305 € kapitalne dobiti
Prije svega, prijavljivanje vaših kripto udjela je obavezno, bez obzira prelazite li prag od 305 eura. Ako ostanete ispod ovog praga, nećete platiti porez na te dobitke, ali i dalje morate prijaviti svoju situaciju.
Kapitalni dobici veći od 305 eura podliježu oporezivanju. Od 2019. primjenjuje se jedinstveni fiksni porez (PFU), također poznat kao fiksni porez.
- Porez na dohodak od 12,8%
- 17,2% doprinosa za socijalno osiguranje
To ukupno iznosi 30%. Ovaj fiksni porez može se činiti visokim, ali ima prednost jednostavnosti i jedinstvene stope. Međutim, za dobitke ostvarene od 1. siječnja 2023. možete se odlučiti i za progresivnu poreznu skalu ako se to pokaže povoljnijim (niža granična porezna stopa ili nizak ukupni dohodak).
Razlika između oporezivanja i jednostavne obveze izvještavanja
Da se vratimo na glavnu ideju, pitanje " od kojeg iznosa morate prijaviti svoje kriptovalute " je zavaravajuće: u stvarnosti je prijava univerzalna, a prag od 305 eura odnosi se samo na poreznu obvezu, a ne na obvezu ispunjavanja potrebnih dokumenata.
U kojem trenutku trebate prijaviti svoje kriptovalute: Što je s francuskim računima i novčanicima koji nisu skrbnici?
Do sada smo se usredotočili na prijavljivanje stranih računa. Što ako koristite francusku platformu?
U ovim situacijama:
- Nije potrebno prijaviti "račun" u Francuskoj, jer se obrazac 3916-bis odnosi samo na račune koji se vode izvan Francuske. Iako postoje neke francuske platforme za razmjenu kriptovaluta, one često imaju veće naknade i ograničeniji izbor kriptovaluta.
- Međutim, prijavljivanje kapitalnih dobitaka i dalje je ključno. Čak i ako svoje kriptovalute pohranjujete u novčaniku koji nije skrbnik, svaka prodaja koja generira dobit u eurima mora se prijaviti na obrascu 2086 prilikom podnošenja porezne prijave.
Poseban slučaj: kupnje između kriptovaluta i stablecoin
Prema trenutnim pravilima, zamjena jedne kriptovalute za drugu (na primjer, zamjena Ethereum za Bitcoin ili pretvaranje tokena u stablecoin poput USDT ) ne smatra se oporezivim događajem u Francuskoj. Poreznu obvezu plaćate tek kada je pretvorite u fiat valutu ili kupite robu ili uslugu (što je ekvivalentno izlasku iz kripto ekosustava).
Međutim, detalji konačnog izračuna ukupnog kapitalnog dobitka mogu biti pogođeni ovom vrstom transakcije, budući da ukupna vrijednost vašeg portfelja fluktuira i mora biti poznata u trenutku oporezive prodaje.
U kojem trenutku trebate prijaviti svoj kripto prihod: Različite kategorije prihoda povezane s kriptovalutama
Za pojedinačne investitore to se naziva kapitalnim dobicima . Ali neki ljudi kombiniraju druge izvore prihoda povezane s digitalnom imovinom:
- Rudarenje ili staking : ova zarada se tretira kao "nekomercijalna dobit" (BNC), oporeziva po primitku. Ne podliježe istoj formuli za izračun kao jednostavna kapitalna dobit od kupnje i prodaje.
- Profesionalno trgovanje : Ako redovito trgujete, porezne vlasti vas mogu reklasificirati kao profesionalca. Tada ćete potpasti pod porezni režim BNC (ili ponekad BIC prije Zakona o financijama iz 2022.), sa strožim računovodstvenim pravilima.
- Prihod od igranja za zaradu ili DeFi : svaka vrsta prihoda mora se analizirati kako bi se odredila odgovarajuća porezna kategorija. Na primjer, ako primate tokene kao nagradu iz DeFi protokola , možete biti oporezovani kao nekomercijalna dobit (BNC) prilikom dodjele ili prilikom preprodaje, ovisno o specifičnim okolnostima.
