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Impôts crypto France: tout savoir sur la fiscalité des cryptomonnaies en 2025
Impôt crypto en France: ce qu’il faut retenir en 2025
En 2025, toute personne ayant réalisé des opérations sur des crypto ou détenant des comptes crypto doit respecter des règles strictes pour déclarer ses gains, ses comptes et ses transactions. La fiscalité des cryptomonnaies s’applique à tous les investisseurs, qu’ils aient simplement acheté, échangé ou vendu des actifs numériques sur une plateforme d’échange française ou étrangère. Le régime fiscal distingue les particuliers, les professionnels et les activités spécifiques comme le minage. Pour un guide détaillé sur la fiscalité crypto, les obligations de déclaration et des exemples concrets, vous pouvez consulter ce site.
Table des matières
Les bases de la fiscalité crypto en France
Depuis le 1er janvier 2023: un cadre fiscal unique pour les particuliers
La fiscalité crypto française repose sur l’article 150 VH bis du code général des impôts. Depuis le 1er janvier 2023, toutes les cessions d’actif numérique contre une monnaie ayant cours légal (euro, dollar, etc.) ou pour l’achat d’un bien ou service sont imposables en France. Les plus-values issues de ces opérations sont soumises à l’impôt.
- Les opérations entre cryptomonnaies (par exemple, échanger du BTC contre de l’ETH) ne sont pas immédiatement imposables, sauf si une soulte en monnaie fiduciaire est versée.
- La simple détention ou acquisition de crypto n’est pas imposable.
- Les cessions de cryptomonnaies contre des stablecoins ne sont pas considérées comme des cessions imposables.
Quand faut-il déclarer ses cryptos en 2025?
La période de déclaration de revenus pour les impôts 2025 commence le 10 avril 2025 et s’étend jusqu’au début juin selon votre département. Vous devez déclarer vos plus-values crypto et vos comptes crypto ouverts à l’étranger à l’administration fiscale lors de votre déclaration de revenus annuelle.
Quels sont les comptes crypto à déclarer?
Tout compte crypto ouvert sur une plateforme d’échange de crypto hors de France (Bitvavo, Kraken, Coinbase, KuCoin, etc.) doit être signalé à l’administration fiscale via le formulaire 3916-BIS, même si aucun gain n’a été réalisé. L’obligation de déclarer concerne tous les comptes crypto détenus à l’étranger, qu’ils soient actifs ou non, même s’ils ne contiennent aucun fonds ou n’ont pas été utilisés au cours de l’année.
Par exemple, si vous possédez un compte Bitvavo, vous devez indiquer dans le formulaire:
- Désignation de l’organisme gestionnaire du compte: Bitvavo B.V
- Pays: Pays-Bas
- Adresse: Keizersgracht 281, 1016 ED Amsterdam
- Numéro de compte: à défaut, renseignez l’adresse e-mail utilisée pour créer votre compte Bitvavo.
Oublier de déclarer ce compte expose à des amendes importantes, pouvant aller jusqu’à 750€ par compte non déclaré, voire 1500€ si la valeur globale du portefeuille dépasse 50000€.
Quels types de transactions sont imposables?
Les cessions imposables en France
En 2025, la fiscalité des cryptomonnaies distingue plusieurs opérations imposables:
- La vente de vos cryptomonnaies contre des euros ou une autre monnaie fiduciaire (cession contre une monnaie).
- L’achat d’un bien ou d’un service avec une crypto (utilisation d’une carte bancaire crypto ou paiement direct).
- Les échanges de cryptomonnaies avec soulte (par exemple, échanger du BTC contre de l’ETH et recevoir une différence en euros).
En revanche, les échanges crypto entre actifs numériques sans soulte ne sont pas imposables immédiatement: l’imposition est reportée à la prochaine cession contre une monnaie.
Seuil d’imposition et exonération
Si le montant total des cessions d’actif numérique sur l’année n’excède pas 305€, aucune imposition n’est due, même si une plus-value a été réalisée. Mais il faut tout de même déclarer ces opérations à l’administration fiscale.
Comment calculer la plus-value crypto?
Le calcul de la plus-value suit une méthode spécifique: il s’agit de la différence entre le prix de cession et le prix d’acquisition proportionnel de la crypto cédée. Il faut tenir compte de la valeur globale du portefeuille au moment de la cession.
- Plus-value = prix de cession – (prix d’acquisition x montant cédé / valeur globale du portefeuille au moment de la cession)
- Les gains sont calculés pour chaque transaction imposable.
- Les plus-values crypto sont soumises à l’impôt dès que le seuil de 305€ est dépassé.
Des outils comme Waltio ou un simulateur d’impôt sur les cryptomonnaies permettent de calculer automatiquement les plus-values et de générer les formulaires nécessaires à la déclaration de revenus.
Taux d’imposition sur les plus-values crypto en 2025
Flat tax et barème progressif: quel régime fiscal choisir?
Le taux d’imposition sur les plus-values issues de crypto monnaie est, par défaut, de 30% (la flat tax ou prélèvement forfaitaire unique): 12,8% d’impôt sur le revenu et 17,2% de prélèvements sociaux. Vous pouvez choisir d’être imposé au barème progressif de l’impôt sur le revenu si cela est plus avantageux, mais ce choix est global et irrévocable pour l’année.
- La flat tax s’applique par défaut à toutes les plus-values imposables en France.
