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Quels sont les pays crypto friendly avec la fiscalité la plus avantageuse ?
La fiscalité sur les gains, les plus-values ou les revenus liés aux cryptos varie énormément d’un pays à l’autre. Voici notre panorama synthétique des pays offrant les meilleures conditions fiscales pour les détenteurs de cryptomonnaies en 2025.
Table des matières
Quels sont les pays les plus favorables aux cryptomonnaies ?
De nombreux pays ont mis en place des régimes fiscaux spécifiques pour attirer les investisseurs en cryptomonnaies. Certains pays sont devenus des références mondiales en matière de crypto, grâce à une imposition faible, voire inexistante, sur les gains en capital ou les transactions liées aux cryptomonnaies. Voici une liste des pays les plus favorables, classés par région.
Europe : les pays crypto friendly à connaître
En Europe, plusieurs pays offrent des avantages fiscaux majeurs pour les particuliers et les entreprises actives dans le secteur des cryptomonnaies.
Portugal
Longtemps considéré comme un pays crypto friendly, le Portugal a connu une évolution majeure de sa fiscalité sur les cryptomonnaies depuis 2023. Désormais, les gains en capital réalisés par les particuliers sur la vente de cryptomonnaies détenues moins d’un an sont imposés à des taux progressifs pouvant aller de 14,5 % à 48 %, selon le revenu global du contribuable. Les plus-values issues de la cession d’actifs cryptographiques détenus plus d’un an restent exonérées d’impôt pour les particuliers, sauf pour certains tokens spécifiques comme les security tokens.
Les bénéfices réalisés dans le cadre d’une activité professionnelle (trading intensif, minage, etc.) sont intégrés à l’impôt sur le revenu, avec des taux progressifs similaires à ceux des revenus professionnels.Allemagne
En Allemagne, la fiscalité sur les cryptomonnaies reste avantageuse pour les investisseurs à long terme. Les gains en capital issus de la vente de cryptos sont exonérés d’impôt si la détention dépasse un an. Pour les ventes réalisées avant ce délai, les plus-values sont intégrées à l’impôt sur le revenu et soumises à un taux progressif pouvant atteindre jusqu’à 45 % (sans dépasser le seuil d’exonération annuelle de 600 euros pour les particuliers). Les revenus issus du staking ou du mining sont considérés comme des revenus d’investissement ou d’entreprise selon la fréquence et la nature de l’activité.Malte
Malte est reconnue comme un des premiers pays à avoir mis en place un cadre légal clair pour les cryptomonnaies. Pour les particuliers, les gains réalisés sur la vente de cryptomonnaies ne sont généralement pas imposés, tant qu’ils ne sont pas considérés comme une activité professionnelle ou commerciale.
Les profits issus d’une activité professionnelle (trading intensif, minage, etc.) sont soumis à l’impôt sur les sociétés ou à l’impôt sur le revenu, selon le statut du contribuable.
Malte reste un pays favorable fiscalement pour les détenteurs de cryptos, avec une réglementation stable et une exonération sur les plus-values des particuliers.Slovénie
En Slovénie, les gains sur les cryptomonnaies réalisés par les particuliers sont exonérés d’impôt, à condition qu’ils ne soient pas considérés comme une activité professionnelle.
Si l’activité est jugée professionnelle (trading régulier, minage, etc.), les bénéfices sont imposés selon les règles applicables aux revenus professionnels ou commerciaux.
La Slovénie offre donc une fiscalité très favorable pour les investisseurs individuels, avec une absence d’imposition sur les plus-values pour les particuliers.Chypre
À Chypre, les gains en capital réalisés par les particuliers sur la vente de cryptomonnaies ne sont pas imposés, sauf si les transactions sont considérées comme une activité professionnelle ou commerciale.
Dans ce cas, les profits sont soumis à l’impôt sur les sociétés ou à l’impôt sur le revenu, selon la nature de l’activité.
Chypre reste donc un pays attractif pour les investisseurs en cryptomonnaies, avec une fiscalité avantageuse pour les particuliers.
Moyen-Orient : les émirats
Dans la région du Moyen-Orient, certains pays offrent des conditions particulièrement avantageuses pour les investisseurs en cryptomonnaies. Les Émirats Arabes Unis (EAU) se distinguent nettement, notamment grâce à Dubaï et Abu Dhabi, qui sont aujourd’hui des hubs mondiaux pour la crypto et la blockchain.