Što se događa u slučaju gubitka kapitala
Za pojedinca, kapitalni gubici mogu se kompenzirati kapitalnim dobicima u tekućoj godini, ali se ne mogu prenositi u sljedeće godine. Drugim riječima, ako godinu završite s negativnim saldom, taj gubitak ne možete prenijeti u sljedeću godinu.
Stoga je korisno redovito pratiti svoje izračune kako ne biste prekasno otkrili deficit koji biste željeli kompenzirati budućom dobiti.
Moguće kazne za neprijavljivanje
Ako ne prijavite svoje račune ili kapitalnu dobit, riskirate:
- Kazne (često u rasponu od 750 do 1500 eura po neprijavljenom računu, koje se mogu povećati u određenim okolnostima) .
- Rekonstrukcija vaših prihoda od strane poreznih vlasti, što dovodi do moguće porezne prilagodbe.
- Zakašnjela kamata na plaćanje ako ste podcijenili ili izostavili dobit.
Ministarstvo financija ima na raspolaganju sve učinkovitija sredstva, posebno putem sporazuma o automatskoj razmjeni informacija, za otkrivanje neprijavljenih računa.
Trebate li prijaviti ako niste ostvarili nikakav dobitak ili ako zadržavate svoje kriptovalute?
Ako tijekom godine ne ostvarite prodaju , nemate kapitalne dobitke koje biste trebali prijaviti u poreznoj prijavi. Međutim, ako i dalje posjedujete kriptovalute na stranoj platformi, obrazac 3916-bis ostaje obavezan.
Slučaj dugoročne "kupi i drži"
Za investitore koji jednostavno drže kriptovalute bez njihove preprodaje, nema dobitaka koje bi trebalo prijaviti u svrhu poreza na dohodak. Ovi kapitalni dobici smatraju se "nerealiziranim". Međutim, dužni ste prijaviti vlasništvo nad računom ako je platforma strana.
U kojem trenutku trebate prijaviti svoje kriptovalute? Ključne stvari koje treba zapamtiti o prijavama kriptovaluta
Kako biste odgovorili na pitanje " u kojem trenutku moram prijaviti svoja kripto udjela ?", imajte na umu da ne postoji minimalni iznos koji vas oslobađa od obveze izvješćivanja. Ključne točke su:
- Prag od 305 eura primjenjuje se samo na porez na dohodak. Ispod ovog praga vaša zarada se ne oporezuje, ali je morate prijaviti na obrascu 2086.
- Svi strani računi moraju biti prijavljeni, bez obzira na dobitke ili gubitke (obrazac 3916-bis).
- možete birati između fiksnog poreza (30%) i progresivne skale (ako je povoljnija).
- Kapitalni gubici mogu se kompenzirati samo gubicima nastalim u tekućoj godini. Ne mogu se prenositi u buduće godine.
- Obrazac 2086 je obavezan za prijavu kapitalnih dobitaka ili gubitaka prilikom otuđenja.
Razni konkretni primjeri
Ponekad je lakše razumjeti specifičnosti gledajući konkretne primjere. Evo nekoliko:
- Primjer A : Kupite Bitcoin u vrijednosti od 200 €, a zatim ga nekoliko tjedana kasnije prodate za 250 €, ostvarivši profit od 50 €. Nalazite se ispod praga od 305 €. Ne plaćate porez, ali morate prijaviti ovu prodaju.
- Primjer B : Tijekom godine ostvarite nekoliko transakcija: dobit od 200 €, a zatim još jednu od 150 €. Akumulirate 350 € kapitalne dobiti, čime prelazite prag od 305 €. Postajete oporezivi na cijeli iznos od 350 €, tj. 350 € × 30% = 105 € poreza, osim ako se ne odlučite za progresivnu poreznu skalu i ona se pokaže povoljnijom.
- Primjer C : Imate Binance Kraken račun , oba sa sjedištem u inozemstvu. Čak i ako ste ove godine pretrpjeli gubitak, morate prijaviti postojanje ova dva računa koristeći obrazac 3916-bis.