- Le barème progressif peut être plus intéressant si vos revenus sont faibles.
Comment déclarer vos impôts crypto?
Pour déclarer vos plus-values crypto en 2025, il faut remplir le formulaire 2086 (détail des cessions d’actif numérique) et reporter le total sur le formulaire 2042 C (annexe à la déclaration de revenus). Les comptes crypto ouverts hors de France sont à signaler sur le formulaire 3916-BIS.
- Déclarez chaque cession imposable (vente, paiement, échange avec soulte).
- Utilisez un outil comme Waltio pour générer les formulaires et calculer vos plus-values.
- Respectez les dates limites: le service de déclaration en ligne ouvre le 10 avril 2025, avec des échéances variant selon votre département.
Fiscalité crypto: cas particuliers et exceptions
Minage de crypto et fiscalité
Le minage de crypto est considéré comme une activité professionnelle. Les gains issus du minage sont soumis au régime des bénéfices non commerciaux (BNC), ou au régime des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) si l’activité est organisée comme une entreprise. Les bénéfices non commerciaux doivent être déclarés séparément, et l’imposition dépend du régime choisi.
Staking, lending, airdrop: quels impôts?
Les gains issus du staking, du lending ou d’un airdrop sont considérés comme des revenus imposables au titre des bénéfices non commerciaux ou des revenus divers. Ils doivent être déclarés dans la catégorie appropriée et sont soumis à l’impôt sur le revenu.
Déclaration et contrôle fiscal crypto: ce qu’il faut savoir
Obligation de déclarer ses comptes crypto
Tout détenteur de comptes crypto sur une plateforme d’échange étrangère doit déclarer ce compte à l’administration fiscale lors de la déclaration de revenus. Cette obligation concerne aussi bien les comptes ouverts que les comptes fermés en cours d’année.
Sanctions et contrôles: attention au fisc
Depuis 2024, l’administration fiscale renforce ses contrôles sur les crypto. Ne pas déclarer ses plus-values ou ses comptes crypto hors de France expose à des sanctions: amendes, redressement, voire poursuites pénales. La traçabilité des transactions est facilitée par la coopération entre les plateformes d’échange de crypto et les autorités françaises.
Quels outils pour calculer et déclarer ses impôts crypto?
Plusieurs outils et services existent pour accompagner les investisseurs:
- Waltio: automatisation du calcul, génération des formulaires, suivi des transactions.
- Simulateur d’impôt sur les cryptomonnaies: pour estimer le montant de l’impôt dû selon vos plus-values.
- Conseil d’expert: en cas de doute, faites appel à un fiscaliste spécialisé en crypto.
Résumé: ce qu’il faut savoir sur la fiscalité crypto en France en 2025
- Depuis le 1er janvier 2023, la fiscalité crypto française distingue clairement les opérations imposables (vente, paiement) et celles qui ne le sont pas (échange entre cryptomonnaies).
- Le taux d’imposition par défaut est la flat tax à 30% (12,8% impôt sur le revenu + 17,2% prélèvements sociaux).
- Le seuil d’exonération est de 305€ de cessions sur l’année: en dessous, pas d’imposition mais obligation de déclarer.
- Toutes les plateformes d’échange étrangères et tous les comptes crypto hors de France doivent être déclarés à l’administration fiscale.
- Les plus-values sont calculées transaction par transaction, en tenant compte du prix de cession, du prix d’acquisition et de la valeur globale du portefeuille.
- Le minage et les revenus passifs relèvent du régime des bénéfices non commerciaux ou du régime fiscal BIC.
- Des outils comme waltio ou simulateur d’impôt sur les cryptomonnaies facilitent le calcul et la déclaration.
Foire aux questions: impôt crypto en France 2025
Dois-je payer des impôts sur mes cryptos si je n’ai pas vendu?
Non, la simple détention ou acquisition de crypto n’est pas imposable. Seules les cessions contre une monnaie ou un bien/service sont imposables.
Dois-je déclarer mes comptes ?
Oui, tout compte crypto détenu sur une plateforme d’échange hors de France doit être déclaré via le formulaire 3916-BIS.
Comment calculer mes plus-values crypto?
Utilisez la méthode officielle: plus-value = prix de cession – (prix d’acquisition x montant cédé / valeur globale du portefeuille). Des outils comme waltio ou simulateur d’impôt sur les cryptomonnaies peuvent vous aider.
Quels risques si je ne déclare pas mes cryptos?
Omettre de déclarer ses plus-values ou ses comptes crypto expose à des sanctions: amendes, redressement, voire poursuites pénales.
Les échanges entre cryptomonnaies sont-ils imposables?
Non, sauf si une soulte en monnaie fiduciaire est versée lors de la transaction.
Conclusion: fiscalité crypto France
La fiscalité des cryptomonnaies en France en 2025 exige rigueur et anticipation. Pour éviter tout problème avec l’administration fiscale, il est conseillé de déclarer chaque plus-value, chaque compte crypto à l’étranger et de bien comprendre le régime fiscal applicable à votre situation. Utilisez des outils spécialisés, consultez des experts si besoin, et gardez à jour vos documents pour payer des impôts en toute conformité.
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Noah
Ingénieur de formation, je me suis rapidement intéressé au domaine de la finance. Convaincu que la finance décentralisée a de beaux jours devant elle, je participe à sa démocratisation en développant Crypternon.