Les Emirats Arabes Unis
Depuis le 15 novembre 2024, les Émirats Arabes Unis ont mis en place une exonération totale de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) pour toutes les transactions et conversions de cryptomonnaies, tant pour les particuliers que pour les entreprises. Cette mesure vise à supprimer les obstacles fiscaux qui pesaient sur le secteur et à favoriser l’attractivité du pays pour les investisseurs internationaux. Auparavant, une TVA de 5 % était appliquée sur les transactions crypto, mais la nature décentralisée de ces actifs rendait la taxation difficile à mettre en œuvre.
En plus de cette exonération de TVA, les résidents fiscaux des Émirats Arabes Unis ne paient aucun impôt sur le revenu, ni sur les plus-values générées par la vente, le trading, le staking, le farming, le minage ou la cession de NFT liés aux cryptomonnaies.
Ainsi, les Émirats Arabes Unis sont devenus un pays favorable aux cryptomonnaies, attirant de nombreux investisseurs et entreprises du secteur, grâce à un cadre réglementaire progressif et une fiscalité extrêmement compétitive. L’exonération fiscale couvre tous les types d’opérations liées aux cryptos, ce qui fait des EAU l’une des destinations les plus attractives au monde pour la communauté crypto internationale.
Asie : Singapour, Hong Kong, Malaisie
L’Asie est une région clé pour les investisseurs en cryptomonnaies, avec des pays qui offrent une grande souplesse fiscale.
Singapour
Particuliers : Les gains sur la vente ou l’échange de cryptomonnaies ne sont pas imposés.
Professionnels : Si l’activité est exercée via une société, les bénéfices sont soumis à l’impôt sur les sociétés (taux de 17 %).
Hong Kong
Particuliers : Les gains sur les cryptomonnaies ne sont pas imposés, à condition que l’activité reste personnelle.
Professionnels : Si l’activité est exercée via une société, les bénéfices sont soumis à l’impôt sur les sociétés (taux de 16,5 %).
Malaisie
Particuliers : Les gains sur les cryptomonnaies ne sont pas imposés actuellement.
Professionnels : Les bénéfices issus d’une activité crypto exercée en société sont soumis à l’impôt sur les sociétés (taux de 24 %).
Îles et micro-États : des paradis fiscaux pour les cryptos
Certains micro-États et îles sont également des destinations privilégiées pour les investisseurs en cryptomonnaies.
- Bermudes : Aucune imposition sur les activités liées aux cryptomonnaies.
- Îles Caïmans : Aucun impôt sur les gains en capital ou les revenus générés par les cryptos. Les îles Caïmans sont un choix populaire pour les fonds d’investissement crypto.
- Île de Man : Un pays favorable aux cryptomonnaies, avec une fiscalité nulle sur les gains réalisés par les particuliers.
Panorama fiscal : quels sont les pays qui ne taxent pas les cryptomonnaies ?
Voici un tableau comparatif des principaux pays crypto friendly selon leur fiscalité.
| Pays / Territoire | Imposition particuliers (plus-values crypto) | Imposition professionnels (via société) | Conditions / Particularités principales |
|---|---|---|---|
| France | 30 % (PFU) ou barème progressif (option) | BNC : barème progressif (jusqu’à 66,2 %) | Statut non pro par défaut, option barème progressif possible |
| Allemagne | 0 % si détention >1 an, sinon jusqu’à 50,5 % | Barème progressif ou impôt sur les sociétés | Exonération si détention >1 an |
| Portugal | 0 % si détention >1 an, sinon 28 % | 28 % ou barème IRS (jusqu’à 48 %) | Exonération si détention longue, activité pro imposée |
| Belgique | 0 % (« bon père de famille »), sinon 33 % ou 50 % | 50 % si pro avéré | Distinction selon profil |
| Espagne | 19 % à 28 % | Barème progressif ou impôt sur les sociétés | Taux progressif selon montant |
| Italie | 26 % | Impôt sur les sociétés | Taux fixe |
| Malte | 0 % | 35 % (mais 5 % réel via remboursement) | Exonération particuliers, société avantageuse |
| Chypre | 0 % | 12,5 % | Exonération particuliers, taux société bas |
| Slovénie | 0 % | Barème progressif si activité pro | Exonération particuliers |
| Estonie | 0 % | 20 % (différée si réinvestissement) | Taxation différée, exonération particuliers |
| Suisse (hors UE) | 0 % | ~12 % (selon canton) | Exonération particuliers, taux société bas |
| Émirats Arabes Unis | 0 % | 0 % | Aucune imposition, cadre réglementaire moderne |
| Singapour | 0 % | 17 % | Exonération particuliers, taux société modéré |
| Hong Kong | 0 % | 16,5 % | Exonération particuliers, taux société modéré |
| Malaisie | 0 % | 24 % | Exonération particuliers, taux société élevé |
| Bermudes | 0 % | 0 % | Aucune imposition, paradis fiscal |
| Îles Caïmans | 0 % | 0 % | Aucune imposition, paradis fiscal, licence requise |
| Île de Man | 0 % | 0 % (ou très faible selon activité) | Exonération particuliers, fiscalité quasi-nulle société |
Focus sur les conditions fiscales pour les particuliers et les entreprises
La fiscalité sur les cryptomonnaies diffère selon que l’on est un particulier ou une entreprise.