U kojem trenutku trebate prijaviti svoja kripto ulaganja? Mogućnosti za optimizaciju oporezivanja kriptovaluta
Kao investitor, možete razmotriti strategije za optimizaciju svoje porezne situacije. Na primjer, zakon dopušta mehanizam darivanja : možete pokloniti kriptovalute voljenoj osobi, a porez na kriptovalutu izračunat će se na temelju njezine vrijednosti u trenutku darivanja. Ova tehnika, uređena zakonom o nasljeđivanju i darovanju, ponekad može smanjiti poreze ako primatelj kasnije proda imovinu.
Međutim, ove strategije zahtijevaju temeljito razumijevanje pravnih pravila i dopuštenja koja se primjenjuju na darove. Često je preporučljivo potražiti pravni savjet.
Progresivni porez ili fiksni porez: kako odabrati?
Prije 2023. godine, kapitalni dobici od digitalne imovine sustavno su podlijegali fiksnom porezu. Sada imate mogućnost odabira progresivne ljestvice poreza na dohodak.
- Ako je vaš granični porezni razred iznad 30%, fiksni porez je općenito povoljniji.
- S druge strane, ako ste u nižem poreznom razredu, progresivna porezna skala može smanjiti porezno opterećenje, posebno kada su vaši prihodi koji nisu od kriptovaluta skromni.
Stoga je mudro provesti brzu usporedbu. U slučaju sumnje, porezni simulator ili porezni stručnjak mogu vam pomoći.
U kojem trenutku trebate prijaviti svoje kriptovalute: Završni sažetak
Zaključno, pitanje " U kojem trenutku moram prijaviti kriptovalute ?" suprotstavlja se francuskoj pravnoj stvarnosti: morate ih prijaviti bez obzira na iznos . Prag od 305 eura odgovara trenutku u kojem počinje oporezivanje, a ne obvezi izvještavanja.
Porezne vlasti očekuju dvije stvari:
- Da prijavite svoje račune digitalne imovine u inozemstvu.
- Da prenesete svu svoju zaradu u naredni period, čak i ako na kraju ne budete oporezovani.
Ovaj proces je često složeniji nego što se čini, stoga je potrebna dobra organizacija, posebno ako koristite više platformi za razmjenu i trgovinskih operacija.
Ključne akcijske točke koje treba zapamtiti
- Prijavite strane račune putem obrasca 3916-bis, pazeći da ne zaboravite nikakve novčanike izvan Francuske.
- Ispunite obrazac 2086 za kapitalne dobitke od otuđenja, čak i ako ostanete ispod praga od 305 €.
- Usporedite fiksnu poreznu stopu i progresivnu poreznu skalu kako biste odredili najpovoljniji sustav za vašu situaciju.
- Razmislite o traženju savjeta od stručnjaka ako redovito trgujete ili se bavite rudarenjem ili staking ili barem koristite softver za automatski izračun kapitalne dobiti.
Ulaganja u kripto valute su rizična. Crypternon se ne može smatrati odgovornima, izravno ili neizravno, za bilo kakvu štetu ili gubitak uzrokovane nakon upotrebe imovine ili usluge iznesene u ovom članku. Čitatelji moraju obaviti vlastita istraživanja prije nego što poduzmu bilo koju radnju i ulaganjem samo u granice svojih financijskih kapaciteta. Dosadašnji učinak ne jamči buduće rezultate. Ovaj članak ne predstavlja o ulaganju .
Određene veze ovog članka su sponzorske veze, što znači da ako kupite proizvod ili se registrirate putem ovih veza, prikupit ćemo proviziju od strane sponzorirane tvrtke. Ove provizije ne treniraju dodatni trošak za vas kao korisnika, a određena sponzorstva omogućuju vam pristup promocijama.
AMF preporuke. Ne postoji zajamčeni visoki prinos, proizvod s visokim performansama podrazumijeva visoki rizik. Ovo preuzimanje rizika mora biti u skladu s vašim projektom, vašim investicijskim horizontom i vašoj sposobnosti da izgubite dio ove uštede. Ne ulažite ako niste spremni izgubiti sve ili dio svog kapitala .
Da biste išli dalje, pročitajte naše pravne obavijesti , politiku privatnosti i opće uvjete korištenja .
Yoann
Inženjer treninga, brzo sam se zainteresirao za područje financija. Uvjeren da decentralizirane financije imaju svijetlu budućnost pred sobom, sudjelujem u njegovoj demokratizaciji razvijanjem Crypternon.