Quels pays offrent les meilleures conditions pour les investisseurs en cryptomonnaies ?
Pour les investisseurs en cryptomonnaies, choisir un pays favorable aux cryptomonnaies peut avoir un impact significatif sur la rentabilité de leurs investissements. Les pays qui ne taxent pas les gains en capital ou les transactions liées aux cryptos sont particulièrement attractifs. Voici quelques points à retenir :
- Les pays européens comme le Portugal, l’Allemagne, Malte, la Slovénie et Chypre offrent une fiscalité avantageuse pour les particuliers.
- Les émirats, notamment Dubaï et Abu Dhabi, sont des destinations privilégiées pour les investisseurs internationaux grâce à une fiscalité nulle.
- L’Asie propose des pays comme Singapour, Hong Kong et la Malaisie, qui offrent des conditions fiscales très favorables pour les particuliers.
- Les îles et micro-États comme les Bermudes, les îles Caïmans et l’île de Man sont des paradis fiscaux pour les cryptos.
Comment optimiser sa fiscalité crypto à l’international ?
Voici quelques conseils pratiques :
- Étudier la fiscalité locale : chaque pays a ses propres règles en matière d’imposition sur les cryptos. Il est important de se renseigner sur les conditions spécifiques avant de s’expatrier.
- Respecter les conditions de détention : dans certains pays, comme l’Allemagne, il faut détenir ses cryptos pendant plus d’un an pour bénéficier de l’exonération.
- Privilégier les pays sans impôt sur les cryptomonnaies : les pays qui ne taxent pas les gains en capital ou les transactions liées aux cryptos sont les plus avantageux.
- Consulter un expert fiscal : avant de s’expatrier, il est recommandé de consulter un expert pour éviter les mauvaises surprises.
Résumé des pays les plus favorables aux cryptomonnaies
Voici un récapitulatif des pays offrant les meilleures conditions fiscales pour les cryptomonnaies, que ce soit pour les particuliers ou les entreprises.
- Portugal : exonération pour les particuliers après plus d’un an de détention, sauf activité professionnelle.
- Allemagne : exonération après plus d’un an de détention.
- Malte, Slovénie, Chypre : exonération pour les particuliers, sauf activité professionnelle.
- Émirats Arabes Unis : aucune imposition sur les gains ou les revenus.
- Singapour, Hong Kong, Malaisie : exonération pour les particuliers, sauf activité professionnelle.
- Bermudes, îles Caïmans, île de Man : aucune imposition sur les activités liées aux cryptomonnaies.
Conclusion
La fiscalité sur les cryptomonnaies varie fortement d’un pays à l’autre. Pour les investisseurs en cryptomonnaies. Les pays les plus favorables aux cryptomonnaies, comme le Portugal, l’Allemagne, Malte, les émirats, Singapour, Hong Kong, la Malaisie, les Bermudes, les îles Caïmans et l’île de Man, offrent des conditions fiscales très avantageuses pour les particuliers et les entreprises.
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Noah
Ingénieur de formation, je me suis rapidement intéressé au domaine de la finance. Convaincu que la finance décentralisée a de beaux jours devant elle, je participe à sa démocratisation en développant Crypternon.
